财务收支审计报告【通用4篇】

好文供参考!1/11财务收支审计报告【通用4篇】【引读】这篇优秀的文档“财务收支审计报告【通用4篇】”由网友上传分享，供您参考学习使用，希望此文对您有所帮助，喜欢的话就分享给下载吧！财务收支审计报告标准【第一篇】一、财务管理内控机制建设及制度执行情况1、本院按照《会计法》及《医院会计制度》的要求建立健全了财务制度。先后制定了《财务工作制度》、《会计监督制度》、《现金管理制度》、《原始凭证管理制度》、《财务报销制度》、《会计档案管理制度》等，做到有章可循。2、财务收支实行一签三审制度审批制度。医院设专职会计1人、出纳1人，会计、出纳严格依照钱账分管的内控原则开展日常工作。二、预算执行和会计核算情况1、本院按照《基层医疗卫生机构会计制度》及权责发生制原则，采用复式记帐法按月具实、合法进行会计帐务外理，未发生滞留、挪用专项资金（包括合疗、医保等专款）现象，日常业务收入无坐支、私设小金库和虚列支出等行为。好文供参考!2/112、全年收入情况：20xx年本院总收入为1004xx万元。其中：财政补助收入为928xx万元；医疗收入为76xx万元。财政补助收入中含全县卫生系统乡镇退休人员退休费865xx万元；公共卫生服务项目补助资金63xx万元。3、全年支出情况：20xx年本院总支出990xx万元。其中：公共卫生支出206xx万元；医疗支出784xx万元。按二级明细划分总支出情况为：工资及福利支出118xx万元；对个人和家庭补助支出734xx万元（发放全县卫生系统乡镇退休人员退休费）。；药品支出34xx万元；非财政资本支出2xx万元；维修费30xx万元；其他公用经费72xx万元（含发放村级公共卫生项目补助）。4、20xx年收支结余：20xx年年末结余14xx万元，提取专用基金（职工福利基金）6xx万元，转入事业基金8xx万元。三、预算外资金收支管理情况：由于本院业务用房2009年拆除重建，未开展住院业务，本院对下属的xxxx门诊（1-6月）xxxx门诊部（1-9月）给予60%的基本工资和60%的津贴拨款，差额部分及费用由各点独立核算。从报表反映出来的总体情况是：职工的全额工资和全部津贴全部到位，未增加好文供参考!3/11新的债务，达到收支两条线的运行模式，无坐支、隐瞒、乱开支、乱发资金津贴等现象。总院人员工资、津贴按绩效考核并坚持按月向县局送审后发放，差旅费、电话费、招待费等所有费用开支均参照相关部门规定的标准进行列支，并实行经办人、院长、财务签审小组三签字，无挥霍浪费现象。四、银行帐号开设和管理全院共按照规定的审批程序开立了基本帐户、专用专户、国债项目资金专户、全县乡镇卫生系统退休人员工资专户四个账户。不存在私开账户情况。五、预算内外票据管理、使用及物价政策执行情况总院对在财政部门领用的门诊、住院发票由专人负责任管理，实行验旧领新，对各点的票据领用建立了详细台帐，保证了票据的安全。医疗收费标准、范围和药品加价严格按物部门的规定操作，20xx年8月份顺利通过了县物价局的全面检查。卫生监督检查工作做到依法办事，无乱收费、乱罚款行为。六、专项资金的管理使用合疗、孕娩补助等专项资金严格按照县局相关文件要求，在收到款项后三天内转帐支付。上报补助资料真实，既不存在虚报冒领、恶意套取，也不存在滞留、挤占、挪用。好文供参考!4/11七、资产管理情况：因xxx门诊于20xx年7月迁至总院，除购置了办公桌椅、空调、打印机外，未购置大的固定资产。20xx年省配村卫生室资产25套，按卫生厅要求纳入医院财产管理，现已按照县局的发放名单发到相应的村卫生室，20xx年医院逐卫生室进行财产清查，并签定了使用协议，明确了医院与村卫生室对所配资产的权利和义务。财务收支审计报告标准【第二篇】一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则和《XX会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理当局的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报告编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在害施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我好文供参考!5/11们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报表风险的评估在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。现已审计完毕，情况报告如下：三、企业基本情况企业类型（国有独资）、国有资产控股、股份有限公司、有限责任公司、股份作作、集体、外商独资、合资、合作、私营、个体等），成立年月，工商登记注册号、主要投资者、实收资本、法人代表、企业规模（包括职工人数、子分公司情况），所执行的行业财务会计制度、财税隶属关系、上年度审计揭示的突出问题，以及反映企业特点或与本次审计相关的重要情况。四、审计的范围、重点和方法好文供参考!6/11（一）审计的范围1、母公司2、子公司（二）审计的重点企业在一定时期的财务收支的合法合规性及以一定时点资产、负债对财务收支的影响。（三）审计的方式：就地审计或送达审计。五、应予调整的事项（一）涉及税收的调整事项（二）损益类调整事项（三）不涉及损益的重分类事项（四）其他需要调整的事项（上述调整事项应逐一列出内容，金额和调整分录）以上调整共应增（减）利润（轧抵后净额）X元。六、资产、负债、所有者权益和损益的审计1、审计的审计逐个科目说明。2、负债的审计逐个科目说明。3、所有者权益的审计逐个科目说明。4、损益情况的审计逐个科目说明。财务收支审计报告标准【第三篇】一、基本情况好文供参考!7/11贵公司于1998年XX月XX日领取XXXXXXXXXXXX号企业法人营业执照，注册资本275万元，法人代表XXX，经营范围：销售通信器材、承揽通信工程设计、施工、通信设备维修、汽车维修，物业管理；餐饮娱乐、职业中介、通信信息服务；室内装饰、工业与民用建筑工程。贵公司下设通讯器材分公司、通信工程分公司、物业管理分公司、通信工程设计分公司、建筑工程分公司。其中，建筑工程分公司于2001年4月注销。二、审计情况（一）财务收支情况1、收入情况2000年1月1日至2003年4月30日，贵公司累计实现销售收入147,054,元，其中2000年实现销售收入72,526,元，2001年实现销售收入67,487,元，2002年实现销售收入6,636,元，2003年1至4月实现销售收入404,元。收入组成：①通信工程及设计收入34,087,元②器材销售收入111,579,元③物管收入250,元，④委托代办收入1,135,元。好文供参考!8/112、成本费用情况2000年1月1日至2003年4月30日，贵公司累计发生销售成本129,447,元，营业费用6,155,元，管理费用5,558,元，财务费用-204,元，主营业务税金及附加1,731,元，营业外收支净额465,元，所得税2,123,元。销售成本组成：①通信工程及设计成本29,272,元②器材销售成本99,032,元③物管成本92,元④委托代办成本1,050,元。3、利润实现情况2000年1月1日至2003年4月30日，贵公司累计实收净利润3,623,元。其中：①2000年实现净利润3,988,元②2001年实现净利润630,元③2002年实现净利润322,元④2003年1至4月净利润-1,319,元。（二）资产负债及所有者权益状况1、资产情况截止2003年4月30日，贵公司资产总额21,213,元。其中：货币资金428,元，应收账款7,127,元，其好文供参考!9/11他应收款3,103,元，坏账准备1,元，长期投资2,000,元，固定资产原值1,838,元，净值1,368,元，土地使用权5,386,元。2、负债情况截止2003年4月30日，贵公司负债总额12,560,元。其中：应付账款4,270,元，应付福利费228,元，未交税金86,元，其他应交款3,元，其他应付款7,971,元。3、所有者权益情况截止2003年4月30日，贵公司所有者权益总额8,653,元。其中实收资本2,180,元，资本公积3,121,元，盈余公积906,元，未分配利润2,446,元。资本公积的形成情况:①2000年1月1日至2003年4月30日增加资本公积3,037,元，均系所得税减免金额②1999年结转83,元，系劳服司遗留。盈余公积的形成情况：①2000年1月1日至2003年4月30日增加盈余公积874,元，均系从利润中提取②1999年结转31,元，系劳服司遗留。三、存在问题1、截至2003年4月30日，应付款项中应付工资好文供参考!10/11余额4,651,元，工会经费248,元，教育经费202,元，劳动保险费1,102,元，福利费147,元，共计6,351,元。经审计，系1999年至2003年4月从成本费用中计提，其中应付工资大部份按800元/月/人的标准计提，计提依据不充分，与实际支付情况亦不相符。2、截至2003年4月30日，应收款项中个人所得税余额155,元。经审计，系贵公司代职工支付的所得税。根据税法及会计制度，应按个人所得税法规定进行核算。3、截至2003年4月30日，实收资本2,180,元，营业执照注册资金2,750,元，两者不一致。四、审计意见1、我们认为，除上述问题造成的影响外，贵公司2000年1月1日至2003年4月30日表列的财务收支及资产负债情况在重大方面符合企业会计准则和《邮电通信企业会计制度》的规定。2、对审计报告所述问题按相关法规制度规定处理。审计评价意见【第四篇】审计结果表明，20**年该单位以四川省委“三大发展战略”和巴中市委“两化”互动、统筹城乡为中心，履行了财政财务管理的相关职能职责，制定了《内部管好文供参考!11/11理制度》、《财务管理办法》并能按照相关规定执行。从审计事项的。真实性看，该单位提供的20**年度财政财务收支相关报表、账簿、凭证等资料所反映的数据与我们依照现行会计制度和法规进行审计后认定的数据基本相符，其会计资料基本真实地反映了年度财政财务收支情况；从审计事项的合法性看，除发现超标列支业务招待费、违规发放加班费、违规发放补助、未经政府集中采购等问题外，该单位基本遵守了有关财经法规的规定。