K3工资系统所得税计算方法

金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第1页共7页KKKK/3/3/3/3工资系统所得税计算方法工资系统所得税计算方法工资系统所得税计算方法工资系统所得税计算方法�本文档适用于10.4及其以上版本的工资模块。�学习完本文档以后，将会对整个工资模块的所得税设置与计算问题有全面的了解，并清楚掌握多次所得税的计算方法。�2008年11月04日编写人：袁媛�本文件使用须知著作权人保留本文件的内容的解释权，并且仅将本文件内容提供给阁下个人使用。对于内容中所含的版权和其他所有权声明，您应予以尊重并在其副本中予以保留。您不得以任何方式修改、复制、公开展示、公布或分发这些内容或者以其他方式把它们用于任何公开或商业目的。任何未经授权的使用都可能构成对版权、商标和其他法律权利的侵犯。如果您不接受或违反上述约定，您使用本文件的授权将自动终止，同时您应立即销毁任何已下载或打印好的本文件内容。著作权人对本文件内容可用性不附加任何形式的保证，也不保证本文件内容的绝对准确性和绝对完整性。本文件中介绍的产品、技术、方案和配置等仅供您参考，且它们可能会随时变更，恕不另行通知。本文件中的内容也可能已经过期，著作权人不承诺更新它们。如需得到最新的技术信息和服务，您可向当地的金蝶业务联系人和合作伙伴进行咨询。著作权声明著作权所有2008金蝶软件（中国）有限公司。所有权利均予保留。本期概述版本信息版权信息金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第2页共7页目录第一章所得税基础设置...............................................................................................................31.1所得税基础设置.....................................................................................................31.1.1个人所得税初始设置.................................................................................3第二章个人所得税计算...............................................................................................................42.1多次所得税计算方法.............................................................................................52.1.1计算方法详解一.........................................................................................52.1.2计算方法详解二.........................................................................................6Ver.No修改日期编制人修改的章节号V1.0.02008-11-04袁媛K/3工资系统所得税计算方法金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第3页共7页第一章第一章第一章第一章所得税基础设置所得税基础设置所得税基础设置所得税基础设置1.1所得税基础设置使用金蝶K/3的工资系统，就不得不提到所得税计算，通过工资系统中设置的所得税方案可以方便的根据客户的需求计算出所得税，并且能使用所得税报表分析和查看任何期间的所得税情况。当然计算所得税并不一定非要使用我们的工资系统中提供的所得税计算功能，也可以直接在公式中设置计算所得税的公式，这样可以免去一些计算的工作，但不能使用工资系统中的个人所得税报表，这会带来更多的额外的工作。1.1.1个人所得税初始设置点击〖设置〗→〖所得税设置〗进入个人所得税初始设置，设置计算所得税需要的基础信息，包括税率类别、税率项目、所得计算、外币币别、外币汇率、基本扣除以及其它扣除信息。下图为个人所得税初始设置的界面。以下是对上图中具体选项作详细说明：税率类别是按照税法规定的个人所得税九级超额累进税率，分含税级距与不含税级距。第九级由用户手工录入，由用户自己定义其上限，但是设置不能超过九级。含税级距和非含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额，含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税的级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。税率项目是指应税项目，此处为工资或其它应交个人所得税的收入。所得计算是确定应税项目的数据额，如应发工资项目合计。定义“税率项目”和“所得计算”时均会遇到填写属性，系统提供“增项”和“减项”两个选项。“增项”的含义为这个项目在计算所得税时该项目与计税基数相加，“减项”的意思为在计算所得税时该项目从计税基础中减去。例如，在所得项目选取了“应发合计”这一工资项目作为计算所得税的计税基础，但在“应发合计”中包含了一个工资项目“补贴”可以是免税的，这个工资项目在计算所得税时扣减，这时应把“应发合计”作为增项，而“补贴”金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第4页共7页这个工资项目作为减项。所得期间是指计税所得所属期间，该项不是必填参数，可以不设置。外币币别就是指所得外币的币别。外币汇率是指所得外币的汇率，外币汇率是是根据币别管理中的设置取数的，随着外币币别的变化而变化。当在币别管理中对外币汇率进行修改，引用该币别的所得税设置方案中对应外币汇率设置不会发生变化，需要再次编辑，才能及时更新过来。基本扣除是应税前应扣除的基本金额，即定义基本扣除数。2008年3月1日起，“工资、薪金所得”个人所得税，费用扣除标准由原先的1600元变更为2000元。其他扣除是指应税前应扣除的其他金额，即定义其他的扣除数。现行个人所得税政策规定，企业和个人按规定比例实际缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金，失业保险费等，都允许在缴纳个人所得税前扣除。由于实际情况中每个人需要扣除的项目的金额不一定都是一样的，而在其他扣除中只能设置某个固定的金额数，因此不是非常适用。定义个人所得税时可以定义多种方案（税率类别，所得项目以及所得计算也可以定义多种方案），以适应企业一个月发多个月奖金，一月内发放多次工资等具体情况。第二章第二章第二章第二章个人所得税计算个人所得税计算个人所得税计算个人所得税计算计算个人所得税，执行〖工资业务〗→〖所得税计算〗。首先要定义过滤方案，可以设置条件过滤职员，勾选“离职”实现过滤离职人员，设置排序信息可以实现对职员的显示排序。所得税计算提供了三种计算方法，如下图所示。点击【方法】就可以进入到该界面中。以下是对上图中具体选项作详细说明：按工资发放次数进行计算以本次工资计算数据为基数进行所得税计算。按工资发放期间进行计算如果是按照月份来计税，且一月多次发放工资时，存在一个汇缴的差额（如果是一月一次计税，则不存在这个问题，一次的数据就是一月的数据，可以直接进行所得税的计算，如果是多次发放工资，则存在一个月的汇缴和几次的扣税有差额的情况，还有一种就是年度汇缴同月份计算出来的数据的差额）。按期间汇缴时，系统将所选期间中各次发放的工资（计税项目）进行相加，根据各属的税率的范围来进行计算，计算后保存，这个数据存入个人所得税表中，可以记录每月的所得税的汇缴纳的数据。如果一月只发一次工资，则直接计算次和月都是一样的结果。按工资发放年度进行计算按年度进行汇缴时，只有少数行业才会用到，具体计算时，计算公式应是：指定计税项合计（1-12月），以这个基数来判断税率所在档位，计算所得税。在进行按期或是按年进行汇缴金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第5页共7页时，直接以计算所得税的工资项目进行计算所得税，目前系统只提供这两种汇缴的数据。【所得项】、【税率】、【设置】中的功能与个人所得税初始设置中的一样，可以参照个人所得税初始设置方法。点击【设置】，弹出个人所得税初始设置界面，选择适当的方案确定后会弹出提示框“用选定的初始设置重新计算工资数据吗？”，确定后就会按照该方案执行所得税计算。个人所得税计算出来之后，就可以在工资录入中引入所得税数据。当所得税设置中的所得项目数据变更后，需要重新执行所得税计算，系统不会自动执行更新。2.1多次所得税计算方法多次计算所得税的方法因客户的需求而异，但是总结客户的需求可得出下面几种需求方向：①工资按次发放，每次都按当次发放的工资金额计算所得税，一期内各次的所得税之间没有任何关联；②另一种是仍是工资按次发放，但分次上缴的所得税之和必须等于按期发放计算的所得税的金额.。对于第一种需求在工资系统中很容易实现，即每次计算所得税时都选择“按工资发放次数进行计算”，在此就不详细说明，可以参考下面将要详细介绍的计算方法的操作。下面列举了两种针对第二种需求的解决方案，虽然相比较两种方案每次上缴的金额都不一样，但是都能实现客户的需求。2.1.1计算方法详解一以每月发放三次工资为例解释此种计算方法。为后面更好的理解计算三次所得税的方法，设置每次应税项目的金额分别为：2500、4000、4000。在所得税计算时，第一次、第二次计算所得税均选择“按工资发放次数进行计算”，第三次计算时选择“按工资发放期间进行计算”。应缴金额=（应税项目-基本扣除）*税率-速算扣除数其中基本扣除为2000，税率、速算扣除数是根据（应税项目-基本扣除）对应到级距取得。第一次应税项目金额2500，按工资发放次数进行计算：第一次应缴税额=（2500-2000）*10%-25=25第二次应税项目金额4000，按工资发放次数进行计算：第二次应缴税额=（4000-2000）*15%-125=175第三次应税项目金额4000，按工资发放期间进行计算：本期应缴税额=[(2500+4000+4000）-2000]*20-375=1325实际第三次应缴税额=1325-25-175=1125从计算中可以总结出，多次计算所得税时，实际上除最后一次按工资发放期间进行计算外，其它所有次数都是按照工资发放次数进行计算的，只是在最后一次计算完后需要将前面所有期间的所得税都减掉，在工资系统中可以通过设置公式实现。另外，还需要增加几个工资项目：第一次扣税、第二次扣税、第三次扣税、本期扣税。设置公式：第三次扣税=本期扣税-第一次扣税-第二次扣税。金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第6页共7页在第一次的工资录入中将第一次的应缴税额引入到第一次扣税项目中；在第二次的工资录入中将第二次的应缴税额引入到第二次扣税项目中；在最后一次的工资录入中将第三次计算的本期应缴税额引入到本期扣税项目中，然后在工资录入中分别选中“第一次扣税”、“第二次扣税”两列，通过【复制】功能将该期间其它两次的扣税分别复制到对应的扣税项目中，如下图所示。2.1.2计算方法详解二工资系统按次发放工资，后面次数工资计税要按本月以前工资次数之和为计算基数，计算出第二次的应缴税额。讲解此种计算方法时仍以每月计算三次所得税为例。设置每次应税项目的金额分别为：2500、4000、4000。在此种计算所得税方法时，第一次计算所得税选择“按工资发放次数进行计算”，第二次、第三次计算时均选择“按工资发放期间进行计算”。应缴金额=（应税项目-基本扣除）*税率-速算扣除数其中基本扣除为2000，税率、速算扣除数是根据（应税项目-基本扣除）对应到级距取得。第一次应税项目金额2500，按工资发放次数进行计算：金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第7页共7页第一次应缴税额=（2500-2000）*10%-25=25第二次应税项目金额4000，按工资发放次数进行计算：本期应缴税额=[（2500+4000）