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第十一章薪酬设计与管理中的两个重要问题11.1薪酬中的税务问题（一）薪酬中与企业所得税相关的问题1.工资和薪金支出2.职工工会经费、职工福利费、职工教育经费三费提取基数比例职工工会经费计税工资总额2%福利费计税工资总额14%教育经费计税工资总额2.5%国家规定的统一的计提三费的标准3.其它可扣减项目（1）各类保险基金和统筹基金（2）住房公积金（3）劳动保护支出（4）差旅费（5）佣金★有合法凭证★支付对象为独立从事中介服务的纳税人和个人（不包括本企业雇员）★支付给个人，除另有规定外，不超过服务金额的5%（二）薪酬中与个人所得税相关的问题1.工资、薪金所得2.税前扣除项目3.利息、股息、红利所得4.与股票期权计划相关的纳税规定5.年终奖的税收筹划应纳税额=应纳税所得额x适用税率-速算扣除数纳税义务的发生税基适用税率报税人备注被赋予股票期权时无——————股票期权可在境内外证券交易公司公开交易或者授权或施权时即可转让时缴纳个税实际行使确认股权有个人履行期权获得的差价收入计入当月工资、薪金所得缴纳个人所得税适用累进税率公司代扣代缴报经当地主管税务机关批准后，自当月起，在不超过6个月的期限内平均分月计入工资、薪金所得纳税员工将所持境外股票转让时有以转让价格减去购买价格的差额，作为财产转让收入缴税20%个人申报缴纳可扣除相关交易费用员工将所持A、B股转让时有——————暂时免税年终奖的税收筹划旧办法规定：对境内个人取得的数月奖金或年终加薪、劳动分红，可单独作为一个月的工资，不扣除费用，全额作为所得直接按适用税率和速算扣除数计算应纳税款。新办法规定：行政机关、企事业单位向其雇员发放的全年一次性奖金仍作为单独一个月工资、薪金所得计算纳税，具体为将雇员当月内取得的一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。11.2薪酬沟通薪酬沟通的系统性方法1.确定目标2.获取信息4.决定媒介3.开发策略5.召开会议6.评价方案1.确定目标一般讲薪酬沟通方案要达到的一般目标有三个：✪确认员工完全了解新的薪酬体系的所有组成部分；✪改变员工对薪酬决策方式的看法（从预期加薪到基于特殊绩效标准的加薪的程度）✪激励员工在新的薪酬体系下充分发挥自身的能力将工作做到最好。薪酬沟通目标确认理解改变观点（使其融入）激励行为薪酬沟通方案的一般目标薪酬沟通项目的特殊目标需要根据企业的实际情况，充分考虑企业在组织和人员管理方面所存在的问题，从解决这些问题，支撑薪酬体系的落地出发点来进行制定。2.获取信息需要收集的信息问题1.员工当前对薪酬和福利计划的理解水平如何？2.管理人员和员工是否拥有准确的信息？3.管理人员和员工之间的相互沟通进行的如何？4.高管之间的沟通是一致的吗？5.一般来讲，管理人员是否具有必要的“人际”技能来进行薪酬的沟通？6.员工是否知道公司对他们的绩效期望？7.员工是否相信在工作绩效和报酬体系之间存在着联系？8.高管人员对薪酬沟通的看法如何？9.员工和管理人员以及高管人员之间以什么方式沟通最为合适？信息收集的方法1.问卷2.非正式网络3.焦点组方法4.面对面访谈法5.高管人员面谈3.开发策略一般来讲，制定薪酬沟通策略的一般步骤是：（1）从公司高层（常常是总裁或者CEO）那里给所有员工分发一个备忘录；（2）安排关键管理人员召开一系列会议；（3）开发和员工之间的持续沟通项目；（4）对管理人员进行培训；（5）沟通策略的最后，也可能是最重要的步骤是，在薪酬方案完成之后，实施正式的沟通会议。4.决定媒介薪酬方案沟通可选用的媒介种类媒介类型视听印刷♤幻灯片●手册♤电影●信件♤磁带●备忘录人际电子（基于计算机）❤大型会议☆交互个人计算机项目❤小型见面会☆电子邮件系统❤面对面协商☆电话通讯回复体系❤经理/员工会议☆董事薪酬陈述5.召开会议为不同层面的听众召开正式沟通会议对所有听众需要沟通的薪酬方案组成部分♥职位描述♥职位评价♥收集和分析的市场数据♥薪酬结构开发✿激励计划设计✿绩效考核体系✿薪酬管理体系✿福利计划根据听众的不同层次需要强调的不同细节和重点❀对薪酬方案构成的一般解释❀对薪酬体系战略作用的强调❀在面对面会议上对薪酬执行程序的详细解释◆在整个沟通过程中对薪酬方案构成部分的细致解释；在正式会议上的重新思考◆通过绩效管理、绩效考核和激励计划对员工开发和激励的强调●对组成部分的公开和细致介绍●对程序和政策信息的强调●对激励计划运作的特殊关注董事经理人员员工6.评价方案实施效果在项目结束后评价沟通方案的效果★通过问卷、焦点组、访谈和非正式网络从工那里获取必要的信息——同样的方法也适用于步骤二中用来收集有关态度、观点和行为的信息；★许多相同的问题会被问到，这时要特别注意与沟通方案相联系的新的特殊问题；★哪里更合适，比较从员工那里获得的“之前”和“之后”的回答；★评价应在正式沟通会议之后的4-6个月进行，以便员工有时间来适应新的薪酬体系评价整个项目过程中沟通方案的有效性沟通会议是否适合于目标听众？信息被吸收了吗？沟通目标是否现实和可行？收集起来的有关员工态度和观点的信息是否有效和具有隐含意义对传输信息来说所选择的媒介是最合适的吗？策略是都被有效的开发出来了？对下述问题“之前”和“之后”的回答的对比将为评价沟通方案的有效性提供富有价值的信息：（1）当前对薪酬和福利计划的理解水平如何？（2）管理人员和员工就薪酬方案进行的相互沟通如何？（3）高管人员是否在其中传递了一致的信息？（4）员工相信在绩效和报酬体系之间存在联系吗？