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财经法规与会计职业道德第3章练习1——校对答案〇1.根据规定，纳税人的停业期限不得超过（）题目纠错A、3个月B、6个月C、2年D、1年您未做该题正确答案：D解析：纳税人的停业期限不得超过1年。〇2.根据规定，有权制定税收法律的是（）。题目纠错A、全国人民代表大会及其常委会B、国务院C、财政部D、国家税务总局您未做该题正确答案：A解析：全国人民代表大会及其常委会有权制定税收法律。〇3.下列各项中，采用定额税率的税种是（）题目纠错A、资源税B、增值税C、营业税D、个人所得税您未做该题正确答案：A解析：资源税采用定额税率，增值税、营业税、个人所得税采用比例税率。〇4.税务登记不包括（）。题目纠错A、开业登记B、变更登记C、核定应纳税额D、注销登记您未做该题正确答案：C解析：税务登记包括开业登记、变更登记、外出经营报验登记、停业复业登记、注销登记等，不包括核定应纳税额。〇5.下列各项中，反映征税的强度的是（）题目纠错A、征税对象B、计税依据C、税目D、税率您未做该题正确答案：D解析：税率反映征税的强度。〇6.下列各项中，适用超率累进税率的税种是（）。题目纠错A、增值税B、印花税C、土地增值税D、消费税您未做该题正确答案：C解析：土地增值税适用超率累进税率。〇7.下列各项中，关税的征税人是（）。题目纠错A、国家税务局B、地方税务局C、海关D、财政局您未做该题正确答案：C解析：关税的征税人是海关。〇8.按照税法的规定，负有扣缴税款的单位和个人，负责对纳税人应纳的税款进行代扣代缴的征收方式是（）题目纠错A、定期定额征收B、代扣代缴C、代收代缴D、委托代征您未做该题正确答案：B解析：代扣代缴是指负有扣缴税款的单位和个人，负责对纳税人应纳的税款进行代扣代缴的征收方式。〇9.下列各项中，属于中央税的税种是（）。题目纠错A、关税B、增值税C、营业税D、契税您未做该题正确答案：A解析：关税属于中央税，营业税、契税属于地方税，增值税属于中央地方共享税。〇10.下列各项中，不属于流转税的是（）。题目纠错A、增值税B、印花税C、关税D、消费税您未做该题正确答案：B解析：印花税属于行为税，增值税、消费税和关税属于流转税。〇11.区别不同类型税种的主要标志是（）。题目纠错A、税率B、纳税人C、征税对象D、纳税期限您未做该题正确答案：C解析：区别不同类型税种的主要标志是征税对象。〇12.下列选项中，不属于税收特征的是（）。题目纠错A、无偿性B、固定性C、强制性D、法定性您未做该题正确答案：D解析：税收特征包括强制性、无偿性和固定性。〇13.一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品，准予按照买价和一定比例的扣除率计算进项税额扣除（）题目纠错A、13%B、10%C、25%D、30%您未做该题正确答案：A解析：一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品，准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额扣除。〇14.根据个人所得税征收管理的规定，年所得多少元以上的为自行申报的纳税义务人（）题目纠错A、10万B、12万C、15万D、20万您未做该题正确答案：B解析：根据个人所得税征收管理的规定，年所得12万元以上的为自行申报的纳税义务人。〇15.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起一定期限内，向原税务登记机关申报办理注销登记。该期限是（）题目纠错A、30天B、60天C、15天D、45天您未做该题正确答案：C解析：纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销登记。〇16.根据税法规定，对连续生产出来的应税消费品征税时，按照一定的数量计算准予扣除的外购应税消费品已缴纳的消费税税款，该数量是指（）题目纠错A、销售数量B、生产领用数量C、生产数量D、使用数量您未做该题正确答案：B解析：对连续生产出来的应税消费品征税时，按照生产领用数量计算准予扣除的外购应税消费品已缴纳的消费税税款。〇17.营业税纳税人提供应税劳务，应当申报纳税的地点是（）题目纠错A、应税劳务发生主管税务机关地B、纳税人机构所在地主管税务机关C、纳税人注册地主管税务机关D、纳税人经营活动所在地主管税务机关您未做该题正确答案：A解析：营业税纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生主管税务机关地申报纳税。〇18.纳税人转让土地使用权，应当申报纳税的地点是（）题目纠错A、应税劳务发生地主管税务机关B、纳税人机构所在地主管税务机关C、纳税人注册地主管税务机关D、土地所在地主管税务机关您未做该题正确答案：D解析：纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税。〇19.纳税人销售不动产，应当申报纳税的地点是（）题目纠错A、应税劳务发生地主管税务机关B、纳税人机构所在地主管税务机关C、纳税人注册地主管税务机关D、不动产所在地您未做该题正确答案：D解析：纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税。〇20.下列纳税人中，不属于小规模纳税人的是（）。题目纠错A、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以下的B、从事货物批发的纳税人，年应税销售额在80万元以下的C、从事货物零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的D、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以上的您未做该题正确答案：D解析：从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以上的属于一般纳税人。〇21.对于个人所得税的非居民纳税人的征税范围是（）题目纠错A、仅就来源于中国境内的所得部分征税B、仅就来源于中国境外所得的部分征税C、就来源于境内境外的所得征税D、境内境外所得均不纳税您未做该题正确答案：A解析：个人所得税的非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得部分征税。〇22.企业所得税按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起一定期限内，向税务机关报送预缴企业所得税的纳税申报表。该期限是（）题目纠错A、15日B、20日C、30日D、45日您未做该题正确答案：A解析：企业所得税按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税的纳税申报表。〇23.企业所得税计算时不得扣除的税金是（）题目纠错A、消费税B、增值税C、营业税D、资源税您未做该题正确答案：B解析：增值税属于价外税，在计算应纳税所得额时，不得扣除。〇24.下列各项中，在计算企业所得税时，不得扣除的项目是（）题目纠错A、成本B、费用C、损失D、罚金您未做该题正确答案：D解析：罚金在计算企业所得税时，不得扣除；成本、费用、损失都可以扣除。〇25.对于偶然所得征收个人所得税的税率是（）题目纠错A、20%B、30%C、25%D、5%您未做该题正确答案：A解析：对于偶然所得征收个人所得税的税率是20%。〇26.下列各项中，不属于营业税税目的是（）题目纠错A、交通运输业B、金融保险业C、娱乐业D、修理业您未做该题正确答案：D解析：加工修理修配劳务属于增值税的税目，不属于营业税的税目。〇27.根据税法规定，某企业2002年发生的亏损，可以最长弥补的年份是（）题目纠错A、2004B、2005C、2006D、2007您未做该题正确答案：D解析：企业发生亏损，可以用以后年度的所得弥补，但弥补期限最长不得超过5年。2002年发生亏损，可以最长弥补的年份是2007年。〇28.下列各项中，属于消费税的税目的是（）题目纠错A、自行车B、豪华别墅C、汽车轮胎D、普通护肤护发品您未做该题正确答案：C解析：汽车轮胎属于消费税的税目，高档护肤护发品属于消费税的税目，普通护肤护发品不属于消费税的税目。〇29.允许纳税人将购置物质资料的价值和用于生产经营的固定资产价值中所含的税款，在购置当期全部一次扣除的增值税类型是（）题目纠错A、生产型增值税B、消费型增值税C、收入型增值税D、消耗型增值税您未做该题正确答案：B解析：消费型增值税是指允许纳税人将购置物质资料的价值和用于生产经营的固定资产价值中所含的税款，在购置当期全部一次扣除的增值税类型。〇30.税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税款的征收方式是（）题目纠错A、查定征收B、查验征收C、定期定额征收D、代扣代缴您未做该题正确答案：B解析：查验征收是指税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税款的征收方式。〇31.根据增值税暂行条例的规定，增值税小规模纳税人的征收率为（）题目纠错A、4%B、3%C、5%D、6%您未做该题正确答案：B解析：小规模纳税人的征收率为3%。〇32.纳税人外购货物或销售货物所支付的运输费用，按照运费金额的一定比例计算进项税额准予扣除。该比例为（）题目纠错A、10%B、7%C、5%D、13%您未做该题正确答案：B解析：税人外购货物或销售货物所支付的运输费用，按照运费金额的7%计算进项税额准予扣除。〇33.下列各项中，适用13%增值税税率的是（）题目纠错A、自行车B、图书C、电视D、卷烟您未做该题正确答案：B解析：图书适用13%的低税率。〇34.某个体工商户开设的修车店，修理自行车、三轮车、摩托车，某月营业收入额50880元，该户本月应纳增值税税额是（）题目纠错A、1481.94B、1500C、1369.75D、234.76您未做该题正确答案：A解析：50880÷（1+3%）×3%=1481.94（元）〇35.在下列从事生产经营的纳税人中，采取哪种税款征收方式的纳税人应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。()题目纠错A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收您未做该题正确答案：D解析：在从事生产经营的纳税人中，采取定期定额征收方式的纳税人应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。〇36.对工资、薪金所得，以每月的收入额减除一定费用后的余额为应纳税所得额（）。题目纠错A、3500元B、5000元C、1000元D、1500元您未做该题正确答案：A解析：对工资、薪金所得，以每月的收入额减除3500元以后的余额为应纳税所得额。〇37.下列关于增值税征税范围的说法中，不正确的是（）。题目纠错A、增值税对销售货物征税B、增值税对提供加工、修理修配劳务征税C、增值税对进口货物征税D、增值税对销售不动产征税您未做该题正确答案：D解析：增值税对销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物征税。对销售不动产征收营业税。〇38.增值税的基本税率为（）。题目纠错A、3%B、13%C、17%D、10%您未做该题正确答案：C解析：增值税的基本税率为17%。〇39.对符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。题目纠错A、15%B、25%C、20%D、10%您未做该题正确答案：C解析：对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。〇40.在营业税的税目中，适用5—20%税率的行业是（）。题目纠错A、娱乐业B、广告业C、代理业D、金融业您未做该题正确答案：A解析：营业税中，适用5—20%税率的行业是娱乐业，广告业、代理业、金融业适用的税率是5%。〇41.在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，为个人所得税的（）纳税人。题目纠错A、常住B、非常住C、居民D、非居民您未做该题正确答案：C解析：在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，为个人所得税的居民纳税人。〇42.税务机关根据纳税人的生产设备在正常状态下的生产、销售情况，对其生产的应税产品查定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收税款的方式称为（）。题目纠错A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收您未做该题正确答案：B解析：查定征收是指税务机关根据纳税人的生产设备在正常状态下的生产、销售情况，对其生产的应税产品查定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收税款的方式。〇43.对国家税务总局做出的具体行政行为不服的，可以申请行政复议的部门是（）题目纠错A、国务院B、中央人民政府C、财政部D、国家税务总局您未做该题正确答案：D解析：对国家税务总局做出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复