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第10章人事及薪資循環●人事及薪資循環所應達成之目的●人事及薪資循環之功能、檔案設計及相關文件●人事及薪資循環之作業流程●人事及薪資循環之風險及內部控制●知道如何設計一個安全的人事及竦資循環資訊系統第1節人事及薪資循環之目的1.建立人事資料檔2.正確且準時的支付員工薪資3.所得稅，勞、健保，及其他款項之扣繳第2節ˉ人事及薪資循環之功能、檔案設計及相關文件1.建立員工基本資料及維護之功能2.刷卡資料處理3.出勤異常狀況處理4.年假處理5.人事異動處理6.薪資基本資料處理7.考績資料處理8.計算薪資及待扣款9.支付員工薪資10.編制人事及薪資等必要報表二、人事及薪資循環之E-RModel、檔案設計、及DFD1.E-RModel2.E-RModel闡釋3.檔案設計4.人事及薪資系統Level-0DFDE-RModel闡釋人事檔：部門代號檔(m:1)ˉ一個部門可以有很多員工。人事檔：職稱檔(m:1)ˉ很多員工擁有同樣的職稱。人事檔：勞健保檔(1:1)ˉ每一個員工都有其歸屬的一個勞健保等級。人事檔：出勤資料檔(1:m)ˉ每一個員工擁有很多天的出勤資料。人事檔：本薪檔(1:1)ˉ每一個員工只有一份本薪資料。人事檔：刷卡時間檔(1:m)ˉ每一個員工擁有很多天的刷卡時間。人事檔：每月薪資檔(1:m)ˉ每一個員工擁有好幾個月的薪資。人事檔：員工考績及年終獎金檔(1:m)ˉ每一個員工擁有好幾年的考績。人事檔：年假檔(1:1)ˉ每一個員工擁有一份年假資料。三、人事及薪資循環之相關文件及報表1.工時卡(TimeCard)2.計工單(JobTicket)3.薪資記錄冊(PayrollRegister)4.薪資表(PayrollSlip)第3節人事及薪資循環之作業流程一、人工作業流程二、電腦作業流程1.人事單位2.日薪員工3.主管(班長)4.會計薪資科(Payroll)5.成本會計科(CostAccounting)6.會計總帳科第4節ˉ人事及薪資循環之風險及內部控制一、可能之風險1.薪資發放錯誤2.未經核准，擅自修改薪資發放條件3.資料錯誤或漏列4.未能及時支付員工薪資5.人事行政缺乏效率6.未遵循法令規章及政策二、控制活動1.適當的授權-各主管授權付員工薪水，薪資資料處理，財務長審核。-新聘員工及薪資的變更皆應根據有效的授權，才能處理。2.適當的職能分工-工時輸入和薪資處理的職責必須分開。-人事單位和薪資處理的職責必須分開。3.文件和紀錄管制-人事單位需及時更改員工資料及薪資資料。-工時卡及計工單需經過主管人員的審核才能輸入系統。三、一般控制-設定權限給使用本薪檔的使用者，限制其存取。四、應用控制1.輸入控制有效性測試：-檢查碼檢查：如在輸入人事資料入人事檔時，需用檢查碼檢查員工編號和身分證字號。-合理性範圍檢查：如對工作時數做合理性檢查。-欄位檢查：對數值資料作欄位測試。-存在性檢查：如對員工編號與負責主管代號……等資料，與其關聯之人事檔作存在性檢查。控制總數：-工時總數：比對計工單(記載員工工作項目及每個工作項目所花的時間)與工時卡(來自刷卡的時間)的工作總時數。2.處理控制-程式控制：將不合理的薪資金額列出。3.輸出控制-合理性檢查：必須先印出薪資記錄冊(PayrollRegister)，以覆核是否有錯，若無錯誤，再將此表交由銀行轉帳，並列印員工薪資表。-分發員工薪資表單：員工薪資表，需交由員工本人查收。