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社會福利服務整筆撥款手冊第二版香港特別行政區政府社會福利署二零零零年十月整筆撥款手冊2第二版2000年10月目目目目錄錄錄錄頁數序言序言序言序言4-章章章章1引言-(a)目的(b)格式-2整筆撥款-20(a)整筆撥款(b)過渡期補貼及公積金安排(c)收入的處理(d)儲備(e)收費及費用-11-1181-203財務管理21-25(a)財務會計(b)外部審計(c)資助審查21-2424254公眾問責26-29(a)社會福利署署長的角色及責任(b)非政府機構的角色及責任(c)社會福利署署長的公眾問責性(d)非政府機構的問責性(e)審計署26-272728282整筆撥款手冊3第二版2000年10月頁數章章章章5最佳管理方法30(a)機構管理(b)人力資源管理(c)管理會計(d)內部審計30-3131-333334附錄附錄附錄附錄1服務表現監察制度352不包括在整筆撥款計劃內的資助項目473有關過渡期補貼及公積金的安排說明484收費575會計科目表626周年財務報告667內部控制72整筆撥款手冊4第二版2000年10月序言1.現行的社會福利津助制度一直被批評為不夠靈活、過於繁複，且牽涉太多行政程序。而現今社會福利的發展，卻日趨着重善用公共資源、不斷革新、及時回應和管理表現，以求能夠適時滿足社會不斷轉變的需要。然而現行的津助制度卻未能全面配合這個發展方向。社會福利署(社署)為改善社會福利資助制度，決定在資助和監察兩個方面，引入一系列的措施，以確保服務能達致既定目標。2.有關服務監察制度的改善措施，其特點在於引入了一個強化的服務表現監察制度，其主要部分包括《津貼及服務協議》及《服務質素標準》。在社署與受資助非政府機構(機構)互相合作下，已逐步在社署及機構的服務單位推行服務表現監察制度。我們自一九九九至二ＯＯＯ年度起，在服務表現監察制度下，社署按照為每類受資助服務設定的《津貼及服務協議》來評核服務成效，及以《服務質素標準》來評定接受政府資助的服務單位的表現。服務表現監察制度的詳情載於附錄1111。3.至於改善的資助制度，則採用了整筆撥款的形式，主要是代替現行的模擬成本資助模式及修訂標準成本資助模式。在整筆撥款制度下，社署不會再就人手編制、薪酬水平及個別開支項目設定資源投入控制。因此機構可以在服務單位內靈活調配資金。在整筆撥款制度下，雖然資助撥款水平的計算方法仍會以機構服務單位的情況及提供服務所牽涉的項目，即薪酬及津貼、公積金供款、其他費用等為基礎，但資助總額，會以整筆撥款形式向機構發放。除了部分指定的支出項目外，機構在需要達致服務目標、成果、成效及標準規定的大前題下，便可自行決定如何調配政府的資助金額。此外，為回應同工們的憂慮，現已把公積金供款的津貼列為指定支出。4.在推行新的資助制度，我們一方面要考慮到必須統一對同類服務單位的資助水平，故要採用基準撥款的方法；另一方面，我們要顧及一個現實情況——機構多年來已因應員工資歷深淺而有不同的薪酬撥款需求，他們必須承擔對現有員工的合約承諾。因此，社署為解決機構過渡期間的財務需要制定了以下措施：當機構轉行整筆撥款制度時，給予該機構在現行制度下的實際撥款或基準撥款兩者中的較高者為撥款金額、現職員工的公積金供款實報實銷，及提供為期五年(即二ＯＯ一至二ＯＯ二年度至二ＯＯ五至二ＯＯ六年度)的過渡期補整筆撥款手冊5第二版2000年10月貼。最後，雖然我們的政策目標仍然是最終會以整筆撥款制度資助所有機構，然而在現階段我們不會規定所有機構必需在特定時間內轉行整筆撥款制度。在推行整筆撥款後，我們將會訂立一個由社署、機構及員工組織代表組成的監察機制。5.服務監察及資助制度的改善措施奠定了一個基礎，使政府與提供服務的機構能攜手共同改善社會服務的規劃範疇及程序。規劃程序的改善，旨在提供一個規範與機制，使我們能在一個有條理的決策過程中，以最能符合成本效益的方法，運用社會資源，來提供合適的社會服務，以滿足社會上不斷轉變的需要。6.在衞生福利局的帶領和督導下，當局正在推行一項綜合及具前瞻性的規劃大綱，其中包括長遠的策略方向、針對各項計劃範圍及服務發展的中期計劃，以及由社署及機構每年提交的周年計劃書。我們展望：策略方向可為政府就香港社會福利服務的長遠發展方向定下藍圖。同時亦能向公眾清楚展示各項社會福利服務的優先次序、公帑的相應性換配，以及政府希望達到的長遠目標。衞生福利局會諮詢公眾及福利界的意見率先制定策略方向。中期計劃為各個服務範圍的發展方向，其相關的目標及主要成效範圍提供一個三年至五年的展望。中期計劃並會為社署及機構提供一個基礎，用以策劃《津貼及服務協議》內的社會服務。中期計劃將由一個包括機構及服務使用者／代表組成的策劃小組來制定。這些計劃都會在三年至五年間的期限內作出檢討，以確定服務目標及服務範圍是否切合需要，亦需檢視相應投入的公帑，是否運用得宜。周年計劃由服務提供者(包括社署及機構)編製，應該全面反映最新的政策目標及首要關注。相比之下，目前的《津貼及服務協議》主要針對特定的服務，且是固定的協議，注重服務的提供多於服務的發展。周年計劃則是為社署及機構管理層提供一個方法，用以全面考慮服務提供的整體方向、發展部分服務的策略、重新界定個別服務的重點和逐步淘汰不合時宜的服務。整筆撥款手冊6第二版2000年10月在夥伴合作的方向下，衞生福利局及社會福利署會與機構合力推行以上措施，建立更靈活主動的規劃機制。整筆撥款手冊7第二版2000年10月第一章引言1.1這本《整筆撥款手冊》旨為機構提供一套獨立而必需的參考資料。使各機構在新資助制度下，能提高在運用公帑以提供福利服務時的問責性、效率及成本效益。這是《整筆撥款手冊》的第二版，備有印刷版和電子版。手冊的內容將會定期作出檢討和修訂。社署會把日後作出的任何修訂／補替資料發給使用者。此外，社署亦會不時發出執行指引，以便為《整筆撥款手冊》提供增補資料。目的1.2《整筆撥款手冊》旨在列明：(a)整筆撥款制度的結構、過渡期補貼和公積金安排，以及其他相關事項；(b)整筆撥款制度的財政管理；(c)社署及機構在運用公帑時所分別擔當的角色、責任及問責性；及(d)最佳管理方法及程序的建議。1.3總括而言，除非有另外註明的條款，社署會根據上述(a)至(c)的規定來管理整筆撥款制度。至於上文分段(d)(d)(d)(d)，則供機構參考，個別的機構可按照本身不同的情況，選用這些措施。格式1.4具體來說，各章的內容如下：章內容2整筆撥款整筆撥款制度的結構、發放方法、調整機制及靈活性。本章亦會談及過渡期補貼及公積金供款安排，儲備、和收費及費用等。整筆撥款手冊8第二版2000年10月3財務管理機構的財務會計系統，以及由外聘核數師審核機構在《津貼及服務協議》活動上的帳目。4公眾問責社署及機構的角色及職責、有關公眾問責的事宜，以及審計署的權責。5最佳管理方法在機構管治、人力資源管理、管理會計及內部審計等工作的最佳管理方法及程序。1.5《整筆撥款手冊》參照了一九九三年十月公佈及現時沿用的《社會福利資助指引》的部份內容。《社會福利資助指引》將繼續適用於發還租金、差餉及資助日間幼兒園的放款程序。整筆撥款手冊9第二版2000年10月第二章整筆撥款2.1本章述明整筆撥款、過渡期補貼及公積金的安排，以及處理有關收入、儲備及各項收費的事宜。整筆撥款2.2下面各段闡明整筆撥款制度的結構、發放方法、調整機制及運作靈活性的原則。整筆撥款制度的結構2.3一間機構可以在下列各種資助模式中獲得整筆撥款：現有資助模式(a)現有服務單位(i)整筆撥款資助模式(ii)單位資助撥款(iii)模擬成本資助模式(iv)修訂標準成本資助模式(b)新分配服務單位整筆撥款的總金額相等於上述(a)＋(b)。下文第2.4至2.11段將解釋整筆撥款的計算方法。整筆撥款資助模式2.4整筆撥款的金額將包括在二ＯＯＯ至二ＯＯ一年度，採用現有整筆撥款資助模式而獲得資助的金額。整筆撥款手冊10第二版2000年10月單位資助模式2.5除附錄2222第2(a)2(a)2(a)2(a)段所列明的兩項服務外，整筆撥款將包括按照單位撥款模式就二ＯＯＯ至二ＯＯ一年度計算的資助金額。前述兩項服務將繼續按照一九九三年十月公佈及現行的《社會福利資助制度指引》及其後社署所發出的通訊計算撥款。模擬成本資助模式2.6整筆撥款將取代模擬成本資助模式，包括薪酬、與薪酬有關的津貼、公積金供款、其他費用及認可收費各項。具體計算方法如下：(a)薪酬(i)首先，根據機構於二ＯＯＯ年四月一日的認可編制，（即所有認可職位包括分數職位）以二ＯＯＯ年三月三十一日的薪級表上的中點薪金計算每間機構整筆撥款的基準薪金；(ii)把機構於二ＯＯＯ年四月一日的員工人數定影，在現行資助制度下計算機構的定影薪金；(iii)將上述定影薪金與基準薪金比較；(iv)當定影薪金高於基準時，機構所獲得的資助金額將相等於定影薪金。除按下文第2.13段進行調整外，社署將不會作出任何補貼，同時亦不會要求機構退還餘額。機構的定影薪金將由二ＯＯ六至二ＯＯ七年度開始，每年以2%2%2%2%的比率逐年遞減，直至相等於基準薪金為止；(v)定影薪金低於基準薪金的機構將獲得相等於基準薪金的資助，但這些機構的服務必須是已經全部投入運作（或這些設施／服務已按照協定的時間表分期投入運作）。同樣地，除按下文第2.13段進行調整外，社署將不會作出任何補貼或要求機構退還餘額。整筆撥款手冊11第二版2000年10月(b)與薪酬有關的津貼與薪酬有關的津貼包括替工、辛勞津貼、責任津貼、訓練津貼及支付給醫院管理局的費用。這些項目的撥款將按照現行資助制度下的程式或以一九九九至二ＯＯＯ年度已確認的金額計算。(c)公積金下文第2.17至2.20段將詳細說明有關公積金的安排。(d)其他費用及津貼(i)其他費用資助以現行資助制度下的認可水平計算；及(ii)其他津貼包括長者日間護理中心的司機的超時工作津貼、家務助理服務的假日特別津貼、寄養父母津貼及庇護工場工人獎勵金等。上述項目的撥款以現行資助制度下的程式計算。(e)認可收費認可收費將會從整筆撥款中扣除。修訂標準成本資助模式2.7已審核的「修訂標準成本資助」單位(包括現正進行常規化的未經審核單位)的整筆撥款的計算方法與接受「模擬成本資助」單位的計算方法相同（見上文第2.6段）。2.8機構選擇不進行常規化未審核的「修訂標準成本資助」單位的整筆撥款，其計算方法如下：(a)薪酬及公積金(i)整筆撥款所包括的薪酬及公積金是認可編制的中點薪金的106.8%；及整筆撥款手冊12第二版2000年10月(ii)整筆撥款的金額將以100:6.8的比例，分為薪金和公積金。(b)與薪酬有關的津貼計算方法如上文2.6(b)段。(c)其他費用及津貼計算方法如上文2.6(d)段。(d)認可收費計算方法如上文2.6(e)段。未審核單位常規化的安排2.9我們鼓勵各機構在轉行整筆撥款制度前，為轄下未審核單位申請常規化。常規化的程序及規定如下：(a)各機構可在表明願意轉行整筆撥款制度時，申請為轄下所有未審核單位常規化。(b)在這些單位內並在二ＯＯＯ年四月一日已定影的員工，其資料會獲審核。在常規化的過程中，下列措施將會放寬：(i)若出任有關職位者的職級與認可編制不符，可容許採用填補職位安排。不過，該員工在整筆撥款的薪金上限，將會是其認可職位的頂薪點。(ii)假若員工的資料經審核後的結果顯示，在未常規化前，該員工已超額支薪(在一般情況下，即表示所聘請的員工，未能完全達到該認可編制中的某一特定職位所需的資格)，機構無須歸還超額支付的薪酬，這因為機構在轉行整筆撥款制度時必需把單位常規化，亦明瞭這程序並非例行的資助審查。整筆撥款手冊13第二版2000年10月(c)整筆撥款的薪金，將會按照審核結果進行調整。(d)在這些單位內，已在二ＯＯＯ年四月一日定影的員工(不論他們是否暫時填補服務單位內屬認可編制的職位，或出任認可編制以外的「額外」職位)，在過渡期補貼及公積金安排方面，均當作現職員工論(見下文第2.17段)。新分配服務單位2.10新服務單位的整筆撥款將根據分配模式計算。在實行整筆撥款制度