2023关于县级预算执行审计报告

2023关于县级预算执行审计报告县政府：根据《中华人民共和国审计法》和《安徽省预算执行情况审计监督暂行办法》的规定，县审计局按照县政府批准的《黟县2014年度本级预算执行情况及其他财政收支审计的工作方案》要求，对2014年度县本级预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计。主要审计了财政局组织县本级预算执行情况和地税局税收征管情况，对县人社局、财政局、科技局、县科协等4个单位部门预算执行情况进行了审计，延伸审计(调查)了财政局经建股、行财股管理的部分专项资金，对美好乡村建设资金、农村综合改革项目实施情况进行了审计调查，对政府投资项目进行了审计，对贯彻落实稳增长等政策措施情况进行了跟踪审计。一、县级财政预算执行审计情况2014年度在县委、县政府的正确领导下，县财政、税务等相关部门围绕县委县政府中心工作，继续以“稳增长、调结构、促改革、惠民生、防风险”为工作主线，认真落实积极财政政策和县委重大决策部署，强化财政收支管理，创新财政管理改革，全力服务经济社会事业发展，圆满完成了县人大十六届三次会议批准的全年预算任务。全县一般预算总收入实际完成37073万元(其中：中央级预算收入7897万元，地方预算收入29176万元)，完成预算数的100.2%。稳增长、调结构，做大做强旅游企业，增加徽黄公司注册资本金2200万元;投入861万元支持工业园区建设;加快新安江流域治理、保障性住房、文体中心等基础设施建设、确保政府重点投资项目的顺利实施;促改革、惠民生，提高财政保障能力，加大支持民生、社会保障和三农发展力度，全县民生工程十三大类项目共支出76820万元，占全县财政支出的81%。加快社会事业发展，改善民生，促进了公共服务均等化;强化财政支出管理，深化国库集中支付改革，倡导厉行节约，严格行政性支出，控制“三公经费”等一般性支出规模，县本级三公经费支出合计1445万元，比年初预算1526万元减少5.2%，比上年支出1790万元下降19.3%;公共财政预算收支情况：年初预计可用财力51797万元，其中含提前下达转移支付10295万元。本年实际可用财力96999万元，其中：本级一般预算收入29176万元，返还性收入909万元，一般性转移支付35719万元，专项转移支付25761万元，债务转贷4061万元，调入资金1274万元，上年结余99万元;全县一般预算总支出96999万元，其中：一般预算支出94799万元，上解支出200万元,债务支出1000万元，安排预算稳定调节基金1000万元。年终滚存结余为零。政府性基金收支情况：年初政府性基金预算收入12430万元，年度实际完成基金收入12474万元，其中本级收入9567万元，上年结余16万元，上级补助收入2891万元。政府性基金支出12546万元，政府性基金上解上级支出-88万元。政府性基金滚存结余16万元。社保基金收支情况：2014年社保基金收入完成6846万元，与2013年实绩6918元同比下降1%。社保基金支出6846万元，当年收支平衡。地方政府负债情况：2014年末全县累计债务53127万元(不含徽黄旅游集团公司债务13100万元)。其中：县本级51965万元，乡镇1162万元;债务类型分：政府债券、融资贷款等财政借款或金融机构贷款42882万元，应付企业、个人工程款10245万元;债务责任分：政府负有偿还责任的债务49494万元，负有担保责任的债务1544万元，负有救助责任的债务2089万元。2014年县财政局在本级预算执行中，强化财政职能，坚持依法理财，努力增收节支，着力规范管理，全力服务发展，预算管理水平进一步提高。但在审计中也发现一些需要改进问题。(一)预算编制方面1、预算编制不够细化：政府批复的年度预算中，未纳入部门预算支出占总预算支出比例较高：一般预算支出安排53215万元中未纳入部门预算支出23713万元，占预算安排数的45%。2、预算编制不够合理年初未纳入部门预算支出中：“中小企业发展专项”安排编制工作经费100万元，“其他节能环保支出”安排新安江流域经费100万元;“其他支出”安排农村综合改革工作经费100万元,至年底均未使用。3、预算安排不够科学审计分析具有可比性的75个预算单位，账面基本支出中，工资福利支出平均超预算约45%，个人和家庭支出平均超预算约41%，商品和服务支出平均超预算约516%;另这75个预算单位中有71个单位预算编制有项目支出，而实际只有25个单位决算列有项目支出，50个单位无项目支出，即67%单位无项目支出，且已列预算支出的单位项目支出与预算数相差甚远，15%单位项目支出超预算200%以上，预决算无可比性。(二)预算执行方面：1、中央特设专户利息收入挂账暂存款35.86万元未及时入库。对此财政部门高度重视，审计期间已作出整改，补缴入库。2、虚列支出2837.7万元：(1)总预算年末预提列支出1415.34万元，其中：有关省市专项等资金预提列支499.66万元。本级财力预提列支323.21万元。基金预算支出年末预提列支出合计367.85万元，中央特设专户预提列支224.62万元;(2)总预算在文化体育与传媒支出-文化支出和文物支出科目中分别列支1038.52万元、383.84万元拨至财政局预算股(预算周转金账户)挂账暂存款科目。3、盘活财政存量资金：2014年底总预算暂存款金额为8242万元，其中2012年度以前指标结余3027万元。对于这些指标结余或不需要继续支出的项目资金，应及时按照相关文件规定予以盘活，重新安排使用。4、无依据进行预算科目调剂：2014年度黟县公共财政支出预算变动及结余、结转情况表反映：年初预算数53215万元，变动项目合计41584万元，其中专项转移支付20877万元，返还性收入4万元，一般性转移支付13843万元，上年结转99万元，本年超、短收安排3426万元，债券转贷收入4061万元，调入资金274万元，安排预算稳定调节基金-1000万元，调整预算数94799万元，决算数94799万元。在变动数中科目调剂金额较大调增调减数达7748万元，占预算数的14.6%，其中其他支出减少5720万元，占预算数的11%。二、县地税局税收征管情况2014年度县地税局进一步克服营改增试点的扩大、主体税源下降等政策影响，共计征收净入库税费25385.80万元，其中：税收收入17427.7万元(中央级1961.30万元，省级490.30万元，县级14976.10万元)，占总入库收入69%;社保基金收入6846.40万元;非税收入1111.7万元。审计中也发现了县地税局在税源监控、杜绝税收流失工作方面未能做到勤征细管，存在一些不容忽视的问题，需要进一步加以改进和纠正。(一)存在新设立的企业和开业的个体工商户未纳入税务登记管理现象。通过对2014年县市场监督管理局工商登记信息与税务登记信息比对核查，存在12户新设立企业和310户新开业个体工商户未纳入税务登记管理，漏管户分别占应纳入税务登记管理的13.3%和64.6%。(二)新设立的企业和开业的个体工商户应缴纳的印花税流失严重。2014年1月至11月底，县市场监督管理局办理登记的新设立的企业和开业的个体工商户，未缴纳印花税分别为38户和479户，占新设立和开业的`42%和99.8%，涉及注册资金为18423万元和5349.1万元，漏征印花税达12.14万元(其中新设立的企业9.23万元，新开业的个体工商2.91万元)。三、县级部门预算执行审计情况经对预算单位账面支出情况大数据综合分析，县本级单位部门三公经费支出合计1445万元，其中：公务用车费(含其他交通费用)718万元较预算698万元增支3%;公务接待费701万元较预算805万元减少13%。本次四部门预算执行审计结果表明，预算执行情况总体较好，预算管理水平不断提高。但少数单位会计基础工作薄弱，需进一步加强和提高，审计中也发现一些需要纠正问题。(一)非税收入征缴不规范。县财政局收取政府非税收入15.4万元，会计中心账应交利息收入38.77万元，以及县科技局2014年收取企业科技评审费14万元，未及时解缴;县人社局2013至2014年应收黄山凯波电器有限公司租金18万元和履约保证金3万元未收缴及解缴。(二)经费支出挤占专项资金。县科技局经常性经费支出挤占了专项资金7.4万元。县科协收科普设施建设配套费5万元作为办公经费使用。(三)部分财政拨款当年预算执行率偏低。县人社局2014年12月财政追加工资软件信息化建设资金拨款26万元，未完成招标采购;12月财政拨款创业培训教室网络建设经费19.3万元，以及9月财政拨款扶持公共就业服务经费40万元中21.9万元信息系统设备未实施采购完成支出。(四)固定资产登记管理不规范，少记固定资产1400余万元。县人社局办公大楼、电梯、电动门、监控设备及购置办公用设备资产等712.68万元;五东殿农民工创业园工程257.71万元;黟县渔亭众帮就业园工程及配套附属工程449万元;账面固定资产少记车辆1辆。(五)个别单位经费支出管控不足，审核不严，厉行节约做得不够。县科协2014年度差旅费支出1.81万元，其中出租车费1.61万元：存在用客车票代替出租车费用;到县政府、碧阳镇(社区)、县财政等单位办事都报销出租车车票现象。(六)财政货币资金管理不规范。2014年底会计结算中心统管的结余资金中还保存有：2005年县住房资金管理中心自动转存的中行定期存单330万元，2008年中行6个月自动转存定期存单400万元，截止2014年末存款本金730万元的累计滚存利息未在账面体现。对此会计结算中心已于审计期间及时进行了整改，将应缴的非税收入—利息收入235.7万元及时解缴入库。(七)预算编制不科学、不合理、不规范。如：县人社局支出超预算支出390.06万元超预算55.8%，其中定额公用支出和项目支出141.75万元超预算137.7%。科协支出76.15万元超预算21%。多口径编制预算。县财政局除按人员经费、公用经费正常编制单位预算外，另行安排如国库集中支付改革经费20万元，乡镇预算管理经费30万元等专项经费。对于上述部门预算执行审计发现问题，相关部门都高度重视，正在积极整改。四、专项资金管理方面1、美好乡村专项资金结余：我县美好乡村建设2013年度项目已经黄山市美好乡村建设领导组考核验收通过，由于该项目我县是采取多项财政资金整合配套实施。2013年度美好乡村专项专户尚结余的1151.37万元项目资金，建议及时盘活该部分的财政存量资金。2、农村综合改革资金：(1)未能事前全面安排农村综改资金，致使大量资金闲置，资金使用率低。2014年全年使用资金364.64万元仅占拨入资金的12.6%。2014年末专项资金结余2520.25万元，资金结余较大。(2)资金未按计划拨付使用。根据县政府《关于印发黟县2014年蚕桑茶叶香榧蔬菜黄山黑鸡和皖南花猪等特色种养殖业扶持政策的通知》(政办[2014]7号)文件，县财政设立2014年黄山黑鸡和皖南花猪特色养殖业扶持专项资金520万元，实际特色产业扶持支出只有76.64万元。3、专项资金使用进度缓慢，在经建股管理的基建专户中如：城市污水管网建设年末结余1450万元，其中上年结余1230万元;遗产保护专项资金年末结余1567万元，其中上年结余1108.85万元;病险水库除险加固资金年末结余511万元，其中上年结余415万元。4、应收账款未及时清理回收，基建专户暂付款1240万元全年未清理收回，其中：自来水厂120万，翼然路改造90万元，土地营运中心200万元，交通局10万元，交通建设公司820万元。五、其他财政收支审计情况(一)政府投资建设项目审计2014年度，完成标前预审项目50个，送审金额23538万元，调整事项760项，调整金额1931万元;完成工程造价审计项目70个，送审金额33543万元，审计核减3973万元，核减率11.8%。通过审计，主要存在以下问题：1、图纸设计的缺陷及质量问题：未做深化设计或未经图审便进行招标，直接影响到标前审计工程量清单及控制价的准确性。2、项目业主前期准备工作不充分