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版权属版权属FPSCCFPSCC所有所有受法律保护受法律保护CopyrightCopyright©©FPSCCFPSCC11中国金融理财标准委员会中国金融理财标准委员会(FPSCC)(FPSCC)金融理财师AFP培训声声明明本讲义版权属中国金融教育发展基金会本讲义版权属中国金融教育发展基金会金融理财标准委员会所有金融理财标准委员会所有,,受法律保护。受法律保护。版权属版权属FPSCCFPSCC所有所有受法律保护受法律保护CopyrightCopyright©©FPSCCFPSCC22中国金融理财标准委员会中国金融理财标准委员会(FPSCC)(FPSCC)金融理财师AFP培训退休规划与员工福利退休规划与员工福利版权属版权属FPSCCFPSCC所有所有受法律保护受法律保护CopyrightCopyright©©FPSCCFPSCC33中国金融理财标准委员会中国金融理财标准委员会(FPSCC)(FPSCC)金融理财师AFP培训学习目的学习目的““员工福利、社会保障和退休计划员工福利、社会保障和退休计划””是金融理财师应掌握的三门互相关是金融理财师应掌握的三门互相关联的实务课程，涉及员工薪酬中的延期收入及退休生活的财务基础和联的实务课程，涉及员工薪酬中的延期收入及退休生活的财务基础和理财问题。理财问题。通过本模块学习，学员应通过本模块学习，学员应––掌握课程的基本概念，知道如何获取和使用有关法律法规和政策掌握课程的基本概念，知道如何获取和使用有关法律法规和政策––了解员工薪酬（福利）理论结构和延期收入的主要内容了解员工薪酬（福利）理论结构和延期收入的主要内容––了解社会保障基本原理、制度安排和中国社会保障体系了解社会保障基本原理、制度安排和中国社会保障体系––掌握国家基本养老保险、医疗保险和住房公积金的政策和计发公式，及掌握国家基本养老保险、医疗保险和住房公积金的政策和计发公式，及其收益敏感性分析方法其收益敏感性分析方法––了解员工退休时点可能发生的福利余额及进行退休规划的一般原理了解员工退休时点可能发生的福利余额及进行退休规划的一般原理版权属版权属FPSCCFPSCC所有所有受法律保护受法律保护CopyrightCopyright©©FPSCCFPSCC44中国金融理财标准委员会中国金融理财标准委员会(FPSCC)(FPSCC)金融理财师AFP培训AFPAFP授课内容授课内容1.1.员工薪酬与收入员工薪酬与收入2.2.社会保障与制度安排社会保障与制度安排3.3.国家基本养老保险计划国家基本养老保险计划4.4.国家基本医疗保险计划国家基本医疗保险计划5.5.住房公积金计划住房公积金计划6.6.退休与退休计划退休与退休计划版权属版权属FPSCCFPSCC所有所有受法律保护受法律保护CopyrightCopyright©©FPSCCFPSCC55中国金融理财标准委员会中国金融理财标准委员会(FPSCC)(FPSCC)金融理财师AFP培训1.1.员工薪酬与收入员工薪酬与收入1.11.1薪酬概述薪酬概述1.21.2薪酬单与薪酬单与““看穿看穿””原则原则1.31.3员工收入员工收入版权属版权属FPSCCFPSCC所有所有受法律保护受法律保护CopyrightCopyright©©FPSCCFPSCC66中国金融理财标准委员会中国金融理财标准委员会(FPSCC)(FPSCC)金融理财师AFP培训1.11.1薪酬概述薪酬概述薪酬定义和特征薪酬定义和特征工资与福利工资与福利薪酬计划薪酬计划版权属版权属FPSCCFPSCC所有所有受法律保护受法律保护CopyrightCopyright©©FPSCCFPSCC77中国金融理财标准委员会中国金融理财标准委员会(FPSCC)(FPSCC)金融理财师AFP培训1.1.11.1.1薪酬定义和特征薪酬定义和特征薪酬（薪酬（compensationcompensation））即按照生产要素和贡献进行全即按照生产要素和贡献进行全面补偿的分配制度。面补偿的分配制度。薪酬的主要特征：薪酬的主要特征：••按生产要素分配，包括物质资本和人力资本；按生产要素分配，包括物质资本和人力资本；••承认劳动贡献，包括岗位责任、实际绩效、年功等；承认劳动贡献，包括岗位责任、实际绩效、年功等；••全面补偿原则，包括劳动贡献补偿和基本生活保障；全面补偿原则，包括劳动贡献补偿和基本生活保障；••由一揽子计划构成，包括当期支付工资和延期支付福由一揽子计划构成，包括当期支付工资和延期支付福利等。利等。理智劳动者的收入期望值公式理智劳动者的收入期望值公式::收入期望值收入期望值＝＝当期收入最大化当期收入最大化++未来风险最小化未来风险最小化版权属版权属FPSCCFPSCC所有所有受法律保护受法律保护CopyrightCopyright©©FPSCCFPSCC88中国金融理财标准委员会中国金融理财标准委员会(FPSCC)(FPSCC)金融理财师AFP培训1.1.21.1.2工资与福利工资与福利工资工资是雇主对员工贡献是雇主对员工贡献的当期补偿，含基本工的当期补偿，含基本工资、奖金、补贴等。资、奖金、补贴等。工资理论变革工资理论变革::生存工资论生存工资论基金工资论基金工资论边际生产力工资论边际生产力工资论供求均衡工资论供求均衡工资论分享工资论分享工资论福利福利是保障员工基本生活是保障员工基本生活需要的补偿，含社会福需要的补偿，含社会福利和单位福利。利和单位福利。福利的特征：福利的特征：保障基本生活需要保障基本生活需要以公平分配原则为主以公平分配原则为主依法制定分配标准依法制定分配标准以延期支付为主以延期支付为主版权属版权属FPSCCFPSCC所有所有受法律保护受法律保护CopyrightCopyright©©FPSCCFPSCC99中国金融理财标准委员会中国金融理财标准委员会(FPSCC)(FPSCC)金融理财师AFP培训1.1.31.1.3薪酬计划薪酬计划薪酬计划薪酬计划是是包括当期支付内容和延期支付包括当期支付内容和延期支付内容的一揽子分配计划内容的一揽子分配计划（见图（见图1).1).版权属版权属FPSCCFPSCC所有所有受法律保护受法律保护CopyrightCopyright©©FPSCCFPSCC1010中国金融理财标准委员会中国金融理财标准委员会(FPSCC)(FPSCC)金融理财师AFP培训一揽子薪酬计划一揽子薪酬计划当期支付当期支付延期支付延期支付工资工资社会福利社会福利单位福利单位福利基本工资、津贴、奖金基本工资、津贴、奖金利润分享利润分享股权计划股权计划图图11薪酬结构薪酬结构版权属版权属FPSCCFPSCC所有所有受法律保护受法律保护CopyrightCopyright©©FPSCCFPSCC1111中国金融理财标准委员会中国金融理财标准委员会(FPSCC)(FPSCC)金融理财师AFP培训当期支付（当期支付（currentcurrent--paymentpayment））定义：定义：当期支付是按照当前承诺支付的薪酬。当期支付是按照当前承诺支付的薪酬。““当当期期””通常指一年之内，当期支付主要包括基通常指一年之内，当期支付主要包括基本工资、奖金、津贴等。本工资、奖金、津贴等。主要特征：主要特征：当期兑现，属于即时权益；当期兑现，属于即时权益；工资补偿，主要是对雇员贡献的补偿；工资补偿，主要是对雇员贡献的补偿；仅是薪酬的一部分。仅是薪酬的一部分。版权属版权属FPSCCFPSCC所有所有受法律保护受法律保护CopyrightCopyright©©FPSCCFPSCC1212中国金融理财标准委员会中国金融理财标准委员会(FPSCC)(FPSCC)金融理财师AFP培训延期支付延期支付(deferred(deferred--payment)payment)定义：定义：延期支付是按照预期承诺支付的薪酬。包括：延期支付是按照预期承诺支付的薪酬。包括：社会福利、单位福利、股权计划等。社会福利、单位福利、股权计划等。主要特征：主要特征：薪酬的重要组成部分，比重不断加大；薪酬的重要组成部分，比重不断加大；预期兑现，属于既得权益（不能计入员工当期家庭收入预期兑现，属于既得权益（不能计入员工当期家庭收入和抵押当期债务），可能附带风险和增值收益；和抵押当期债务），可能附带风险和增值收益；以福利性薪酬为主，具有抵御社会风险和保障基本生活以福利性薪酬为主，具有抵御社会风险和保障基本生活安全的功能；安全的功能；补偿方式多样性，如支付养老金和股权计划等。补偿方式多样性，如支付养老金和股权计划等。版权属版权属FPSCCFPSCC所有所有受法律保护受法律保护CopyrightCopyright©©FPSCCFPSCC1313中国金融理财标准委员会中国金融理财标准委员会(FPSCC)(FPSCC)金融理财师AFP培训例题例题11延期收益分析延期收益分析大学生小李找到一份工作，月薪大学生小李找到一份工作，月薪50005000元，元，自自20052005年年77月开始缴纳基本医疗保险费，月开始缴纳基本医疗保险费，100100元元//月。月。20062006年年1111月，小李不幸患肺结核，住院实月，小李不幸患肺结核，住院实施胸腔镜手术，医疗费用合计施胸腔镜手术，医疗费用合计49,60049,600元，三元，三个目录内的医疗费用为个目录内的医疗费用为46,00046,000元。地方医疗元。地方医疗费用支付封顶线：费用支付封顶线：72,00072,000元元//年。年。版权属版权属FPSCCFPSCC所有所有受法律保护受法律保护CopyrightCopyright©©FPSCCFPSCC1414中国金融理财标准委员会中国金融理财标准委员会(FPSCC)(FPSCC)金融理财师AFP培训计算方法和过程计算方法和过程小李医疗费用报销金额计算：小李医疗费用报销金额计算：46,00046,000××80%=36,80080%=36,800元元小李自付金额计算：小李自付金额计算：49,60049,600––36,800=12,80036,800=12,800元元小李自付金额占总费用的小李自付金额占总费用的25.8%25.8%小李基本医疗保险缴费：小李基本医疗保险缴费：100100××1717（（20052005年年77月月--20062006年年1111月）月）=1700=1700元元延期收益分析延期收益分析::小李以小李以1,7001,700元个税前的缴费获取元个税前的缴费获取36,80036,800元的医疗元的医疗费用补偿；个人医疗费用风险降了近费用补偿；个人医疗费用风险降了近75%75%。。版权属版权属FPSCCFPSCC所有所有受法律保护受法律保护CopyrightCopyright©©FPSCCFPSCC1515中国金融理财标准委员会中国金融理财标准委员会(FPSCC)(FPSCC)金融理财师AFP培训延期支付的功能延期支付的功能抵御社会风险抵御社会风险避免当期收入差距带来的负面影响避免当期收入差距带来的负面影响关键岗位人才的关键岗位人才的““金手铐金手铐””公共部门防腐措施之一公共部门防腐措施之一版权属版权属FPSCCFPSCC所有所有受法律保护受法律保护CopyrightCopyright©©FPSCCFPSCC1616中国金融理财标准委员会中国金融理财标准委员会(FPSCC)(FPSCC)金融理财师AFP培训1.21.2薪酬单与薪酬单与““看穿看穿””原则原则薪酬单与薪酬扣除薪酬单与薪酬扣除““看穿看穿””原则（原则（lookthrough)lookthrough)版权属版权属FPSCCFPSCC所有所有受法律保护受法律保护CopyrightCopyright©©FPSCCFPSCC1717中国金融理财标准委员会中国金融理财标准委员会(FPSCC)(FPSCC)金融理财师AFP培训1.2.11.2.1薪酬单与薪酬扣除薪酬