人力资源4级—薪酬福利

薪酬福利操作实务——企业保险基金台账月份名基金账号性别养老保险医疗保险失业保险工伤保险就业保险生育保险总计企业个人企业个人企业个人企业个人企业个人企业个人员工1……员工n全年参保人数全年总计3薪酬福利操作实务——工作时间每日工作8小时，每周工作40小时，每月制度工作日数20.83天；注意，计薪日为21.75天。安排劳动者在工作日延长劳动时间的，支付不低于工资的150%的工资报酬；双休日安排劳动者工作又不能安排补休的，支付不低于工资的200%的工资报酬；法定休假日安排劳动者工作的，支付不低于工资的300%的工资报酬员工工资表实发工资=应发工资-应扣款不同工资形式的计算方法：计时工资&计件工资薪酬福利操作实务——工资计算计时工资计时工资＝工资标准×工作时间计时工资分为月工资制、日工资制、小时工资制和年薪制。小时工资制：实际工资=小时工资标准实际工资小时日工资制：实际工资=日工资标准实际工资天数月工资制：实行月工资标准的员工遇有加班或请假需要加发工资或减发工资时，一般是按日工资标准处理，即以本人月工资标准除以当月计薪日求得。年薪制：高级管理人员注：常考计算题，并会出综合型考题。计件工资实际计件工资=∑(Wi×Pi)薪酬福利操作实务——工资计算补充：薪酬福利操作实务——工资薪金vs劳务报酬税法实施条例第八条解释：工资、薪金所得：是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。劳务报酬所得：是指个人从事设计、装璜、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得。从劳动合同、劳务合同的不同来看工资、薪金所得与劳务报酬所得的区别1.从内容上分析劳动合同关系下，劳动者作为用人单位的一个成员，在内部劳动规则约束；根据用人单位需要进行劳动，并根据劳动者的职级、能力获得相应的劳动报酬，同时用人单位要根据劳动法律、法规及合同约定提供相应的劳动条件、社会保障和福利待遇。劳动者服从于用人单位的管理；个人因与用人者之间存在这种劳动关系而取得的劳动报酬就是工资薪金所得。劳务合同关系下，约定的是一方提供劳务另一方给付报酬，劳动者是在意思自治的原则下，根据合同约定事项自主安排劳动内容，劳动者不受支付报酬一方的的管理，劳动者服从于合同约定的劳务事务；个人因与用人者之间存在这种劳动关系而取得的劳动报酬就是劳务报酬所得。2.从适用的法律规范来看劳动合同由劳动法律规范来调整，而劳务合同由民事法律规范来调整规范。在劳动合同的履行过程中，劳动者必须参加到用人单位的劳动组织中去，担任一定的职务或工种，服从用人单位的行政领导和指挥，遵守劳动纪律，双方存在隶属关系。而根据劳务合同提供劳务的一方不受用人单位的行政领导和指挥，双方不存在隶属关系。从劳动合同、劳务合同的不同来看工资、薪金所得与劳务报酬所得的区别在中国境内有住所/或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得都应该依法规定缴纳个人所得税；在中国境内无住所又不居住或无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。注：常考判断题。薪酬福利操作实务——个人所得税及其计算小练习：应征和免征个税的范围下列哪些需要征税？福利彩票奖金奥运金牌获奖者奖金劳务报酬稿费国家科学技术一等奖奖金500万元退休工资个人所得免税项：1.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织办法的科学、体育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。2.国债和国家统一规定发给的补贴、津贴、福利费、抚恤费、救济金、保险赔款。3.按照国家统一规定发给的补贴、津贴、福利费、经济金、保险赔款。4.军人的转业费、复员费。5.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休生活补助费。6.依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得。7.中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。8.经国务院财政部门批准免税的所得。所得税的计算和统计个人所得税=∑(Ai×Bi)Ai---是指在Bi段税率下的应纳税所得额；Bi---是指在应纳所得额范围内的对应税率；薪酬福利操作实务——个人所得税及其计算个人工资收入所得税九级超额累进税率表——（工资、薪金所得适用）*应缴税所得额＝每月工资－当地个人所得税起征额*个人所得税＝应纳税所得额×税率－速算扣除数小练习：计算题某员工的岗位工资标准是4200元，6月他加班12小时，缺勤一天。如果不考虑扣个人所得税和各项保险，请问他的实际工资是多少？如果考虑扣除个人所得税，但不扣各项保险，请问他的实际工资是多少？薪酬福利的相关法规——工资支付工资应以法定货币支付，不得以实物及有价值证券替代货币支付；工资必须在用人单位与劳动者约定的日期支付，且至少每月支付一次；用人单位应在解除或终止劳动合同时一次付清劳动者工资；劳动者在法定工作时间依法参加社会活动期间，依法享受休假，非因劳动者原因造成单位停工、停产在一个工资支付周期内的，用人单位应按劳动合同规定的标准支付劳动者工资（常考判断题，见p187）用人单位依法破产时，劳动者有权获得其工资；用人单位不得克扣工资，但可以代扣劳动者的工资；用人单位支付给劳动者的工资不得低于当地的最低工资标准（最低的生活费用、社会平均工资水平、劳动生产率、就业状况、地区经济发展水平的差异）。薪酬福利的相关法规——工资支付17薪酬福利的相关法规——经济补偿因劳动者原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照约定要求其补偿经济损失；但每月扣除的部分不得超过当月工资的20％。用人单位有下列行为的，应向劳动者支付赔偿金用人单位克扣或无故拖欠劳动者工资以及拒不支付劳动者延长工作时间工资报酬的；用人单位支付劳动者的工资报酬低于当地最低标准的；由用人单位解除劳动合同的；第一种情况的补偿金为工资报酬的25%；后两种情况的补偿金为：根据劳动者在本单位的工作年限，每满一年发给相当于一个月工资的经济补偿金，但最多不超过12个月。案例：经济补偿某公司因经营需要，提出与王某解除劳动合同，王某同意解除劳动合同的要求，但要求公司除根据其在公司的工作年限，支付经济补偿金之外，还要求公司另外再支付其一个月工资，作为公司没有提前30天通知的补偿。公司同意了王某的要求。在双方办理工作交接等相应手续的时候，公司与王某在经济补偿金的计算标准上发生了分歧：公司给其支付的经济补偿金是按照其劳动合同中约定的基本工资4000元来发放的，而王某认为他一个月实际工资远不止这些。经过核实，该公司支付给王某的劳动报酬除基本工资外，还有季度奖、年终奖、各类津贴和补贴等费用。在计算王某经济补偿金时，计算标准该如何确定？应不应该包括奖金、津贴等？经济补偿金的计算标准法律有明确规定，按照《违反和解除劳动合同的经济补偿办法》的规定，是指企业正常生产情况下劳动者解除劳动合同前12个月的月平均工资。因此，要确定该公司究竟应该需要支付给王某多少经济补偿金，关键就在于该工资应该包含哪些部分？相关法规：劳动部《关于贯彻执行〈中华人民共和国劳动法〉若干问题的意见》第53条也规定：“劳动法中的工资是指用人单位依据国家有关规定或劳动合同的约定，以货币形式直接支付给本单位劳动者的劳动报酬，一般包括计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、延长工作时间的工资报酬以及特殊情况下支付的工资等”。由此可见，奖金、津贴和补贴是属于工资的范畴的。案例：经济补偿其实在确定工资的构成时，我们可以换一个角度去考虑，一般来说，除了国家法律明确规定不计入工资总额的以外，基于劳动者提供的劳动，以现金形式发放给劳动者的基本上可以说是工资。而不计入工资总额的主要包括一些需要凭票报销的一些费用、劳动保险和职工福利方面的费用以及根据国务院发布的有关规定颁发和支付的各类奖金。因此，在该案例中，王某认为其劳动报酬除基本工资外，还有季度奖、年终奖、各类津贴和补贴是应该计算在前12个月工资总额内，可以得到法律支持的。案例：经济补偿21薪酬管理福利福利是整体报酬体系的一部分，是企业通过福利设置和建立各种补贴，为员工生活提供方便，减轻员工经济负担的一种非直接支付。福利的作用主要表现在：1.福利有维护劳动力再生产的作用。2.福利是激励员工的重要手段。3.福利使员工对企业更加忠诚。薪酬管理福利福利的类型一、实物性福利二、机会性福利三、优惠性福利四、荣誉性福利五、服务性福利（注：多考选择和判断）企业可以根据自身的条件和现状，也可以根据不同职位设计不同的福利。31薪酬管理福利五险一金养老保险医疗保险失业保险工伤保险生育保险公积金企业(%)221220.50.57个人(%)821------7社会保险和公积金的缴纳在“五险一金”中，职工个人需要按一定比例缴纳的有养老、医疗、失业保险。谐音记忆：生老病死（失）伤薪酬管理弹性福利弹性福利（自助餐式的福利）员工可以从企业所提供的一份列有各种福利项目的菜单中自由选择其所需要的福利。“弹性报酬计划”“自助餐福利计划”附加型混合匹配型核心加选择型套餐型（标准型）薪酬管理弹性福利优点缺点公司方面1、便于成本控制2、便于编制年度福利预算3、提升企业形象和竞争力4、作为激励制度的新方法5、企业福利资源最有效化运用1、员工因对福利制度不了解而作出错误选择；2、产生逆向选择，福利高度使用会增加成本；3、复杂的行政作业；4、实施初期费用可能会上升；5、国内法定的福利项目过多。员工方面1、满足员工的个人福利需求2、增进员工对福利制度的了解3、提升员工的工作满足感4、节税薪酬管理弹性福利实施福利计划应注意的几个问题1.福利计划与企业整体的薪酬计划通盘考虑，相互配合；2.把强化个性化的福利观念与加强团队合作结合起来；3.要处理好实现企业福利目标和满足员工福利需求的关系。思考：请为盛大公司设计一份2011年度的公司弹性福利计划书。Tips：员工最钟爱的五种福利——带薪年假在贝岭公司工作满一年后，可按有关规定享受带薪假期；公司设有医务室，提供简单医疗和保健咨询等服务(每年免费为员工提供一次体检)；根据员工职级每月予以相应的住房补贴；公司每两年安排一次员工医疗休养；公司通过货币化原则提供通勤班车；每月按员工出勤发放工作餐贴；公司参照政府的有关规定报销员工子女的入托费、独生子女费和牛奶费。点评：企业为了留住人才除了给予高薪酬外，福利更是必不可少的重要手段。贝岭公司根据不同职系进行薪酬结构和薪酬水平设计，提高了薪酬的有效激励性，在福利方面，采用一揽子做法，关注员工健康，尤其带薪年假这一项，让很多人梦寐以求。惠普对员工上班时间实行弹性管理，如果员工有私事，一般可以优先处理。员工可以以家中暖气试水为由晚到半天，甚至一天不上班。如果加班乘坐出租车回家，费用由公司报销，还可享用免费晚餐。点评：把办公室当作象在家生活一样，给予员工充分的信任，施以绝对的人性化管理，惠普通过如此的管理模式，留住了人才，也把自己推向了世界名企的行列。Tips：员工最钟爱的五种福利——弹性工作时间“职业培训计划”——使员工把自我培训和企业培训紧密结合，使员工把个人素质的提高同职业培训的要求紧密结合。目前，复地(集团)股份有限公司每年的培训费用列支占工资总额的4%，还专门成立了自学成才奖励基金。点评：每位员工都是人才，企业用人注重“人尽其才，才尽其用”，当员工在不断成长的，同时，企业也渐渐的成为的行业内的就佼佼者。“醉翁之意不在酒”实在是高！Tips：员工最钟爱的五种福利——职业培训全球毕博公务出差保险：这是全球毕博员工享有的一项福利计划，全部保险费由毕博支付。当员工在公务出差时自动受保。如在公务期间发生意外事故，此保险计划将根据受伤或损失程度为员工的家