审计报告样本优秀4篇

好文档，供参考1/12审计报告样本优秀4篇【题记】这篇精编的文档“审计报告样本优秀4篇”由三一刀客最“美丽、善良”的网友上传分享，供您学习参考使用，希望这篇文档对您有所帮助，喜欢就下载分享吧！基本情况【第一篇】（一)项目基本情况(按立项批复内容）计划总投资XX万元，其中：中央XX万元，省XX万元，州XX万元，县配套XX万元，自筹XX万元。实施地点：实施内容：实施时间：（二)项目前置情况(工程建设程序）前置审计情况：送审投资XX万元，审定投资XX万元，审计核减XX万元，建议拦标价XX万元。招标投标情况：（招标代理机构名称、投标单位[公司]名称及投标价，中标单位[公司]名称及中标价）合同签订情况：（合同签订时间，项目实施区间、合同价）好文档，供参考2/12审计结果详细说明【第二篇】一、销售和收款循环贵公司在销售与收款方面的内部控制流程见图一（销售与收款循环内部控制制度流程图）从图一我们可以看出，贵公司在销售与收款方面内部控制制度的设计充分体现了机械制造企业的特点，着力强调为客户服务意识和销售风险防范体系，在检查中我们发现，这些控制措施在实际工作中也基本上得到了执行。在这方面存在的问题主要表现在：（一）销售与收款内部控制制度符合性方面1、赊销业务的批准程序和批准标准不明确。贵公司的控制流程中规定，赊销业务由营销部审核，报经主管销售的副总经理批准。但是在制度中没有营销部有关赊销业务需审核的文件、审核的具体执行人、审核并上报副总经理的要求、审核的时限等具体可操作的流程规定。主管销售的副总经理对赊销业务是否批准的要求也没有具体的规定。产生这个问题的原因是总经理认为，市场情况经常变动，以一套固定的模式来决定赊销业务可能会影响销售业绩，而且主管销售的副总经理习惯于按经验办事。但是，没有标准势必会导致赊销业务的随意性，同一种业务，由不同的人执行，就会产生不同的审批结果。虽然经检查没有发现因此而产生的混乱现象，好文档，供参考3/12但长此以往，后患无穷。为解决上述问题，我们建议，由营销部提出审批的具体程序和标准，报董事会批准后实施。2、销售订单、产品出库单、销售发票、发运单分别归集，不便于稽核。制度规定，财务部应在每月10日前将从各部门分别取得的销售订单、产品出库单、销售发票、发运单核对相符，以防止与销售相关的各部门发生工作失误。但是，由于前述单据分别来自不同的部门，财务部无力对每一笔销售业务都分别核对，只能核对这些单据的总额是否相等。如果不相等，查找起来非常麻烦，尤其是，如果发生错误发货或错误开单，必然会导致客户不满，严重影响公司的销售业务。况且，既使核对相等，也并不意味着每一笔业务都正确。为解决这个问题，我们建议，在营销部设立客户代表制度，营销部每接到一票订单，就由营销部经理指定一名员工为客户代表，由其代表客户到各部门办理相关业务，货物发运后，由其将相关单据核对相等后交财务部审核。这样做既可以解决上述问题，又可以减少客户的麻烦，而且并不需要增加成本开支。3、价格员的设置没有意义。贵公司在营销部设有三名价格员，负责核对销售发票中的价格是否正确。据我们调查，贵公司所销售的产品只有五个品种，二十一好文档，供参考4/12个规格，营销部一个合格的员工，在一个月内就可以记住所有的价格，而且可以打印价格表发给与销售价格使用和审核有关的员工，完全没有必要设置价格员来进行审核。按贵公司目前的劳资标准，每名员工的平均费用为22，500元，三名员工的费用就是67，500元，这笔开支根本没有必要。我们建议，取消价格员，这样可以每年为贵公司节省开支67，500元。4、销售佣金制度设计有缺陷。贵公司对营销部员工按销售订货金额和销售回款金额的1%计算提取销售佣金，这本是促进营销工作的一项激励措施，是合理的，但是，这项制度在设计时，没有考虑销货退回及折让因素，一旦发生，就会导致销售佣金隐性提高。长此以往，还可能出现虚假销售问题，给贵公司造成更大的损失。我们建议，由财务部根据贵公司近几年销货退回及折让金额占全部销售额的百分比，再考虑各种调整因素后，确定一个销售佣金暂扣比例，报董事会批准后，实施佣金暂扣制度，待销货退回及折让期过后，如没有发生销货退回及折让事项，再将暂扣款发给营销员。（二）现行内部控制制度遵循方面存在的问题1、客户往来对账流于形式。制度规定，财务部会计员应于每季度终了后10天内向往来客户寄发并核对好文档，供参考5/12往来账目对账单，如发现不符应在三天内查出原因予以解决。但据我们检查发现，2002年第一季度和第三季度没有发出往来账目调节表，第四季度的往来账目调节表不相符但没有原因说明和处理意见。到2002年12月31日止，客户往来账目金额与客户认可往来金额相差2，150，336元（客户认可金额高于贵公司账簿金额的项目为379，624元，客户认可金额少于贵公司往来账面金额的项目为2，529，960元）。产生这个问题的原因是财务部人员不足，规定的对账调节期又与会计工作高峰期相冲突，财务部有关人员认为此项工作不应是自已的工作范围，有关部门的督促监督不力等。基于这个问题的严重性和重大的风险性，我们建议，应立即安排得力人员，尽快查清往来账不符的原因，迅速解决问题，努力防止产生不应有的坏账损失。同时应调查财务部没有执行此项制度的真正原因，采取措施，使这些制度真正落到实处。2、销货退回及折让手续制度执行不力。制度规定，客户提出销货退回及折让申请的，经营销部审核、主管销售的副总经理批准后，可以办理销货退回及折让事项，但必须将退回货物经验收后填写入库单，并取得客户提供的“销货退回及索取折让通知单”、收款收据后才可以办理退款。但据我们审查发现，此项制度的执行很不好文档，供参考6/12理想。2002年共发生销货退回及折让事项35项，有2项没有入库验收单，金额合计164，515元，有8项没有取得“销货退回及索取折让通知单”，金额合计1，755，396元，因此多交增值税298，417元。产生这个问题的原因是各部门之间相互沟通不力，财务部碍于贵公司有关人员情面，不严格执行制度，过后又不积极督促补充，听而任之。基于这个问题的严重性，我们建议，立即组织人员检查督促有关手续，补回损失，同时应处罚有关责任人。3、未按规定及时将所收款项送存银行。制度规定，财务部收到款项，应在当日送存银行，以防止盗抢及挪用损失。我们抽查了三个月的收款业务发现，贵公司银行日记账每天记录的收款金额与银行提供的对账单金额不符，有时多有时少，这说明有时没有将所收款项于当天送存银行，经复核，全年的余额虽然相等（说明没有损失），但潜在的风险是存在的。产生这个问题的原因是财务部出纳员嫌每天存款过于麻烦，对不执行该项制度可能产生的风险认识不足，财务部负责人督促不力。我们建议，应向财务部有关人员强调及时存款的意义，安排人员不定期抽查及时存款情况，发现问题，立即处理。4、坏账处理不符合规定。制度规定，财务部应于好文档，供参考7/12每年10月份，编制账龄分析表，对可能的坏账提出意见，交总经理办公室审批处理。但据我们检查发现，财务部编制的账龄分析表虽然按期提交给总经理办公室，但只是例行地批准记入坏账，并没有对产生坏账的原因进行分析，也没有对相关责任人进行处理，更没有采取应急措施挽回损失。产生这个问题的原因是有关人员嫌麻烦，不愿意去做挽回损失的努力。在内部又推托责任，没有人负责。主管领导好好思想严重，不愿得罪人。我们建议，组织有关人员对近三年已产生的坏账进行清理，查清责任，及时处理。采取积极措施，努力挽回损失。（三）相关部门反馈意见我们按照《内部审计实务标准》的要求，在本报告正式送交贵公司董事会前已将草稿送到相关部门，并要求他们提出反馈意见，在本报告正式编制前我们已经收到所有的反馈意见，现将这些意见整理归纳如下：1、对于我们提出的与内部控制制度设置有关的问题，相关部门都表示赞成，并同意我们提出的修改建议。2、财务部对于我们提出的收款不及时送存银行问题和销货退回及折让手续不健全问题表示同意，对前一好文档，供参考8/12个问题他们已经进行了整改，对后一个问题他们建议我们向董事会提出，以取得严格执行制度的要求。3、财务部对于客户往来对账问题归责于他们表示不认可，认为如不能增加人员编制，他们无力完成此项工作。4、总经理办公室参与人员不认可，对于他们关于坏账损失原因的责难，认为他们对此已经尽力了，产生坏账的原因是多方面的，除非进行讼诉别无它法，但他们又对讼诉的难度心存恐惧，对胜诉后的具体执行不抱希望。在对购货与付款环节的检查中我们发现存在如下问题：【第三篇】（一）采购与付款内部控制制度符合性方面序号相关事项制度规定实际执行存在风险建议1采购订单的发出仓储部申请--主管副总经理批准--发出采购订单执行一旦仓储部失误，物资积压、资金占用不合理建立财务部审核控制程序2付款无/财务部审核并根据流动资金的周围情况付款随意性强/以职权谋私利制定付款政策3供应商的变动采购部申请---主管采购的副总好文档，供参考9/12经理审批执行随意性强/以职权谋私利制定相关方案4已报销入账的文件无重复入账在报销后加盖标记或打孔（二）现行内部控制制度遵循方面存在的问题序号相关事项制度规定实际执行存在风险建议1采购业务招标比价一次采购超过5万元向已选定的供应商招标没有严格执行随意性强/以职权谋私利严格执行制度/财务监督2物资入库清点、验收流于形式出现短缺无法确定由谁承担，最终公司损失严格执行制度，发现问题及时沟通3已验收库资暂估入库手续文件单据全，办理暂估入库没有严格执行库存物资信息失真，物资失控严格文件不完整的物资采购暂估入库制度4库存物资盘点定期盘点财务抽查没有切实执行账实不符，物资丢失提高认识，保证盘点制度真实执行（三）相关部门反馈意见序号相关事项涉及相关部门反馈意见原因相关部门建议采取的措施好文档，供参考10/121采购订单的发出采购部同意2供应商的选择采购部同意3大宗采购项目招标采购部同意4已报销入账的文件财务部同意5库存物资盘点仓储部同意/执行困难定员过少被审计单位概况【第四篇】（一）、学校基本情况高坪区**小学有在职教职工**人，退休教职工**人，开办小学1-6年级，共**个班，在校学生***人，学校设有*个部门，校级领导*人，部门干部*人。财会兼职人员*人。另外代管一所民办小学。这期间，该校认真执行财经纪律和法规，能认真安排预算和执行预算，使学校的各项工作有序开展。（二）、学校收入支出情况1、****年收入支出情况****年收入，(1)、教育经费拨款***元，其中：工资直发**元，公用经费***元，长赡费**元，福利费及其他**元，绩效**元，退休人员经费**元；(2)存款利息收入**元；共收入**元。2***年支出，(1)、事业支出**元，其中：基本工资**好文档，供参考11/12元，绩效工资**元，津补贴**元，年终一次性奖**元，先进奖**元，福利支出**元，加班费**元，日常公用开支**元，对家庭和个人补助支出**元，债务付息**元，其他支出**元，(2)专款中支维修费**元，(3)支***小学（民办）公用经费**元，共支出***元。2010年收入支出品迭***元。本年度暂付工程款***万元。本年度超支***元。2、、****年收入支出情况****年收入，(1)、教育经费拨款***元，其中：工资直发***元，公用经费***元，长赡费***元，抚恤金***元，福利费及其他***元，绩效***元，偿债资金***元，退休人员经费***；(2)、捐赠收入***元，其中：****教学楼及附属工程长款元，门面承包费（承包人**）***元；(3)其他收入：存款利息收入***元，门面租金2***元；共收入***元。****年支出，(1)、事业支出***元，其中：基本工资***元，绩效工资***元，津补贴***元，先进奖***元，社会保障缴费***元，日常公用开支***元，对家庭和个人补助支出***元（其中：抚恤金***元、长赡费***元、助学金***元），债务付息***元，其他资本性支出***元，(2)退协公用经费***元，(3)支***小学（民办）公用经