税收征管体制改革经验材料

税收征管体制改革经验材料税收征管体制改革经验材料去年以来，我市税务局以开展“关爱经营者、包容微过失”“点菜单”式改革试点为契机，持续深化税收征管改革，坚持问题导向、系统集成、统筹推进，探索建立“首违不罚”和涉税案件容错联合审查机制，助力市场主体解难纾困、轻装上阵，为全市经济高质量发展积蓄了基本力量。一、整体推进情况坚持以人民为中心的发展理念，积极探索“企业、群众提需求，党委、政府做论证”的改革试点，使改革更好对接发展所需、基层所盼、民心所向。（一）加强组织领导，统筹推进落实。将“点菜单”式改革试点工作纳入市税务局重点工作，主要领导亲自部署、亲自推动、亲自协调，并多次召开党委会、局务会、重点工作推进会研究推动试点工作。成立市税务局“关爱经营者，包容微过失”机制改革工作领导小组，建立工作专班，统筹推进“点菜单”式改革试点落实落地。（二）广泛征集意见，多方听取诉求。面向广大纳税人缴费人，广泛宣传“点菜单”式改革试点工作，并积极征求有关税务行政处罚、涉税案件从宽处理适用等方面的意见，召开座谈会10余场，实地走访企业120余家，收集调查问卷520余份，不断拓展12345政务热线、12366纳税服务热线等意见渠道，在办税服务厅开展“听您说，马上办”意见建议征集活动，精准掌握涉税诉求。（三）组织专家论证，集中开展研讨。认真梳理、逐条研究收集到的企业、群众诉求，充分吸收采纳合理合法的意见建议，酝酿形成改革方案。先后邀请市法院、公安、**大学以及2个著名律师事务所举办了容错机制业务研讨会和“税务+”司法保障协作机制创新工作座谈会，广泛听取专家学者意见建议。（四）制定实施方案，扎实有序开展试点工作。在广泛调研、充分论证基础上，研究制定《**市税务局“关爱经营者包容微过失”点菜单式改革实施方案》，明确指导思想、目标要求、主要任务、实施步骤等改革要素，倒排工期、责任到人，确保“改革工作有人抓、工作推进有人管，成果质量有人验”。（五）严格政策落实，加强工作监督。建立“点菜单”式改革试点工作任务推进台账，对照实施方案，对标对表进行督导，每月梳理改革任务最新进展，通过温馨提示、电话提醒、发送邮件、落实办会议等形式，督促提醒相关责任部门加快进度，确保改革试点重点工作任务保质保量按时完成。（六）建立长效机制，主动探索作为。自“点菜单”式改革试点推行以来，探索建立起六大长效机制，形成了“征集收集—审核筛选—评估论证—研究报审—落实调整—风险防范”的全链条体制机制，确保改革试点任务落实落地，长效运行。实施“点菜单”式改革试点以来，税务与公检法司四部门联合制发协作共建工作意见5件、签署备忘录3件，固化部门合作事项，畅通工作机制，提炼实践创新成果。2022年1月21日，**市委、市政府印发《关于进一步加强税务领域司法保障协作机制的意见》，在全市范围内探索实施党政主导下的公检法司税“五位一体”税务领域司法保障协作机制。二、具体举措“关爱经营者包容微过失”改革项目包含全面实施“首违不罚”和涉税案件容错联合审查机制两项内容。按照“宽严相济，引导合规”的原则，对符合条件的特定涉税当事人进行容错，做到依法处置、罚当其责，确保经济运行在合理区间贡献税务力量。（一）首次违法“不处罚”。制定《税务行政处罚“首违不罚”事项清单》，对于首次发生清单中所列事项且危害后果轻微，在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的，依法不予行政处罚。相继推出2批《税务行政处罚“首违不罚”事项清单》，涵盖14项“首违不罚”事项，共对10656户纳税人轻微税收违法行为实施了首违不罚。（二）轻微情形“不移送”。税务机关在税务稽查检查中，对符合适用范围和条件的涉案企业，可商请公安、检察介入研判。经联席会议综合审查企业涉税案件情节、缴纳税款、滞纳金或罚款情况以及保证依法依规经营整改措施后，认为可以不移交的，达成一致意见，税务机关依法予以结案。机制运行以来，税务局稽查部门对11户符合适用条件的纳税人依法容错结案，不再移送公安立案侦查。（三）主动整改“可撤案”。税务机关认为达到移送标准应当移送的案件，依法移送公安机关并报同级检察机关备案。在侦查环节，符合适用条件的涉案企业有主动补缴税款、滞纳金、自愿认罪认罚等情节，不具有社会危险性、犯罪情节轻微、有关事实无查证必要或无法查证的，经联席会议讨论，达成一致意见后，公安机关可以依法终止侦查或撤销案件。机制运行以来，全市公安机关对1起涉税案件依法实施容错撤销。（四）认罪认罚“可不诉”。对公安机关移送审查起诉的企业涉税案件，检察机关应当告知企业从轻、减轻刑罚的情形，符合适用条件的涉案企业主动补缴税款、滞纳金，最大限度挽回国家税收损失，自愿认罪认罚，经综合审查认为犯罪情节轻微的，可以依法作出不起诉决定。容错机制开展以来，全市检察机关依法对符合适用情形的15件案件27人作出相对不起诉决定。（五）积极补缴“可从宽”。对需要提起公诉的案件，检察机关根据符合适用条件的涉案企业补缴税款、认罪认罚等情节，可以依法向人民法院提出适用缓刑或者从宽处罚的量刑建议。（六）稽查执法“说理式”。根据“点菜单”式改革试点工作精神，我局结合税收工作实际，积极开展全省税务稽查“说理式执法”试点。在税务稽查执法过程中，注重运用释法明理、释疑解惑等说理方式，充分说明稽查执法活动以及税务行政处理、处罚决定的理由、依据和相关法律责任，做到稽查执法事项和处理处罚决定在事实清楚、证据充分、程序合法、处理适当的基础上论证清晰、说理透彻，着力提高稽查执法的说服力和公信力，促进纳税人税法遵从，实现稽查执法政治效果、法律效果、社会效果相统一。目前，我局已制定实施方案，选取21种执法文书制作文书模板，筛选6起稽查案件全程推进“说理式”执法，取得良好成效。三、取得成效（一）市场主体负担进一步减轻。“点菜单”式改革试点工作开展以来，1万余户纳税人从新机制中受益，尤其是受疫情及经济下行压力较大的中小微企业纳税人，在依法自愿接受处罚的同时，实现了“活下来”“留得住”“合法规范”的目标，切实解决了纳税人反映突出的“急难愁盼”问题，激活了市场主体活力。（二）涉税法治环境进一步优化。通过“点菜单”式改革试点工作，全面落实税务领域司法保障协作机制，各司其职、各负其责、联动协作的长效机制得到完善，税收共治新格局正在形成。试点工作开展以来，符合容错审查机制适用情形的涉税案件办理节省流转时间80%以上，税收共治水平不断提升，营造既有力度又有温度的法治化营商环境。（三）综合治理效能进一步提升。重点把握一般涉税违法行为与以虚开发票、骗取国家税款为目的的涉税犯罪的界限，坚守法律底线和司法原则，兼顾具体案情和社会环境，破解实践中“案件办了、企业垮了、税款没了”的现象，实现了涉税案件办理的政治效果、法律效果、社会效果的有机统一，税收综合治理效能不断提高。