社区财务收支审计报告范例

社区财务收支审计报告范例主任、各位副主任、各位委员：我受区人民政府委托，现就秦州区20XX年度区级财政预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告如下，请审议。全区审计工作围绕区委、区政府中心工作，坚持以维护财经秩序、促进依法行政、推动预算管理、提高资金效益为目标，严格按照“依法审计,服务大局，围绕中心，突出重点，求真务实”的工作方针。根据《中华人民共和国审计法》的规定，对区财政局、区地税局20XX年度财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计。同时，延伸审计了13个一级预算单位、21个二级单位、7户企业。开展了4项专项资金审计和审计调查，对149项政府投资项目进行了竣工决算审计，对20个单位进行了财务收支审计，对33名党政领导干部实施了经济责任审计，对全区重点专项资金、重点项目建设及20XX年审计查出问题整改落实情况开展了8期审计督查。20XX年审计查出违规及管理不规范资金5322.15万元，整改了4876.26万元,整改率达到91.6%，提出审计建议209条，落实209条，落实率100%。充分发挥了审计监督职能、建设性作用和“免疫系统”功能。20XX年全区大口径财政收入完成120268万元(其中上划中央、省、市级收入58186万元)，占调整预算112000万元的107.38%，同比增长28.86%。财政总支出完成220886万元，占调整预算223163万元的98.98%，同比增长18.73%。20XX年全区一般预算收入完成50360万元，占任务48265万元的104.34%，同比增长25.19%。当年一般预算支出完成201912万元，占调整预算202048万元的99.93%，同比增长19.47%。财政总决算反映：当年一般预算收入48306万元，加返还性收入4893万元、各类转移支付收入149266万元、上年结余收入121万元后一般预算收入总计202586万元，当年一般预算支出201912万元，加上解支出538万元，一般预算支出总计202450万元。收支相抵年终滚存结余136万元。20XX年全区基金收入完成12535万元，占调整预算9279万元的135.09%，同比增长31.22%。当年基金支出完成18974万元，占调整预算21115万元的89.86%，同比增长11.43%。财政总决算反映：基金收入11627万元，加上级补助收入8296万元、上年结余收入1192万元后收入总计21115万元。当年基金总支出18974万元，收支相抵年终滚存结余2141万元。审计结果表明，20XX年度全区财政预算执行情况较好，预算收支真实、合法。财税部门及各预算执行部门认真贯彻落实积极的财政政策，充分发挥了财税政策和财政资金的引导作用，多方筹集资金，有力支持了全区项目建设，促进经济的快速发展，民生和社会事业发展得到了有力保障，各项财政改革稳步推进，科学理财水平进一步提高，全区依法理财、依法行政能力和水平明显提升，理解审计、支持审计的氛围进一步增强，财政运行和财务收支情况总体良好。较好地落实了区委七届一次全委扩大会议精神，圆满完成了区七届人大常委会第五次会议批准的财政预算收支任务。——财政收入进一步增长。财税部门采取有力措施，积极落实中央和省、市各项调结构、促发展的政策，企业效益明显回升，同时落实奖惩机制，完善征管办法，清缴欠税，充分挖掘增收潜力，防止收入“跑、冒、滴、漏”，财政收入得到较快增长，大口径收入达到12亿，同比增长28.86%，地方财政收入完成6.2亿元，同比增长26.35%。——财政实力进一步增强。按照国家投资导向和重点，紧抓“关中--天水经济区”等政策叠加机遇，全区积极申报项目，争取中央、省、市支持，增大我区转移支付份额，当年共争取上级补助收入154159万元，比上年增长25.96%，其中：财力性转移支付59896万元，比上年增长22.93%，净增11174万元，财政保障能力进一步增强。——民生与社会事业投入进一步增加。继续优化支出结构，财政支出进一步向社会保障和就业、教育、医疗卫生、住房保障等领域倾斜，各项支出分别占一般预算总支出201912万元的20.87%、19.57%、11.51%、7.95%，分别比上年增长27.87%、17.23%、59.65%、52.65%。有力地促进了民生和社会事业的发展。——各项财政政策得到进一步落实。积极筹措资金，落实各项财政政策，大力实施产业富民工程。投资1.3亿元的村村通水泥路项目顺利实施，投资1.2亿元的林业生态、能源沼气、扶贫开发、农业综合开发等工作有序推进，安排1600万元用于项目前期工作，取得了良好效果。多方筹集资金，有力支持了全区保障性住房、双限房建设，启动实施了秦州区医院搬迁、北山灾害治理、平安秦州等重点建设项目共43个，全年累计完成投资29.8亿元。列支100万元设立企业发展奖励基金，鼓励企业发展，累计投资3.2亿元支持华天电子科技园建设、中材水泥、西电集团等重点项目，培育税收新的增长点。——科学理财水平进一步提高。继续完善部门预算，大额资金实行政府常务会议审定制度;及时清理各部门银行账户，科学整合财政资金，资金调度能力不断增强，较好地发挥了财政资金四两拨千斤的作用;继续加强财政审计监督，实施重大项目建设及监理履职等跟踪审计，发挥审计的预警作用;继续强化国有资产管理，完善国有资产管理办法，妥善处置资产，确保国有资产保值增值;坚决查处“小金库”和严重违规违纪问题，规范财政财务管理，提高了财政管理水平。审计中也发现财政财务管理中存在的一些困难和问题，主要是财政收入结构不尽合理，可用财力不足，财政自给力低;财政刚性支出及政策性配套支出任务较大，项目建设资金不足，财政收支矛盾较为突出;财政管理和监督力度有待进一步加大，单位国有资产常态化管理还需完善，“乡财区管，村财乡管”亟待规范。一、财政预算执行审计情况(一)区财政审计情况20XX年，财政部门认真执行积极的财政政策，狠抓增收节支，优化支出结构，努力保障民生，积极支持社会事业发展，较好履行了组织预算执行和财政管理职能，为促进全区经济和社会事业发展发挥了重要的保障作用，但在管理中也存在一些问题。1.应缴未缴预算收入725.4万元。区财政局非税收入账户20XX年末结存应缴未缴预算收入657.14万元。其中：政府性基金收入15.32万元，专项收入36.82万元，行政事业性收费收入424.31万元，罚没收入130.34万元，国有资源有偿使用收入38.46万元，其他收入(捐赠收入)11.89万元。审计后，区财政局对上述收入725.4万元缴入国库。2.利息收入未及时上缴国库68.26万元。区财政局部分财政资金专户20XX年利息收入合计68.26万元未及时缴入国库，滞留专户。其中：中卫-贵阳秦州段项目补偿专户0.11万元，一事一议奖补资金专户8.88万元，教育危改资金专户7.49万元，国库集中支付资金专户37.75万元，扶贫报账资金专户3.38万元，土地资金专户1.33万元，农业报账专户9.32万元。审计后，责令区财政局对上述专户利息收入上缴国库。3.存在管理不规范的问题。区财政局个别账户存在会计核算不规范，记账不严密，对账不及时，原始资料不完整等问题。审计后，责令区财政局纠正个别账户不规范的会计核算行为，补齐相关会计资料，进一步完善财务管理制度。(二)地方税收征管审计情况对区地税局税收征收、入库以及退库情况进行了审计，并延伸审计了中国建材地勘中心甘肃总队、天水市新天坛医院、天水市国土资源规划设计院、天水市兴业投资担保有限责任公司等4户企业的纳税情况。审计结果表明,区地税部门强化税收征管，提升纳税服务，确保了各项税收的超额完成，全年实现地方性收入5.03亿元，为全区财政收入大幅增长做出了积极的贡献。但也发现了一些问题。1.未申报缴纳所得税20.74万元。天水市国土资源规划设计院实现利润、业务招待费超支未申报缴纳企业所得税20万元，中国建材地勘中心甘肃总队发奖金、加班费少扣缴个人所得税0.74万元。审计后,责令区地税局将未申报缴纳所得税20.74万元收缴入库。2.未申报缴纳印花税2.42万元。天水市国土资源规划设计院综合楼基建合同、房屋租赁合同少缴印花税1.46万元，中国建材地勘中心甘肃总队综合楼土建、装修费、消防安装、勘察设计合同等少缴印花税0.96万元。审计后,责令区地税局将未申报缴纳的印花税2.42万元收缴入库。(三)部门预算执行审计情况部门预算执行重点审计了13个一级预算单位，并延伸审计了21个二级预算单位，3户事业单位下属企业。审计结果表明，各部门能够自觉遵守财经法规，财务收支管理比较规范，能够履行管理职责，发挥职能作用，为全区经济社会发展做出了贡献，但也存在一些问题，共发现违规及管理不规范资金1311.08万元。主要是：区教体局、住建局、卫生局、大城街道办事处、东关街道办事处、大门乡政府、汪川镇政府滞留专项资金309.24万元;区人社局、大门乡政府、汪川镇政府未缴财政专项资金结余7.14万元;关子镇卫生院、太京镇卫生院大额支付现金23.61万元;太京镇卫生院公款私存1.14万元;关子镇卫生院原始凭证不符合规定4.1万元;大门乡政府、汪川镇政府、关子镇卫生院购入固定资产未入账13.28万元;区交通局、教体局挪用专项资金24.74万元;解一小学、天水郡小学收费未纳入财务统一管理29.14万元;天水郡小学、大门中学、解一小学、六中、汪川中学、石马坪中学违规收费9.3万元;综合执法局、住建局、市政设施管理处、环境卫生管理处往来款项长期挂账未及时清理、结算886.51万元;环卫处漏缴税款2.89万元。审计后，对以上问题分别作出了处理：对滞留专项资金309.24万元，责令尽快按资金性质收缴区财政;对未缴财政专项资金结余7.14万元，责令上缴区财政;对大额支付现金23.61万元，责令停止违规行为并给予处罚;对公款私存1.14万元，责令纠正、调整有关会计科目，并给予处罚;对原始凭证不符合规定4.1万元，责令杜绝类似行为发生，并给予处罚;对购入固定资产未入账13.28万元，责令改正，办理相关手续，补记固定资产;对挪用专项资金24.74万元，责令纠正，归还原资金渠道，并给予处罚;对收费未纳入财务统一管理29.14万元，责令调整账务，纳入财务统一管理;对违规收费9.3万元，责令停止违规行为并给予处罚;对往来款项长期挂账未及时清理、结算886.51万元，责令尽快清理、结算。审计报告共提出审计建议26条。二、专项资金审计及审计调查情况(一)20XX年征地补偿费专项审计调查2012年3-4月，对玉泉、皂郊、太京三乡镇20XX年征地补偿费管理、使用情况进行了专项审计调查，并延伸审计调查了三乡镇经营管理站及玉泉镇城中村改造中心，玉泉镇暖和湾、皂郊镇贾家寺等7个村委会，走访调查了38户征地拆迁户。审计结果表明，三乡镇在20XX年征地拆迁中做了大量的工作，确保了各个重点建设项目的顺利实施，财务收支管理能够执行国家的相关规定。但也发现管理不规范资金614万元，以及业务资料、档案不完整，拆迁补偿资金未专账管理，多头开设银行账户，部分账户长期不记账，部分村集体资金未纳入“村财乡管”等问题。审计后，责令三乡镇加强征地补偿费管理，明确各部门职责，严格实行“村财乡管,专账核算”及“一事一档”备案制，加强责任追究，建立健全管理制度和机制。并建议区相关部门尽快出台全区征地补偿费管理办法、开展全区性检查。被审计单位高度重视，制定整改措施、完善管理制度，及时纠正违纪违规问题。目前，大部分问题得到整改，相关部门也正在拟定方案，开展检查工作。(二)社会保障资金专项审计按照审计署开展全国社会保障资金审计的统一部署，2012年2-4月，区审计局协同上级审计机关对全区2005年至20XX年社会保险、社会救助和社会福利三大类18项社会保障资金进行了审计和审计调查。审计结果表明，全区各相关部门认真贯彻“广覆盖、保基本、多层次、可持续”的方针，逐步健全和完善覆盖城乡的社会保障体系，为全区的社会稳定和经济发展发挥了积极作用。截至20XX年底，城镇居民养老保险制度覆盖全区90%，新农保制度覆盖全区100%