住宅小区物业财务管理(ppt49)

住宅小区物业财务管理学习目标住宅小区物业管理项目的财务管理物业管理企业财务管理的相关知识住宅小区物业管理公共性服务收费的构成、住宅小区物业服务费的测算方法、住宅小区专项维修资金的管理了解熟悉掌握本章重点及难点本章重点：住宅小区物业管理项目机构财务管理、住宅小区物业管理公共性服务收费的构成及测算方法、专项维修资金的管理重点难点本章难点：住宅小区物业服务费的测算方法是企业管理的重要组成部分，是有关资金的获得和有效使用的管理工作。目录物业管理企业财务管理1住宅小区物业管理项目的财务管理2住宅小区物业服务经费及测算3住宅小区专项维修资金4第一节物业管理企业财务管理财务管理营业收入管理专项维修资金成本和费用管理利润管理一、物业管理企业营业收入（一）物业管理企业营业收入的内容营业收入是指物业管理企业从事物业管理和其它经营活动所取得的各项收入，包括物业管理主营业务收入和其它业务收入。第一节物业管理企业财务管理第一节物业管理企业财务管理1、主营业务收入主营业务收入是指物业管理企业在从事物业管理活动的过程中，为物业产权人、使用人提供维修、管理和服务所取得的收入，包括物业管理收入、物业经营收入和物业大修收入。2、其他业务收入其它业务收入是指物业管理企业从事主营业务以外的其他业务活动所取得的收入，包括房屋中介代销手续费收入、材料物资销售收入、废品回收收入、商业用房经营收入及无形资产转让收入等。，同时收讫价款或取得收取价款的凭证时确认为营业收入的实现。物业大修收入应当经物业产权人，使用人签证认可后，确认为营业收入的实现。物业管理企业与物业产权人、使用人双方签订付款合同或协议的，应当根据合同或者协议所规定的付款日期确认为营业收入的实现。（二）物业管理企业营业收入的管理二、物业管理企业的成本费用和税费（一）物业管理企业营业成本的内容物业管理企业的营业成本包括直接人工费、直接材料费和间接费用等。（二）物业管理企业成本费用的管理（三）物业管理企业其他业务支出的内容及管理（四）物业管理企业税费的管理物业管理的税金和费用包括流转环节的营业税及附加、收益环节的所得税等。物业管理企业代有关部门收取水费、电费、燃气费、专项维修资金、房租等行为，属于营业税“服务业”税目中的“代理”业务，不计征营业税，但从事此项代理业务取得的手续费收入应当征收营业税。三、物业管理企业利润（一）物业管理企业利润的构成物业管理企业利润总额包括营业利润、投资净收益、营业外收支净额以及补贴收入。其中，营业利润包括主营业务利润和其它业务利润。（二）物业管理企业利润的计算[e-mail]、概述住宅小区物业管理项目财务管理是指在一个独立行使管理权的基层住宅小区物业管理单位内，独立核算的财务主体所进行的以物业服务费为主要对象的费用计划、编制、控制、使用及管理和分析的财务活动。二、住宅小区物业管理项目财务管理的类型独立核算财务管理类型非独立核算[e-mail]第三节住宅小区物业服务经费及测算一、物业管理经费的来源定期收取的物业管理服务费小区维修基金以业养业，一业为主，多种经营的收入依靠政府多方面的扶持开发建设单位给予一定的支持、物业管理服务收费原则政府指导价市场条件价三、物业管理公共性服务收费的构成管理服务人员的工资、社会保险和按规定提取的福利费公共设施、设备日常运行、维修及保养费绿化管理费清洁卫生费保安费办公费用物业管理企业固定资产折旧费利润法定税费四、物业管理费的测算方法X：公共性服务收费标准，单位为元/月·平方米Xi：各分项费用收费标准，单位为元/月·平方米i：分项项数∑：表示对各分项费用算术求和91)92,1(iiiXX公共性服务收费的测算公式管理、服务人员的工资和按规定提取的福利费－X1基本工资F1按规定提取的福利费F2福利基金工会经费教育经费社会保险费加班费F3（元/月）服装费F4（元/月）其测算公式为：S：总建筑面积，单位为平方米总建筑面积加班费＋服装费福利费、社会保险费＋月基本工资总额＋各项工资、福利费1XSFFFF4321、设备日常运行、维修及保养费－X2成本法X2测算方法简单测算法1、成本法公共建筑及道路的土建零修费F1（元/月）给排水设备日常运行、维修及保养费F2（元/月）电气系统设备维修保养费F3（元/月）燃气系统设备维修保养费F4（元/月）消防系统设备维修保养费F5（元/月）公共照明费F6（元/月）不可预见费F7（元/月）易损件更新准备金F8（元/月）将上述8项费用求和后，再除以总建筑面积，即得每月每平方米应分摊的费用，公式为：SFXi48122、简单测算法以住宅每平方米建筑成本为基数，普通多层住宅公共设施、设备建造成本按住宅建筑成本的15％计取，折旧年限按25年计算，每月每平方米建筑面积应分摊的公共设施、设备的维修保养费按月折旧费的40％提取。公共设施、设备的维修保养费％年月年％每平方米建筑成本40/1225152X－X3成本法X3测算方法简单测算法1、成本法绿化工具费F1（元/年）劳保用品费F2（元/年）绿化用水费F3（元/年）农药化肥费F4（元/年）杂草清运费F5（元/年）景观再造费F6（元/年）包括补苗费、环境内摆设花卉等费用上述各项费用通常按年估算，除以12个月和总建筑面积，即得每月每平方米应分摊的费用，公式为：)/(1261i平方米月元绿化管理费SF2、简单测算法按每平方米绿化面积确定一个养护单价，乘以总绿化面积再分摊到每平方米建筑面积)/(3平方米月元总建筑面积养护单价绿化面积绿化管理费X清洁卫生费－X4清洁工具购置费F1（元/年）劳保用品费F2（元/年）卫生防疫消杀费F3（元/年）化粪池清掏费F4（元/年）垃圾外运费F5（元/年）清洁环卫所需之其它费用F6（元/年）可按实际情况估算出各项年总支出，求和后再分摊到每月每平方米建筑面积，公式为：)/(121261614平方米月元＝总建筑面积各项费用年支出清洁卫生费SFXi保安费－X5保安器材装备费F1（元/年）•保安系统日常运行电费、维修与养护费•日常保安器材费•更新储备金M保——保安系统购置费I保——保安系统安装费Y——保安系统正常使用年限保安人员人身保险费F2（元/年）保安用房及保安人员住房租金F3（元/年）可按实际情况估算出各项年总支出，求和后再分摊到每月每平方米建筑面积，公式为：)/(1212315平方米月元＝总建筑面积年总支出保安费SFXiYIM/)(保保更新储备金办公费－X6交通费F1（元/年）通讯费F2（元/年）低值易耗办公用品费F3（元/年）书报费F4（元/年）广告宣传社区文化费F5（元/年）办公用房租金F6（元/年）其它杂项F7（元/年）公式为：)/(121271i6平方米月元＝总建筑面积年各项费用之和SFX－X7交通工具F1（元/年）通讯设备F2（元/年）办公设备F3（元/年）工程维修设备F4（元/年）其它设备F5（元/年）公式为：)/(1251251i7平方米月元＝总建筑面积个月平均折旧年限固定资产总额固定资产折旧费SFX利润－X8按前7项之和乘以利润率,公式为：)/(a71i8平方米月元利润率＝＝（前七项之和）固定资产折旧费XX法定税费－X9营业税F1（元/月·平方米）城市建设维护税F2（元/月·平方米）教育附加费F3（元/月·平方米）公式为：)/(%5.581i3219平方米月元＝XFFFX%581i1XF＝%712FF＝%313FF＝住宅小区物业管理服务费测算案例下面以××市幸福小区为例，具体介绍住宅小区物业管理服务费的测算过程。××市幸福小区1995年7月竣工，为普通多层、高层住宅小区。由幸福小区物业管理公司对小区实行统一的物业管理。（一）小区概况1、幸福小区技术经济指标总占地面积：17.20万m2总建筑面积(含地下):21.05万m2其中:地上建筑面积:20.64万m2地下建筑面积:0.41万m2总人口:0.92万人总户数:2615户容积率:1.2绿地率:42.5%（二）物业管理服务费测算1、管理、服务人员的工资和按规定提取的福利费（1）人员编制和基本工资标准人员编制和基本工资标准见下表人员编制和基本工资标准表序号项目人数（人）工资标准（元）总额（元/月）一管理人员101总经理112002副总经理210003部门经理48004文秘18005财务2700二维修人员8600三绿化工14400四保洁工14400五保安员28500六车管员8400七其他人员5500八合计（2）费用测算管理、服务人员的工资和按规定提取的福利费测算见下表工资福利费测算表序号项目金额（万元/月）依据测算结果（元/月·m2）一基本工资4.43福利费工资总额49.5%其中福利基金工资总额14%工会经费工资总额2%教育经费工资总额1.5%二社会保险注1三加班费人均月加班2天四服装费注2五合计2、公共设施、设备日常运行、维修及保养费采用总体匡算思路进行测算。住宅建造成本按1000元/平方米计算，公共设施、设备建造成本统一按15%计取，折旧年限按25年计算，维修保养费按月折旧费的40%提取。对高层建筑的电梯、高压水泵等按现行规定另行收费，未计入。％月年％平方米元维修保养费＝40122515/10003、绿化管理费小区绿化面积为7.31万平方米，绿化管理测算见下表。绿化管理费测算表序号项目测算依据金额(万元)测算结果(元/月m2)1绿化工具费200元/人·年2劳保用品费100元/人·年3绿化用水费2T/m2·年0.5元/T4农药化肥费0.30元/m2·年5杂草清运费注16景观再造费0.2元/m2·年7合计4、清洁、卫生费清洁卫生费测算见下表清洁卫生费测算表序号项目测算依据金额(万元/年)测算结果(元/月1工具购置费300元/人·年2劳保用品费100元/人·年3消杀费10元/户·年4化粪池清掏费注15垃圾外运费注26其他费用注37合计5、保安费保安费测算见下表保安费测算表序号项目测算依据金额（万元/年）测算结果（元/月·m2）1装备费500元/人·年2人身保险费注13房租注24合计6、办公费按上一年度年终决算，全年办公费约45万元，考虑到物价上涨因素，按50万元计。则每月每平方米建筑面积应分摊的办公费为7、固定资产折旧费固定资产总额为50万元，平均折旧年限为5年，则8、利润利润取8%，则9、法定税费两税－费为前八项之和的5.5%.万平方米个月万元办公费＝64.201250万平方米个月年万元折旧费＝64.2012550％＝％利润＝（前七项之和）8922.08%5.5071.15.5％税费＝（前八项之和）10、合计××幸福小区物业管理服务费测算见下物业管理服务费汇总表序号项目金额元/月·平方米总费用比例%1工资福利费0.35831.72维修费0.20017.73绿化管理费0.0565.04清洁卫生费0.12110.75保安费0.0151.36办公费0.02017.97折旧费0.0403.58利润0.0797.09税费0.0595.210合计1.13010011、小区多种经营收入的补贴小区多种经营收入的补贴主要有以下几项：（1）小区配套公建房出租收入的补贴小区各类配套公建中一部分采用