行政事业单位资产清查基础表、报表编报说明

01092013090300451行政事业单位资产清查基础表、报表编报说明01092013090300452第一部分报表体系行政事业单位资产清查报表体系：一、固定资产卡片二、行政事业单位资产清查基础表三、行政事业单位资产清查报表01092013090300453第一部分报表体系一、固定资产卡片1、土地2、房屋建（构）筑物3、通用设备4、专用设备5、交通运输设备6、电气设备7、电子产品及通讯设备01092013090300454第一部分报表体系一、固定资产卡片8、仪器仪表、计量标准器具及量具、衡具9、文艺体育设备10、图书文物及陈列品11、家具用具及其他01092013090300455第一部分报表体系二、清查基础表行政单位基础表共12类36张表，事业单位基础表共17类41张，它们的报表设置大部分相同：（一）基本相同的清查基础表有：1、资产负债清查表2、人员基本情况表3、资产盘盈、财产损失表4、资产出租出借情况表5、固定资产汇总表6、固定资产--土地清查明细表01092013090300456第一部分报表体系二、清查基础表（一）基本相同的清查基础表有：7、固定资产--房屋及构筑物清查明细表8、固定资产—通用设备清查明细表9、固定资产—专用设备清查明细表10、固定资产--交通运输设备明细表11、固定资产—电气设备清查明细表12、固定资产—电子产品及通讯设备清查明细表01092013090300457第一部分报表体系二、清查基础表（一）基本相同的清查基础表有：13、固定资产—仪器仪表及其他设备清查明细表14、固定资产—文艺体育设备清查明细表15、固定资产—图书文物及陈列品清查明细表16、固定资产—家具用具及其他清查明细表17、其他土地资产明细表18、已使用未转固定资产房屋及构筑物明细表01092013090300458第一部分报表体系二、清查基础表（二）不同的基础表有：1、行政单位专有基础表：（1）有价证券清查明细表（2）暂付款清查明细表（3）暂存款清查明细表01092013090300459第一部分报表体系二、清查基础表（二）不同的基础表有：1、事业单位专有基础表：（1）对外投资情况表（2）对外担保情况表（3）应收账款清查明细表（4）应付账款清查明细表（5）借入款清查明细表（6）预收账款清查明细表（7）其他应付款清查明细表（8）其他负债清查明细表010920130903004510第一部分报表体系三、清查报表（一）行政单位资产清查报表：1、行政单位资产负债清查表2、行政单位人员机构情况表3、行政单位资产盘盈、财产损失表4、行政单位资产出租出借情况表5、行政单位固定资产汇总表6、行政单位房屋及构筑物明细表010920130903004511第一部分报表体系三、清查报表（一）行政单位资产清查报表：7、行政单位大型设备明细表8、行政单位交通运输工具明细表9、行政单位占有使用土地明细表10、行政单位已使用未转固定资产房屋及构筑物明细表11、行政单位附属后勤服务单位基本情况表（财清行综08表）12、行政单位未脱钩经济实体基本情况表010920130903004512第一部分报表体系三、清查报表（二）事业单位清查报表设置与行政单位基本相同，包括以下报表：1、事业单位资产负债清查表2、事业单位人员机构情况表3、事业单位资产盘盈、财产损失表4、事业单位资产出租出借情况表5、事业单位对外投资情况表6、事业单位担保情况表7、事业单位固定资产汇总表（一）8、事业单位固定资产汇总表（二）010920130903004513第一部分报表体系事业单位清查报表：9、事业单位房屋及构筑物明细表10、事业单位大型设备明细表11、事业单位交通运输设备明细表12、事业单位占有使用土地明细表13、事业单位已使用未转固定资产房屋及构筑物明细表010920130903004514第二部分编报说明一、总体要求二、封面编报说明三、固定资产卡片编报说明四、基础表编报说明五、报表编报说明010920130903004515一、总体要求（一）范围：行政事业单位资产清查报表、基础表的编报范围包括：1、2006年12月31日以前经机构编制管理部门批准成立的、执行行政、事业单位财务会计制度的各级各类行政单位、社会团体。2、执行民间非营利组织会计制度、并同财政部门有经费缴拨关系的社会团体等单位。010920130903004516一、总体要求（二）内容本套行政事业单位资产清查报表，包括资产清查基础表和报表两部分。按照全面进行清查的要求，编报包括行政事业单位资产、财务等的全面情况，编报口径与单位决算相衔接并协调一致。010920130903004517一、总体要求（三）流程纳入本次资产清查范围的独立核算的行政事业单位，都应逐户编制本套行政事业单位资产清查报表。编报的主要流程为：1、录入固定资产及土地资产卡片形成基础数据库，其中部分信息自动导入到资产清查基础表；2、录入行政事业单位资产清查基础表；3、完成资产清查基础表填报工作后，自动生成资产清查报表；4、按照财务管理关系或预算管理级次，逐级汇总上报行政事业单位资产清查数据。010920130903004518一、总体要求（四）其他要求：1、行政事业单位应结合编报年度决算有关工作，对各项财产物资进行清查盘点，并根据会计制度和有关财务规定做出处理后，如实填报。2、资产清查过程中涉及基本建设项目的，行政事业单位按基本建设财务管理有关规定进行处理。3、正式上报的行政事业单位资产清查报表及相关资料统一用A3纸打印并装订。010920130903004519二、封面编制说明（一）要求：封面按照实际情况如实、完整填报（二）各项目说明1、单位名称：填列单位的全称，并加盖公章。2、报送日期：指单位实际报送的日期。3、单位负责人、财务负责人、填表人、电话号码单位地址、邮政编码均按单位实际情况如实、完整填报。010920130903004520二、封面编制说明（二）各项目说明4、组织机构代码：指各级技术监督部门核发的单位代码证书规定的9位代码。尚未领取组织机构代码的单位，应主动与当地技术监督部门联系办理核发手续。..\财政部培训文件\行政事业单位资产清查报表.xls5、财政预算代码：指单位在财政预算部门的编码。中央一级预算单位按财政部编制的三位代码编制，二级单位为六位代码，前三位填列一级预算单位代码，后三位由主管部门自行编列。地方可参照上述方法编制预算单位代码。已经实行部门预算的地方和部门，该代码应与部门预算代码一致。010920130903004521二、封面编制说明（二）各项目说明6、单位所在地区：指单位实际所在地，根据国家标准《中华人民共和国行政区划代码》（GB/T2260-2002）填列。7、备用码：管理部门根据需要编制填列，一般可不填。8、隶属关系：由“隶属关系”和“部门标识代码”两部分组成，以9位码表示。具体填报方法如下：010920130903004522二、封面编制说明二、各项目说明8、隶属关系：（1）中央单位：前六个空格均填零，后三个空格根据国家标准《中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码》（GB4657-2002）填列。（2）地方单位：前六个空格根据国家标准《中华人民共和国行政区划代码》（GB/T2260-2002）编制。后三个空格按照单位财务或归口管理的部门、机构，比照国家标准《中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码》（GB4657-2002）填列。9、单位执行会计制度：指单位现执行的会计制度，分为行政单位会计制度、事业单位会计制度、民间非营利组织会计制度和其他。010920130903004523二、封面编制说明（二）各项目说明10、机构行业分类：根据国家标准《国民经济行业分类代码》（GB/T4754-2002）填列，各单位填报时应尽可能选择最详细一级分类代码填列。11、单位基本性质：根据单位性质和经费管理特点类型，按列示的11种类型选择填列。010920130903004524二、封面编制说明（二）各项目说明12、财务隶属关系：按列示的三种隶属关系选择填列，向同级财政部门报领经费，并对下一级单位核拨经费的单位，为一级单位；向上一级单位报领经费，并对下一级单位核拨经费的单位，为二级单位；向同级财政部门或者上一级单位报领经费，没有下级拨款单位的单位，为基层单位。13、预算管理级次：按单位预算分级管理的级次选择填列。010920130903004525三、固定资产卡片编制说明（一）固定资产卡片分类设置：根据《固定资产分类与代码》及其第1号修改单（GB/T14885－94）标准分为以下几大类：1、土地2、房屋及构筑物3、通用设备4、专用设备5、交通运输设备6、电气设备7、电子产品及通信设备8、仪器仪表/计量标准器具、量具、衡具9、文艺体育设备10、图书文物及陈列品11、家具用具及其他类010920130903004526三、固定资产卡片编制说明问题:1、会计上是如何对固定资产进行分类的?2、土地在会计上在什么科目核算?“土地”指“土地使用权”，在事业单位会计制度里，属于无形资产；但一般意义上，固定资产中房屋及建（构）筑物价值含有土地使用权价值。行政单位会计制度没有对”土地”“及“土地使用权”作规定。010920130903004527三、固定资产卡片编制说明1、土地：本卡片记录单位占有、使用的土地的有关信息。实盘资产、盘盈资产卡片需要分别进行录入。资产分类代码：根据《GB/T14885－94固定资产分类与代码》的编码选项，各单位自行选择填列。卡片编号：按各单位资产编号填列。资产名称：按土地的实际名称填列。010920130903004528三、固定资产卡片编制说明入账形式：按“单独作为固定资产”、“计入无形资产”、“计入房屋建筑物”、“未入账”选择填列。（注：行政单位不包括计入无形资产部分）土地面积：按实际土地面积填列。其中：土地证载明面积：按土地证载明面积填列。取得日期：按该项资产办理资产转移手续的具体时间填列。土地来源：按“划拨”、“转让”、“其他”选择填列。坐落位置：按土地的具体地址填列。010920130903004529三、固定资产卡片编制说明管理部门：按土地的实际管理部门填列。权属性质：按“国有”、“集体”选择填列。产权形式：按是否拥有土地产权选择填列。权属证书：如果“产权形式”选择“是”，需要填列权属证书的所有权人、发证时间、证书号码。010920130903004530三、固定资产卡片编制说明使用方向：反映了该项资产的实际使用方向，需要填列“自用”、“其中：后勤”;“出租”;“出借”;“闲置”;“其他”。填列“出租”、“出借”时，还需填列对方单位的名称、联系电话、联系人。注意：自用+出租+出借+闲置+其他=土地面积，自用=后勤。卡片金额：填列“原值”，如果选择了“计提折旧”还要填列“累计折旧”，“净值”自动计算生成。使用状况：按“在用”、“未使用”、“不需用”、“毁坏不能用”、“其他”选择填列。累计使用年限：按该项资产实际使用年限填列，四舍五入取整。累计使用年限小于等于取得日期至填报日期。010920130903004531三、固定资产卡片编制说明问题：土地没有账面价值怎么填？对于本次清查，可先填“零”010920130903004532三、固定资产卡片编制说明2、房屋及构筑物：本卡片记录了单位占有、使用的房屋及构筑物的有关信息。实盘资产、盘盈资产卡片需要分别进行录入。资产分类代码：根据《GB/T14885－94固定资产分类与代码》的编码选项，各单位自行选择填列。卡片编号：按各单位资产编号填列。资产名称：按资产的实际名称填列。计量单位：按该项资产01092013