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1梅州市宜华房地产开发有限公司2010年度、2011年度盈利预测审核报告2盈利预测审核报告XYZH/2009GZA1012-4宜华地产股份有限公司全体股东：我们接受委托，对梅州市宜华房地产开发有限公司（以下简称“梅州宜华公司”）编制的2010年度和2011年度的盈利预测所依据的基本假设、选用的会计政策及其编制基础进行了审核。我们的审核是根据《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3111号——预测性财务信息的审核》进行的，并实施了我们认为必要的审核程序。梅州宜华公司管理层对该盈利预测及其依据的各项假设、选用的会计政策及其编制基础负责，这些假设、选用的会计政策及其编制基础已在盈利预测附注中进行了披露。根据对支持这些假设的证据的检查，我们没有注意到任何事项导致我们认为这些假设不能为盈利预测提供合理基础。而且，我们认为上述盈利预测是依据这些假设恰当编制的，并按照相关规定进行了列报。由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实际结果可能与盈利预测存在差异。需要说明的是，本审核报告仅供宜华地产股份有限公司为申请上市公司非公开发行股份购买梅州宜华公司股权使用，不得用作任何其他目的。我们同意将本审核报告作为宜华地产股份有限公司为申请上市公司非公开发行股份购买资产所必备的文件，随其他申报材料一起上报中国证监会。信永中和会计师事务所中国注册会计师：唐玲中国北京中国注册会计师：刘正福二Ｏ一Ｏ年二月二十五日北京市东城区朝阳门北大街8号富华大厦A座9层联系电话:telephone:+86(010)65542288+86(010)65542288ShineWingcertifiedpublicaccountants9/F,BlockA,FuHuaMansion,No.8,ChaoyangmenBeidajie,DongchengDistrict,Beijing,100027,P.R.China传真:facsimile:+86(010)65547190+86(010)65547190信永中和会计师事务所3梅州市宜华房地产开发有限公司2010年度、2011年度盈利预测附注本报告中的数据以人民币元为单位3重要提示：梅州市宜华房地产开发有限公司（以下简称“梅州宜华公司”、“公司”或“本公司”）所作2010年度、2011年度盈利预测已综合考虑各方面因素的影响，并遵循一贯性和谨慎性原则。但由于盈利预测所依据的各种假设具有不确定性，投资者进行投资判断时不应过分依赖本盈利预测。一、公司的基本情况本公司由宜华企业（集团）有限公司出资人民币1000万元组建而成，于2007年4月24日，取得平远县工商行政管理局核发的注册号为4414261001278的《企业法人营业执照》。根据本公司2008年1月13日股东会决议及修改后的公司章程规定，由原股东宜华企业（集团）有限公司增资2600万元，增资后注册资本和实收资本均为3600万元。根据本公司2009年7月20日股东会决议及修改后的公司章程规定，由原股东宜华企业（集团）有限公司增资2500万元，增资后注册资本和实收资本均为6100万元。注册地址：梅州市平远县大柘镇跃进岗。法定代表人：李宏基。经营范围：房地产开发经营、市政道路建设（凭有效的资质证书经营）；销售金属材料、建筑材料、化工产品（不含危险品）。二、编制基础本公司2010年度和2011年度盈利预测是以业经信永中和会计师事务所审计的本公司2008年度及2009年度利润表为基础，以现在的经营能力，结合本公司2010年度和2011年度的投资计划、经营计划、财务收支计划及其他有关资料为依据，遵循我国现行法律、法规和企业会计准则，按照一般公认的会计原则，并采用适当的方法编制的。编制该盈利预测所依据的会计政策在各重要方面均与本公司实际采用的会计政策一致。三、基本假设公司的盈利预测是基于下列假设：梅州市宜华房地产开发有限公司2010年度、2011年度盈利预测附注本报告中的数据以人民币元为单位41.本公司所遵循的国家现行政策、法律以及当前社会政治、经济环境不会发生重大变化；2.本公司所遵循的税收政策不发生重大变化；3.本公司适用的金融机构信贷利率以及外汇市场汇率相对稳定；4.本公司所从事的房地产行业及市场状况不会发生重大变化；5.本公司能够正常营运，组织结构不会发生重大变化；6.本公司经营所需的原材料、能源、劳务等能够取得且价格无重大变化；7.本公司制定的生产计划、销售计划、投资计划、融资计划等能够顺利执行；8.无其他人力不可抗拒因素和不可预见因素所造成重大不利影响。四、主要会计政策、会计估计1.会计期间本公司的会计期间为公历1月1日至12月31日。2.记账本位币本公司以人民币为记账本位币。3.记账基础和计价原则本公司会计核算以权责发生制为记账基础，除交易性金融资产、可供出售金融资产等以公允价值计量外，以历史成本为计价原则。4.现金及现金等价物本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等价物指持有期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险梅州市宜华房地产开发有限公司2010年度、2011年度盈利预测附注本报告中的数据以人民币元为单位5很小的投资。5.外币业务和外币财务报表折算（1）外币交易本公司外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直接计入当期损益。（2）外币财务报表的折算外币资产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除“未分配利润”外，均按业务发生时的即期汇率折算；利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在所有者权益项目下单独列示。外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。6.金融资产和金融负债（1）金融资产本公司按投资目的和经济实质对拥有的金融资产分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项及可供出售金融资产四大类。1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产是指持有的主要目的为短期内出售的金融资产，在资产负债表中以交易性金融资产列示。2）持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。3）贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价，回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。梅州市宜华房地产开发有限公司2010年度、2011年度盈利预测附注本报告中的数据以人民币元为单位64）可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的金融资产。金融资产以公允价值进行初始确认。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益，其他金融资产的相关交易费用计入初始确认金额。当某项金融资产收取现金流量的合同权利已终止或与该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移至转入方的，终止确认该金融资产。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量；贷款和应收款项以及持有至到期投资采用实际利率法，以摊余成本列示。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资损益，同时调整公允价值变动损益。可供出售金融资产的公允价值变动计入股东权益；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，取得的价款与账面价值扣除原直接计入股东权益的公允价值变动累计额之后的差额，计入投资损益。除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度或非暂时性下降，原直接计入股东权益的因公允价值下降形成的累计损失计入减值损失。（2）金融负债本公司的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。梅州市宜华房地产开发有限公司2010年度、2011年度盈利预测附注本报告中的数据以人民币元为单位7其他金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。（3）金融资产和金融负债的公允价值确定方法1）金融工具存在活跃市场的，活跃市场中的市场报价用于确定其公允价值。在活跃市场上，本公司已持有的金融资产或拟承担的金融负债以现行出价作为相应资产或负债的公允价值；本公司拟购入的金融资产或已承担的金融负债以现行要价作为相应资产或负债的公允价值。金融资产或金融负债没有现行出价和要价，但昀近交易日后经济环境没有发生重大变化的，则采用昀近交易的市场报价确定该金融资产或金融负债的公允价值。2）金融工具不存在活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方昀近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。7.应收款项坏账准备本公司将下列情形作为应收款项坏账损失确认标准：债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债务等；债务单位逾期未履行偿债义务超过5年；其他确凿证据表明确实无法收回或收回的可能性不大。对可能发生的坏账损失采用备抵法核算，期末按账龄分析法与个别认定法相结合计提坏账准备，计入当期损益。对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，经本公司按规定程序批准后作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。本公司将单项金额超过500万元的应收款项视为重大应收款项，当存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回所有款项时，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，单独进行减值测试，计提坏账准备。对于单项金额非重大的应收款项，本公司将其与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定本年度各项组合计提坏账准梅州市宜华房地产开发有限公司2010年度、2011年度盈利预测附注本报告中的数据以人民币元为单位8备的比例，据此计算本年度应计提的坏账准备。本公司将应收账款中有确凿证据表明无法收回或收回可能性不大的款项，划分为特定资产组合，全额计提坏账准备。应收账款按账龄划分组合的坏账准备计提比例如下：账龄计提比例（%）1年以内31年至2年（含2年）102年至3年（含3年）203年至4年（含4年）404年至5年（含5年）805年以上100其他应收款按账龄划分组合的坏账准备计提比例如下：账龄计提比例（%）1年以内31年至2年（含2年）102年至3年（含3年）203年至4年（含4年）404年至5年（含5年）805年以上1008.存货（1）存货的分类本公司的存货按房地产开发产品和非房地产开发产品分类,房地产开发产品包括:已完工开发产品、在建开发产品、出租开发产品和拟开发产品；非房地产开发产品包括原材料、库存商品、低值易耗品等。已完工开发产品是指已建成、待出售的物业，在建开发产品是指尚未建成、以出售为开发目的的物业。出租开发产品是指公司意图出售而暂以经营方式出租的物业，出租开发产品在预计可使用年限内分期摊销。梅州市宜华房地产开发有限公司2010年度、2011年度盈利预测附注本报告中的数据以人民币元为单位9拟开发产品是指