参考资料,少熬夜!审计报告样本(精编3篇)【导读指引】三一刀客最漂亮的网友为您整理分享的“审计报告样本(精编3篇)”文档资料,供您学习参考,希望此文档对您有所帮助,喜欢就分享给朋友们吧!离任审计报告1离任审计报告集团董事会:根据集团部署,我们于XXXX年X月X日起对集团财务总监XX自XXXX年X月至XXX年X月任期内的经济责任,依据相关单位提供的相关资料进行了就地审计。我们查阅了有关的财务报表和账册凭证,与集团部分高管进行了交流,对财务管理部和资金计划部部分人员进行了书面询问调查,采用询问和抽样调查相结合的必要的审计程序,并就本报告与XX交换了意见,现将审计情况报告如下:一、概况XX自XXXX年X月起任ABC集团财务总监,并兼任集团财务管理部和资金计划部经理,全面负责集团财务和资金的规划、筹集、运作和管理。本次离任审计时间跨度为XXXX年X月至XXXX年X月,其间集团下达财务总监的主要考核指标:项目XXXX年XXXX年合计财务填报完成情况说明融资部门预算执行海外资本运作完成海外上市任务,确定全部海外上市程序通过了尽职调查,拟上市资产整合,对在美反向收购上市进行了有益的探讨,XX公司已转为外商独资企业。财务管理制度x月x日前建立财务管理制度体系框架,x月x日前完成制度健全和完善,建立内控系统,完成财务信息化集团财务制度按计划完成了根更新和完善,统一的集团会计核算制度自xxxx年1月起全面执行,总部实现电算化,异地公司年内同步运行至甩账。全面预算管理参考资料,少熬夜!提出预算控制指标,并实施考核方案,全面实行预算管理。预算管理已初见成效,按月向预算单位提供预算执行反馈,及时修正预算,正式开始编制工程预算。财务分析提交财务分析报告,半年内部往来清理进行了两次大的往来清查核对,大大减少内部随意挂账。部门建设员工满意率55%,培养1-2个骨干,优秀人才流失≤1人,优秀人才服务期2年以上基本上完成二、考核指标完成情况1、根据财务管理部和资金计划部的工作总结和我们收集的其他资料,集团融资目标经调整后为:万元。实际完成万元,其中XXXX年万元,XXXX年万元,与计划相比完成情况不是很令人满意;由于部分贷款归还后未能再获续贷,期间贷款规模缩减了万元。主要原因是宏观调控对房地产业的。巨大影响、XX公司项目融资条件不成熟以及集团可抵押资产规模。2、预算执行情况,XX所负责的财务管理和资金计划两部门的年度预算均没有突破,预算外支出万元,也事前经过审批。经对这两部门的费用报支情况抽查,未见越权和违规审批情况。3、海外上市计划,目前已进行了拟上市企业的资产剥离、重组工作,并通过了合作方的尽职调查,实施拟上市企业股权调整,已完成xx房产的改制工作。4、集团预算管理已搭建了初步的框架,今年又开始将工程、营运费用等全面纳入预算体系,在预算管理方面已初见成效,并在对一些存在问题进行修订、完善。5、制度建设,集团于XXX年X月试行的制度、流程已涵盖了相关财务管理制度,集团会计核算制度也已从XXXX年X月X日起全面推行,集团上海、北京、南京、成都、深圳等已全面实行会计电算化,这将全面提升集团财务信息质量。6、财务分析,我们注意到财务分析还是以零星建议、报告方式分散提交,目前尚未制度化、定期化地提交集团系统财务分析,对集团往来账的清理还有好多工作要做,目前仍存在较多子公司间往来不平现象。7、XXXX年X月至X月,集团财务管理部为员工先后提供了用友软件操作培训、税务筹划培训等提高财务人员素质的学习安排,财务人员队伍相对保持了数量稳定,但财务人员进出比较频繁:2004年有新进财务、融资人员10人,离职7人,05年1-4月,新进2人,参考资料,少熬夜!离职1人。三、任期内主要工作业绩XX在任期内工作认真负责,带领财务管理部、资金计划部员工为集团财务目标的完成付出了辛勤的劳动,主要管理业绩如下:1、开拓融资渠道,新辟融资主体。在房地产业面临金融、财税等宏观调控措施多管齐下的时候,集团融资工作难度加大,在XX总监的努力下,集团仍融资万元,除了银行贷款外、银行承兑汇票融资也初次引入;房地产融资受限制,集团将AA、BB、CC等非房地产开发公司作为融资平台,争取到万元的融资,较好地满足资金需求。2、强化基础管理,推进制度建设。集团财务、融资相关制度和流程地制定和完善紧跟集团管理规程和流程建设的步伐,如期完成拟稿、审议和定稿工作,并制定集团统一的会计核算办法,同一集团会计政策,明确集团会计信息质量要求。3、积极探索海外资本运作之路。围绕集团海外资本运作计划,财务部和资金计划部对纳入此计划地子公司进行了资产清查重组,在XXXX年X月通过尽职调查,并开始着手有关公司股权结构调整工作,已完成XX房产的转制手续。4、税务筹划得到高度重视。XXXX年增设专人负责税务事务,先后安排多次培训,并实施了多项税务筹划方案,有效地降低集团税负。如新公司注册地的选定、如关于业务招待费、广告费、人员工资等税前扣除事项采取了一些筹划措施、如对关联交易的运用等。5、预算管理作用得到进一步发挥,拟推行工程费用估算和投资控制管理体系。四、主要工作不足1、财务总监首先要建立起一个有效地财务体系,能有效和迅速的生产会计信息。集团财务管理和会计核算制度的下发,正推动构建这一体系的努力,但财务人员的频繁变动,财务总监对会计信息质量缺乏更多的关注,目前提供的会计信息及其质量,还不能很好地服务于集团的决策。2、集团财务会计和融资工作机构设置和人员配备还需进一步科学化,财务总监在这一方面需有更大的决定权,对财务人员工作、培训、考核需投入更大的精力。任期内财务人员业务指导、培训交流较少,流动频繁,财务组织体系不稳定。3、融资平台建设未能满足集团发展需要,资金调度仍需更加科学、有效,对外协调工作存在差距。由于参考资料,少熬夜!宏观调控等形势变化,使融资工作难度加大,任期内集团融资目标经调减,完成情况仍不理想,银企关系还需要进一步加强和改善。五、XX对集团财务工作的建议经与XX交换意见,XX对任期内拟解决或正在进行但仍未完成的财务事项提出如下建议:1、加强财务基础工作,建立财务基础工作考评体系,建立会计问题解答制度,不断提高会计信息相关性、及时性,更好地为集团战略决策服务。2、推进税务筹划工作,目前也有些思路和操作,包括设立贸易公司和销售公司的做法,包括拟收购一家建筑公司的思路,通过与房地产相关的产业延伸,搭建税收筹划的平台,充分利用税法留给我们的操作空间,减少和降低税收成本,创造税收价值。3、破解融资难题,拓展融资渠道。各地区融资环境不同,在项目投资决策时,要评估投资环境,并将融资环境纳入重要评估指标。海外上市的探索需继续深入,要充分评估需要与可能,从集团发展的实际情况出发,寻求海外融资的切实可行的最佳路线。4、完善预算管理体系,目前的预算仅占小部分,销售收入、营销费用、工程预算和投资控制都要纳入到预算管理体系,预算执行情况表要包含集团全部收支,准确监测集团现金流,切实发挥预算的作用。5、加强财务团队建设,以前会计人员偏紧,相互之间沟通和交流不充分,今后要建设有凝聚力、战斗力、相对稳定的财务人员队伍,确保集团财务目标的实现。如多与财务人员交心、增加业务培训、增进财务人员交流、关心财务人员工作和生活、落实财务人员岗位责任制等。为更好地做好集团高管(地区公司主要负责人)任期经济责任审计,建议集团完善高管定期述职制度,其述职报告应提供书面材料,并作为重要档案存档,审计时可供查询。由于执行审计师曾经是财务管理部总经理,离开该部门尚不满一年,提请报告使用人注意本报告的独立性。ABC集团审计部XXXX年X月X日最新版审计报告模板2北京XXX物业管理有限公司清琴麓苑分公司股东:一、对财务报表出具的审计报告我们审计了后附的北京XXX物业管理有限公司清琴麓苑分公司(以下简称XXX物业清琴麓苑分公司)财务报表,包括2012年12月31日的资产负债表,2012参考资料,少熬夜!年度的利润表及利润分配表以及财务报表附注。(一)管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是北京XXX物业管理有限公司清琴麓苑分公司管理层的责任,这种责任包括:(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表,并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。(二)注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。(三)审计意见我们认为,北京XXX物业管理有限公司清琴麓苑分公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了北京XXX物业管理有限公司清琴麓苑分公司2012年12月31日的财务状况以及2012年度的经营成果。附送:1、北京XXX物业管理有限公司清琴麓苑分公司20XX年12月31日资产负债表;2、北京XXX物业管理有限公司清琴麓苑分公司20XX年度利润及利润分配表;3、北京XXX物业管理有限公司清琴麓苑分公司20XX年度会计报表附注。北京中平建华浩会计师事务所中国注册会计师:有限公司中国·北京参考资料,少熬夜!中国注册会计师:二零XX年二月一十八日附送、3北京XXX物业管理有限公司清琴麓苑分公司会计报表附注二零XX年度单位:人民币元审计报告模板3一、在对销售与收款环节的检查中我们发现存在如下问题:(一)销售与收款内部控制制度符合性方面序号相关事项制度规定实际执行存在风险建议1赊销业务不明确随意性、混乱建立具体程序和标准2销售文件分别归档10日前归入财务执行繁琐、客户不满建立客户代表制度3价格员的设制三名价格员执行成本大取消4销售佣金销售金额1%提取执行虚假销售确定暂扣比例(二)现行内部控制制度遵循方面存在的问题序号相关事项制度规定实际执行存在风险建议1客户往来对账季度终了10天内对账流于形式发生不该发生的坏账安排人员查清原因2销货退回及折让申请--审核--批准--货物入库--索取折让通知单没有严格执行货物丢失、多交税金检查、督促,建立建全手续3款项送存银行当日及时送存银行没有严格执行挪用资金、丢失不定期限抽查4坏账处理每年10月编制账龄分析表,提出坏账处理意见流于形式坏账得到处理、挽回,报表不实对近三年的坏账清理(三)相关部门反馈意见序号相关事项涉及相关部门反馈意见原因相关部门建议采取的措施1客户往来对账财务部不认可人员少,无力完成增加人员2销货退回及折让让财务部建议向董事会提出取得严格执行的制度建立建全制度3款项送存银行财务部同意立刻整改4坏账处理总经理办公室不认可已经尽力了二、在对购货与付款环节的检查中我们发现存在如下问题:(一)采购与付款内部控制制度符合性方面参考资料,少熬夜!序号相关事项制度规定实际执行存在风险建议1采购订单的发出仓储部申请--主管副总经理批准--发出采购订单执行一旦仓储部失误,物资积压、资金占用不合理建立财务部审核控制程序2付款无/财务部审核并根据流动资金的周围情况付款随意性强/以职权谋私利制定付款政策3供应商的变动采购部申请---主管采购的副总经理审批执行随意性强/以职权谋私利制定相关方案4已报销入账的文件无重复入账在报销后加盖标记或打孔(二)现行内部控制制度遵循方面存在的问题序号相关事项制度规定实际执行存在风险建议1采购业务招标比价一次采购超过5万元向已选定的供应商招标没有严格执行随意性强/以职权谋私利严格执行制度/财