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课程简介本课程通过介绍员工福利与退休计划的基本内容和操作方法，使学员能够从个人理财的整体角度分析个人或家庭收入和福利状况，评估老年经济保障的充分性，为个人退休计划提供理财规划服务。课程思路员工福利概述与个人退休计划社会保障体系概述法定员工福利与养老金发展趋势企业福利与案例？第一部分员工福利一、员工福利计划概述（一）、员工福利与员工工资员工工资：雇主对员工贡献的当期补偿员工福利：广义:企业为了满足员工的生活需要，在工资收入以外，向员工本人及其家属提供各种形式补偿的制度狭义：社会保险和商业保险提供的保障（二）中国员工福利的历史沿革I、统包阶段物质为主II、过渡阶段福利意识增强III、创新阶段广覆盖，低水平，社会统筹和个人账户相结合（三）、员工福利的特点均等性长期性集体性补偿性保障性（四）、员工福利的内容经济性福利项目设施性福利项目娱乐性福利项目员工服务福利项目其他福利项目（四）、员工福利的内容（续）风险保障项目：国家强制实施的社会保险福利计划企业出资的企业年金、补充医疗保险以及人寿保险意外及伤残等商业保险增加激励项目：股权、期权等福利计划住房、交通、教育、培训、带薪假期等其他福利计划。（五）、员工福利的类型I.当期支付的员工福利和延期支付的员工福利II.法定员工福利和企业自定员工福利III.全员性员工福利和特殊性员工福利IV.固定性员工福利和弹性员工福利V.集体员工福利和个人员工福利VI.实物型员工福利和货币型员工福利I、当期支付和延期支付的员工福利1、当期支付的员工福利2、延期支付的员工福利延期支付有条件兑现满足未来保障需求和福利需求当期兑现等价交易直接补偿II、法定员工福利和企业自定员工福利1、法定员工福利强制实施强调公平性提供基本保障需求2、企业自定员工福利自愿实施强调效率提供较高水平的保障III、全员性员工福利和特殊性员工福利1、全员性员工福利指为企业所有员工提供的福利,强调员工福利的公平性，而不强调福利的差异性2、特殊性员工福利指为企业高层次人才或者生活困难员工设计的福利,强调员工福利的差异性，而不强调福利的公平性IV、固定性员工福利和弹性员工福利1、固定性员工福利指由企业设定的、员工被动接受的福利项目具有相对的固定性，不强调福利待遇的多样化和个性化2、弹性员工福利又称自助餐式的福利，是指由企业设定、允许员工按照自己的意愿选择的福利项目,全部自选、部分自选和小范围自选V、集体员工福利和个人员工福利1、集体员工福利(主要形式)指企业举办或者通过社会服务机构举办，供员工集体享受的福利性设施和服务,如，俱乐部、健身房、食堂、免费午餐等2、个人员工福利(非主要形式)指由福利基金开支的，主要以货币形式支付给员工的福利补贴,如，两地分居的探亲假期、工资补贴、上下班交通补贴、冬季生活取暖补贴、生活困难补贴等VI、实物型员工福利和货币型员工福利1、实物型员工福利指企业直接以发放实物的形式或者直接提供服务的方式提供员工福利.优势:团体采购的方式集中购买,在价格上就比员工个人购买具有优势劣势:难以满足员工较高层次的需求,增加了企业工作量,提高了管理成本VI、实物型员工福利和货币型员工福利（续）2、货币型员工福利指企业向员工提供的福利主要以货币或者准货币的形式出现劣势:失去了价格优势优势:降低管理成本;满足了员工不同层次的需求;企业提供的期股、期权，是对员工工作成绩的肯定，满足了员工自我实现的需求二、员工福利的作用（一）、员工福利对政府的作用积极作用:解除政府的后顾之忧调节经济的手段可以保障劳动力的再生产消极:影响政府的宏观决策影响政府的税收（二）、员工福利对企业的作用积极:降低企业劳动成本、免税和延税作用有吸引人才、保留人才的作用具有激励员工的作用具有改善和优化劳动条件的作用消极：加重企业的负担可能提高员工的缺勤率（三）、员工福利对员工的作用积极；可以消除劳动者的忧虑和恐惧减轻家庭其他成员的负担缓解工作压力消极：易助长员工的依赖心理使员工失去对全部报酬的处置权影响员工的流动三、规划员工福利计划的步骤调查员工福利的需求设计员工福利计划论证员工福利计划的可行性实施员工福利计划反馈员工福利计划的意见四、影响员工福利计划的因素（一）、影响员工福利计划的外部因素1、国家法律、法规。2、消费物价指数。3、劳动力市场状况。4、竞争对手的福利水平。5、工会的态度和力量。消费物价指数名义福利实际福利（二）、影响员工福利计划的内部因素1、企业支付能力。2、员工工资水平。3、员工的年龄和文化构成。第二部分退休计划概述发展阶段典型年龄范围主要任务准备工作阶段0-25岁发展职业的自我设计进入组织阶段18-25岁获得工作建议，选择合适的工作职业生涯早期阶段25-40岁学会工作，适就职业，增强能力职业生涯中期阶段40-55岁重新评价早期的职业生涯，重新肯定或修改目标职业生涯晚期阶段55岁退休保持高的生产效率，为退休贮备资金一、老人经济问题阶段性退休生活初期高消费阶段退休生活中期平稳消费阶段退休生活晚期健康支出阶段二、老人经济三要素：（一）现金支持老人基本生活中衣、食、住、行的持续性收入，保障老人基本生活的第一物质要素特征不得低于最低标准具有稳定的收入来源二、老人经济三要素：（续）（二）医疗政府提供免费医疗服务建立社会医疗保险或合作医疗保险计划强制个人进行医疗储蓄二、老人经济三要素：（续）（三）住房退休前结束购房供款，拥有自己的住房入住低租住房居住公房一个英国老人的退休生活和养老金汉斯是某银行职员,今年65岁,属独居老人,住在肯特郡聘任一个小城镇里.他刚刚开始退休生活,首要的事情是学会管理自己的养老金计划和安排自己的退休生活.下表是汉斯先生退休第一年的支出预算:日常生活支出周估计费用休闲支出每次估计费用饮食80酒吧消费5衣着600(年)暑期欧洲旅游一周1200杂费35医疗预留1000(年)住房汽车/其他60-80年总支出80×52+600+35×52+1000+70×52=112205×52+1200=1460根据汉斯的支出预算其年总养老金需求约12680英镑，每周需求约为244英镑。每周其可从政府获得75英镑养老金。其雇主养老金帐户积累总额为9.7万英镑,个人养老储蓄帐户有5.3万英镑经咨询,汉斯决定将其雇主养老帐户中的全部资金和个人养老帐户中的2.3万英镑用于购买某保险公司的年金产品,每周可从保险公司获得者得年金240英镑汉斯的养老金基本来源:政府提供的国民年金75英镑雇主养老金和个人养老储蓄转换保险公司年金240英镑合计:315英镑其次,汉斯考虑用余下的3万英镑及利息收入在自已还拥有健康的期间里实各施旅游计划和其他休闲计划.三、退休计划的概念和特点（一）、退休计划概念退休计划即筹集养老金的计划。退休是针对员工在职而言的，退休计划即指提供养老金的具体制度安排。退休计划也称在职人员的养老金计划。（二）退休计划的特征I.退休给付以现金为主。II.需要长期考虑和计划运作方案；III.如果是预先进行积累的退休计划，数额巨大的养老基金需要进入金融市场和资本市场实现其保值和增殖的目的。（三）退休计划的体系安排I.国家基本养老保障,提供最低养老金；II.企业补充养老保障,提供基本养老金；III.个人自我养老保障,提供补充养老金四、退休计划理财（一）退休计划理财的概念是以筹集养老金为目标的综合性金融服务专业人员通过分析和评估客户财务状况，明确客户退休生活目标，为客户制定合理的、可操作的退休财务计划。（二）退休计划理财师的知识结构I、客户背景知识1、职业生涯，生命周期原理，单位的劳动关系和薪酬制度2、家庭关系，财务与财产状况，生活成本与社会经济环境的变化规律3、社会福利与企业员工福利（三）为个人退休计划筹集资金I、生命周期与职业生涯和退休计划25354555657585年龄财富净值平稳积累阶段住房、购车高收入高积累阶段子女教育、度假、退休储蓄高支出低积累阶段养老、医疗、度假人生净财富增长规律图（二）退休计划理财师的知识结构（续）II、金融知识1、货币的时间价值（金融市场，金融产品及定价，投资组合等）2、会计知识3、税收基础（增值税，所得税）（二）退休计划理财师的知识结构（续）II、金融知识（续）4、养老金5、保险6、投资III、法律知识II、筹资方法注意：供款能力和退休生活需求目标年龄阶段和收入弹性对退休计划类型的偏好具体来看：1、薪酬比例法2、固定供款额3、储蓄法4、趸缴法工薪阶层生意人III、三个基本概念1、缴费率供款水平与当期薪酬收入的比例2、投资回报率退休资产投资收益与本金的比例2、养老金替代率养老金与员工在职当斯薪酬收入的比例课程思路员工福利概述与个人退休计划社会保障体系概述法定员工福利与养老金发展趋势企业福利与案例生活中的社会风险风险：不可预见的事件和该事件所带来的经济损失社会风险：在人们的基本生活中所发生，依靠个人能力无法克服的风险年老、患病、失业、职业伤害、生育和家庭困难一、社会保障定义社会保障即抵御社会风险的制度安排，意在向遇到社会风险的人提供帮助以保障其基本生活二、社会保障理论体系社会救助、社会保险、社会福利、社会补偿、社会互助等（一）社会福利：由国家筹集资金，举办公共项目向公民提供福利待遇的社会保障制度（二）社会保险：通过参保人缴费建立公共基金或个人账户，国家可以给予资助，向符合资格条件的受益人提供保险待遇的社会保障制度（三）社会救助：由国家筹集资金，向需要帮助的特定群体提供现金、物质和行为的帮助。（四）社会补偿：由国家筹集资金，向为国家和社会公共利益而牺牲和伤残的人作出经济补偿的特殊群体社会保障制度（五）社会互助：由国家和社会各方共同筹集资金，社会成员相互提供帮助的辅助性社会保障制度安排。三、社会保障制度的历史两个里程碑:德国在俾斯麦时期首创社会保障制度１９３５年美国建立全面社会保障制度四、社会保障制度的功能尊重个体差异，维护社会公平；促进经济发展，保持社会稳定；保障劳动者基本生活，提高生活质量。五、社会保障基本特征结构多层次资金来源多渠道管理模式多样化福利待遇多元化六、筹集资金、管理基金和发放福利（一）、筹集资金I、财政支付1、政府承担大部分费用（丹麦、新西兰、加拿大、澳大利亚，政府负担比例在60%以上）2、政府承担一部分费用（美国、意大利、阿根廷，政府只负担15%-30%）3、政府承担少部分费用（新加坡和马来西亚，一般在10%以下））（一）筹集资金（续）II、企业缴费建立社会统筹基金费基，即计算缴费的基数费率，即计算缴费的比率征缴方式依据征缴机构和流程的规定税收待遇（一）筹集资金（续）III、员工薪酬代扣建立个人账户与企业缴费一样，也需规定费基、费率、征缴方式及税收待遇（二）、管理基金按照安全原则进行运营，以增值保值《中国社会保障基金投资管理暂行办法》规定：银行存款和国债投资的比例不得低于50%。其中，银行存款比例不得低于10%；在同一家银行的存款不得高于社保基金银行存款总额的50%。企业债、金融债投资的比例不得高于10%。证券投资基金、股票投资的比例不得高于40%。（三）、发放福利国民均等福利与个人收入和缴费不关联职业福利与个人收入和缴费相关联的个人账户福利据个人账户积累总额确定支付水平五、中国社会保障体系中国社会保障体系社会福利与救助社会保险社会互助军人保险民政部门城乡低保救灾赈济劳动和社会保障部卫生部建设部工会和社区军人保险局伤残医疗随军家属失业津贴养老失业工伤生育医疗农村合作医疗住房公积金企业补充保险计划中国社会保障体系结构国家个人企业第一支柱第二支柱第三支柱课程思路社会保障体系概述员工福利概述与个人退休计划法定员工福利及养老金市场发展趋势企业年金计划与案例第一部分法定员工福利法定员工福利是指企业依照国家法律、法规举办的，是国家法律明确规定员工必须享受的福利待遇，它是企业必须承担的社会责任.主要包括:基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险以及员工必须享受的其他法定权益养老风险风险的必然性风险相对可预测性一、基本养老保险制度（一）、基本养老保