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深圳市万科房地产有限公司SHENZHENVANKEREALESTATECO.,LTD.工程预结算编制及审核作业指引编号：VKSZ/WI/PR011版号：A/3页码：第1页共19页工程预结算编制及审核作业指引编制蔡军日期2002-08-21审核唐激杨日期2002-08-21批准刘荣先日期2002-08-22流程要素流程目标：流程时间要求流程监控点数目流程主要责任岗位流程涉及职位数目修订记录日期修订状态修改内容修改人审核人批准人2002-10-18A/13.1.3、3.1.4、3.1.5、5.1、5.2.1、5.2.2、5.4.4、5.3.5、5.5.1、5.6.3、5.6.4、5.6.5蔡军唐激扬刘荣先2003-2-26A/25.1、5.3.1、5.4.1、5.6.6、5.6.7、5.6.8蔡军唐激扬刘荣先深圳市万科房地产有限公司SHENZHENVANKEREALESTATECO.,LTD.工程预结算编制及审核作业指引编号：VKSZ/WI/PR011版号：A/3页码：第2页共19页2004-5-20A/3整体修订白旺喜唐激扬刘荣先深圳市万科房地产有限公司SHENZHENVANKEREALESTATECO.,LTD.工程预结算编制及审核作业指引编号：VKSZ/WI/PR011版号：A/3页码：第3页共19页工程预结算编制及审核程序预算阶段签证结算阶段竣工结算阶段项目经理部工程管理部万创公司成本管理部支持文件客户服务中心财务管理部大于5万元的工程采购示范单位会所销售大厅等装修采购遗留项目返修工程采购及报价小于1万元不含审定提供施工图或方案图及预算资料提供施工图及预算资料审核资料审核及批准签订补充造价协议造价资料存档确认签证的工程量办理付款手续汇总竣工结算资料并确认汇总竣工结算资料并确认大于5万元含的工程采购办理付款手续确认签证的工程量办理付款手续办理付款手续提供财务对帐清单审核是否符合结算要求审核及批准资料存档审核是否符合结算要求审核并批准资料存档汇总签证结算资料并确认工程采购管理程序工程合同管理程序顾客要求及设计工程变更管理程序工程现场签证管理作业指引符合要求合格不合格不符合要求不合格不合格总价包干费率或单价深圳市万科房地产有限公司SHENZHENVANKEREALESTATECO.,LTD.工程预结算编制及审核作业指引编号：VKSZ/WI/PR011版号：A/3页码：第4页共19页1.目的提高工程预结算工作的效益，合理地确定和控制工程造价。2.适用范围2.1.公司所有工程的预算及结算的编制、审核工作；工程实施过程中发生的变更、签证、索赔等需确定费用的审核工作。2.2.工程项目范围的说明：2.2.1.工程管理部负责除万创公司负责施工管理工程之外的且大于5万元的工程采购。2.2.2.项目经理部负责除万创公司负责施工管理的工程之外的且小于5万元（含）的工程采购。2.2.3.万创公司负责示范单位、销售大厅、会所等装修工程的招标及结算经办。2.2.4.客户服务中心负责遗留项目及返修工程的预结算经办。3.术语和定义3.1.1.预算：指根据施工图设计文件、施工组织设计、招投标资料、现行预算定额及有关文件编制的单位工程建设费用文件，是成本控制的依据。3.1.2.结算：指工程完工后，根据竣工图纸、会议纪要、变更签证等所有与工程造价相关的资料编制的最终工程造价。3.1.3.责任扣款：指因承包商的原因责任，导致项目的费用增加或由第三方完成的，此责任费用需由承包商承担。3.1.4.零星小型工程：是指在现场施工中难以准确计算、而又急需施工的小型工程。3.1.5.遗留项目：指项目入伙移交物业公司后的有关小区配套设施、物业管理用房完善改造等相关工程。3.1.6.返修工程：指项目入伙后因质量缺陷等引起的维修工程。4.职责4.1.成本管理部4.1.1.成本管理部是工程预结算工作的职能部门。深圳市万科房地产有限公司SHENZHENVANKEREALESTATECO.,LTD.工程预结算编制及审核作业指引编号：VKSZ/WI/PR011版号：A/3页码：第5页共19页4.1.2.负责委托造价咨询机构编制、核对工程预结算。4.1.3.负责督促、协调并始终参与施工图预结算的核对工作，确保其准确性。4.2.项目经理部4.2.1.负责提供工程进度安排资料、施工组织设计等相关资料。4.2.2.项目经理部负责除万创公司负责施工管理的工程之外的且小于5万元（含）的工程采购。4.2.3.负责审核确认预、结算资料的真实性和准确性（含承包商所报预、结算项目、材料、施工方法与现场实际施工的符合性）。4.2.4负责填报开工时的《工程预算工作交接单》、施工期间的《工程变更、签证审批单》、竣工时的《工程结算工作交接单》。4.3.万创公司4.3.1.负责提供方案、有效的施工图纸及图纸变更等其它相关资料。4.3.2.负责审核确认示范单位、销售大厅、会所装修等工程预、结算资料的真实性和准确性（含承包商所报预、结算项目、材料、施工方法与现场实际施工的符合性）。4.3.3.负责竣工时填报万创公司负责施工管理的工程的《工程结算工作交接单》。4.4.工程管理部4.4.1.工程管理部负责除万创公司负责施工管理工程之外的且大于5万元的工程采购。4.5.客户服务中心4.5.1.负责遗留项目、返修项目的工程采购。4.5.2.负责审核确认报价在一万元以内（含一万元）的遗留项目及返修项目预结算。4.5.3.负责提供遗留项目及返修工程报价大于一万元的施工方案及维修方案、有效施工图纸等预结算资料，并确认其真实性和准确性。5.工作程序深圳市万科房地产有限公司SHENZHENVANKEREALESTATECO.,LTD.工程预结算编制及审核作业指引编号：VKSZ/WI/PR011版号：A/3页码：第6页共19页5.1.预结算编审及复核应遵循的原则5.1.1.有效凭据原则：预结算编审依据为盖有红章的有效合同、补充协议、变更现场签证、材料、设备控制价格及一些甲、乙双方签认明确费用的函件、经审批确认费用的会议纪要，被确认用于施工的施工图，或者经核对过原件的以上资料复印件。每一项（或）每一份预结算结果都要有以上有效凭据做后盾，脱离以上编审依据的预结算结果是不能成立的，预结算编审、复核人员均应严把凭据关，做到有凭有据，严格杜绝无凭据或凭据不充分的预结算。5.1.2.廉洁奉公原则：工程预结算工作中，应遵守法律法规，恪守职业道德，严禁主动索要或被动接受财物，如出现损公肥私性质的不正当计价行为，将按照有关规定给予处罚。5.1.3.多级审核原则：工程预结算在编审人员之间、部门之间等编制及审核控制体系中，皆须经过两级或两级以上审核，各级在审核过程中应认真仔细核对，有关手续资料的签字、盖章等务必齐全。5.1.4.准确高效原则：工程预结算中的各项计算应准确、清晰、符合规定，具有很高的准确度，同时也应保持较高的工作效率，做到及时帐清。5.1.5.可复查性原则：工程预结算工作的全过程应有详细、真实的记录及完善的资料，初审结果要有清晰、准确的工程量、价格统计表和汇总表。量价计算过程、审批记录等文件、资料应具备完全的可复查性。5.1.6.合理低价原则：工程预结算工作中应充分理解合同，灵活运用当地工程造价管理规定、市场竞争、甲方品牌资源等因素，处理好质量、工期与成本的关系，追求以合理较低价格确定工程造价。5.1.7.方案优化原则：成本管理部在工程预算工作中，应积极协同设计、工程管理等单位、部门进行设计、施工措施、材料设备等方面的方案优化工作。5.1.8.信息通达原则：工程预结算编审时万创公司、工程管理部、项目部（或客户服务中心）要与成本部及时沟通，通报现场实际（施工）信息(在移交资料时注明或使用邮件等方式说明施工范围、特殊或重要做法等信息内容)；对资料、信息应及时整理。成本部根据工作需要也要及时将预结算进深圳市万科房地产有限公司SHENZHENVANKEREALESTATECO.,LTD.工程预结算编制及审核作业指引编号：VKSZ/WI/PR011版号：A/3页码：第7页共19页展状况和编审结果信息提供给万创、工程管理部、项目部等部门，便于办理工程款支付和考核部门成本控制成果。5.1.9.责任共担原则：工程预结算经复核人员确认复核完毕后，复核人员将与初审人员一起负责结算数据的准确性，共同承担相应责任。5.2.确定承包商5.2.1.大于5万元的工程参照《工程采购管理程序》、《工程招标采购作业指引》执行，如需直接采购的按《工程直接采购作业指引》执行。5.2.2.小于5万元(含5万元)的零星小型工程a)参照《工程直接采购作业指引》执行。b)对于没有合同的结算，成本部将不给予办理结算手续。c)工程结算标准：所有专业均按不高于四类工程执行。d)若无特殊情况（分期施工或配合销售），且事先未得到工程总监或项目总经理批准，同一项目、同一类别的招投标不得分次或拆分进行。5.2.3.返修工程a）此类工程参照《工程维修作业指引》执行。b）工程结算标准：所有专业均按不高于三类工程执行。5.2.4.遗留项目a）此类工程执行前要得到客户服务中心的确认。b）参照《工程维修作业指引》执行。5.3.编制计划5.3.1.成本管理部根据项目开发分级计划编制有关预结算部分的三级计划。5.3.2.成本管理部协同项目经理部共同确认预结算编审三级计划。5.3.3.项目经理部根据确认的预结算编审计划，要求各承包商按照规定的时间要求上报预结算。5.4.委托造价咨询公司5.4.1.成本管理部对编制预结算的咨询单位通过招投标等方式确定委托对象。5.4.2.成本管理部负责与被委托方签订详细的预结算编审的委托合同。5.4.3.成本管理部经办人负责跟踪、了解造价咨询机构的编制或审核（含进度）深圳市万科房地产有限公司SHENZHENVANKEREALESTATECO.,LTD.工程预结算编制及审核作业指引编号：VKSZ/WI/PR011版号：A/3页码：第8页共19页情况，督促咨询机构履行造价咨询委托合同，审查咨询机构的编审结果，对预结算的工程量和单价进行审核，按抽查法对其第一稿及与承包商核对后的确定稿分别找出造价变化原因，确定造价的合理性。并在咨询公司与承包商核对产生分歧时一同与咨询公司编审人员核对工程量和价格，做出相应调整。5.4.4.为确保咨询公司所编预结算结果的准确性，提高工作效率，成本部向咨询公司提供的资料要准确、齐全、有效，工程造价确定办法或要求要明晰，全面（编审完成后需及时收回所提供资料，并签名）。提供资料主要包括（但不限于）：a)工程造价编审要求：包括计算、编审范围，工程计费定额及子目综合价格、信息价（区域和区间）选用，工程计费类别和材料、设备价选择要求，造价下浮比例以及编审的时间表等。b)合同和补充协议书中的关于工程造价确定的相关条款复印件；招投标文件等确定工程价格的文件（包括中标单位的投标书、招投标双方达成一致的预算书等）。c)经确认实际用于施工的施（竣）工图，图纸会审记要，施工组织设计。d)承发包双方确认的所有工程变更和签证及相应的结算书。e)材料、设备价格（甲供、三方订购、甲方限价材料设备价格表或通知书，部分暂定材料设备价格表和通知书，市场价格确认单）。f)经承发包双方确认的预算书和初步审核的签证结算书。g)其他与工程预结算相关的双方确认的协议、备忘录等。5.4.5.为方便校对和控制施工过程中的动态成本以及积累测算数据，提高测算准确性，在委托中明确咨询公司要按我司提供工程造价表格细分项目，计算工程量并汇总编制预结算。预结算核对完成后，严格按我司提供“工程造价汇总表”表格填报预结算结果。同时为方便审查咨询公司编审结果，在委托合同中也要明确其提供计算底稿；包括建筑面积、工程量、钢筋实际含量的详细计算书（其中建筑面积计算书要求在委托编审开始后三天内提供），要有详尽工程量、价格计算统计汇总表，能够明确其中深圳市万科房地产有限公司SHENZHENVANKEREALESTATECO.,LTD.工程预结算编制及审核作业指引编号：VKSZ/WI/PR011版号：A/3页码：第9页共19页工程量及