XXXX年度企业经营预算报表讲解

2011年度企业经营预算报表讲解省国资委资本经营预算处2010.11.9精品资料网•一、2010年预算报表编报情况简要梳理•二、2011年度预算报表设计修改情况•三、2011年度预算报表编制要求•四、2011年度预算情况说明书编制要求•五、2011年度预算报表报送要求精品资料网一、2010年度预算报表编报情况简要梳理•（一）10年主要预算指标编制情况•（二）10年预算报送主要问题精品资料网二、2011年度企业经营预算报表设计修改情况•设计修改考虑的主要因素•设计修改的总体思路•设计修改的主要内容精品资料网二、2011年度企业经营预算报表设计修改情况•（一）设计修改考虑的主要因素•1、宏观经济形势和市场环境变化对预算工作的新要求•2、国资委企业经营预算管理工作要求•3、上年度企业经营预算编制中存在的问题•4、部分省属企业的建议精品资料网二、2011年度企业经营预算报表设计修改情况•（二）设计修改的总体思路•维持体系稳定，增强年度间数据可比性•兼顾各方需求，有针对性的进行补充完善•提高填报质量，促进企业预算管理精品资料网二、2011年度企业经营预算报表设计修改情况（三）设计修改的主要内容总体维持年度间稳定，仅个别指标补充完善。2010年2011年主要变化主表3张3张01表个别内容较上年细化附表7张8张增加“对外捐赠支出预算表”，“成本费用预算表”中增设新指标。补充表1张2张列入“预算调整主要指标表”精品资料网三、2011年度企业经营预算报表编制要求•（一）编制会计政策•（二）编制范围•（三）录入级次•（四）编制基础•（五）报表构成及填列要求精品资料网三、2011年度企业经营预算报表编制要求•（一）编制会计政策•本套报表编制会计政策是新《企业会计准则》精品资料网三、2011年度企业经营预算报表编制要求•（二）编制范围•具有实质控制权的所有内部业务机构、境内外和金融子企业、事业单位、基建项目（基建财务）等独立核算经济单位。如果有未纳入或新纳入的，则要在经营预算情况说明书中将这些子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况进行详细说明。精品资料网三、2011年度企业经营预算报表编制要求•（三）录入级次•集团总部•所属子企业精品资料网三、2011年度企业经营预算报表编制要求（四）编制基础1.宏观经济形势分析与预测。2.行业经济形势分析与预测。3.企业整体战略规划及年度生产经营计划。4.了解企业预算年度重大生产经营举措。精品资料网三、2011年度企业经营预算报表编制要求（四）编制基础1.宏观经济形势分析与预测。要求：认真研究分析境内外经济形势、国家财政与货币政策、利率、汇率及税收政策、国家行业发展规划等客观经济形势变化对企业所处环境的影响，预测对企业生产经营和经济效益的影响程度。精品资料网三、2011年度企业经营预算报表编制要求（四）编制基础•2.行业经济形势分析与预测。•要求：从行业发展阶段与趋势、能源、原材料及主要产品价格、市场需求等方面，分析行业经济形势变化对本企业的影响。精品资料网三、2011年度企业经营预算报表编制要求（四）编制基础•3.企业整体战略规划及年度生产经营计划。•要求：根据对宏观经济形势和行业发展趋势的研究预测，结合企业整体发展战略和年度生产经营计划，分析可用资源和企业财务承受能力，剖析企业经营发展短板，加强与业务预算结合，科学合理预测年度经营目标。精品资料网三、2011年度企业经营预算报表编制要求（四）编制基础•4.了解企业预算年度重大生产经营举措。•要求：了解企业拟签订的重大合同、拟进行的资产及业务重组、拟整体上市、拟开展的新业务、拟安排的重大投资与融资项目等，认真分析可能对企业生产经营的影响和带来的风险，有效平衡企业规模、质量、收益与风险之间的关系。精品资料网三、2011年度企业经营预算报表编制要求（五）报表构成及填列要求封面主表（3张）附表（8张）补充表（2张）精品资料网三、2011年度企业经营预算报表编制要求•资产负债预算表（企预01表）•反映企业2011年末资产、负债及所有者权益的预算情况。•与上年报表比较主要变化：部分报表项目分拆、细化填列。如“应收、应付”款项、存货等。精品资料网三、2011年度企业经营预算报表编制要求•资产负债预算表（企预01表）•填报要求：•根据准则要求填列相关指标；•表中”上年数“根据2010年财务报表相关数据分析填列；•关注可供出售金融资产、投资性房地产、交易性金融资产等可采用公允价值计量科目的填列；•对于债务规模、投资、存货、应收款项等重大事项，继续实施从严预算控制。精品资料网三、2011年度企业经营预算报表编制要求•资产负债预算表（企预01表）•审核中常见问题：•表间不衔接：•与投、融资及固定资产投资表不相衔接，没有全面反映企业预算年度重大投、融资等预算事项。•现金余额与现金流量表中资金活动过程不相匹配。精品资料网三、2011年度企业经营预算报表编制要求利润预算表（企预02表）反映企业2011年度预计实现利润（亏损）及应上交国家利润等情况。与上年报表比较主要变化：引入”营业总收入“和”营业总成本“科目。表中”主营业务收入、成本“和”其他业务收入、成本“仅为非金融子企业的主业收入成本和其他业务收入成本。精品资料网三、2011年度企业经营预算报表编制要求利润预算表（企预02表）填报要求：应结合预算年度生产经营形势，合理预计收入、利润。（预算说明书中需按主要业务板块对产品价格、生产量等予以详细说明）应上交国家利润（国家股利）：根据省国有资本收益收取管理办法的有关规定进行计算填列。精品资料网三、2011年度企业经营预算报表编制要求•利润预算表（企预02表）•审核中常见问题：•收入预测缺乏合理依据；•成本、费用未见相关预算控制措施；•应上交国家利润填列不准确。精品资料网三、2011年度企业经营预算报表编制要求•现金流量预算表（企预03表）•反映企业2011年度现金和现金等价物预计流入和流出情况。•内容与上年报表一致。精品资料网三、2011年度企业经营预算报表编制要求•现金流量预算表（企预03表）•填报要求：该表是预算管理的核心报表之一，企业要认真分析现金流量的构成，坚持量入为出原则，细化资金预算安排，合理安排生产经营、投资所需资金；拓展融资渠道，降低资金成本，有效防控债务风险。精品资料网三、2011年度企业经营预算报表编制要求•现金流量预算表（企预03表）•审核中常见问题：•反映经营活动现金流量变化内容与利润预算表相关内容不相匹配；•反映投资、筹资活动现金流量变化内容与对外筹资、投资等相关报表内容不相匹配。•现金活动直接以净额填列，未反映全部过程。精品资料网三、2011年度企业经营预算报表编制要求•成本费用预算表（企预04表）•反映企业2011年度成本费用、专项支出及工资总额预算安排与控制情况。•与上年报表比较主要变化：新增”金融企业营业成本“、”勘探费用“项目。”专项支出“中新增”节能减排“、”安全生产支出“、”赞助支出“等精品资料网三、2011年度企业经营预算报表编制要求成本费用预算表（企预04表）填报要求：成本费用是预算管理的重要内容，企业应逐项分析各项期间费用构成，客观填报相关费用项目，进一步提高对成本费用的控制水平。预计成本增长超过收入增幅的企业，需在情况说明书中分项目、分构成因素详细分析、说明。精品资料网三、2011年度企业经营预算报表编制要求成本费用预算表（企预04表）填报要求：期间费用中其中项填列金额未达到该项小计金额50%的，须在预算情况说明书中对未列入事项予以具体说明。精品资料网三、2011年度企业经营预算报表编制要求成本费用预算表（企预04表）重要指标解释：1、金融企业营业成本：仅填列省属企业所属的金融子企业的营业成本；2、折旧费用：反映企业预计2011年度在成本费用中列支的全部折旧费用总额。3、利息支出总额：反映企业预计2011年度发生的利息支出总额，包括费用化的利息支出和资本化的利息支出精品资料网三、2011年度企业经营预算报表编制要求成本费用预算表（企预04表）重要指标解释：•4、节能减排支出：反映企业预计2011年度用于节约能源，减少废水、废气、废渣等排放的各项支出。•5、安全生产支出：反映企业预计2011年度因完善和改进安全设施建设、安全防护用品配备等增加发生的各项支出费用。•6、科技支出：反映企业预计2011年度发生的用于科研技术等方面的支出，包括企业自行研究开发费用支出和购买新技术、新设备支出等。精品资料网三、2011年度企业经营预算报表编制要求成本费用预算表（企预04表）•7、从业人员工资总额：指企业预算年度支付给全部人员的劳动报酬总额，包括全部从业人员的劳动报酬，离岗和内退下岗职工的生活费等。不包括劳务派遣费用。•8、工资总额预算增长额：反映企业根据预算年度主要经济效益指标预测、机构人员调整及人工成本管理需要，预计当年需增加的各项工资预算总额。精品资料网三、2011年度企业经营预算报表编制要求成本费用预算表（企预04表）•9、与效益联动的工资总额增减额：反映企业基于工资效益联动机制，根据预算年度预计的经济效益指标和国资委分行业工资增长调控要求等因素，预计的企业效益工资增减额。•10、当年新增人员工资总额：反映企业预算年度因新建扩建项目、新设立子企业、新兼并收购企业、拟减少企业等而导致的企业人员及工资总额的变化数。•若该指标填数，应在预算情况说明书中说明，因不同原因导致人员变化对应增加的工资总额折合为年人均工资的情况。精品资料网三、2011年度企业经营预算报表编制要求•对外筹资预算表（企预05表）•反映企业2011年度对外筹集资金及筹资费用的预算情况。与上年报表基本一致：（删去“一年内到期的长期借款”明细项目）精品资料网三、2011年度企业经营预算报表编制要求•对外筹资预算表（企预05表）•填报要求：指标填列口径需注意与资产负债表相关指标衔接一致；表中“上年数”和“本年预算数”均是余额的概念。“一年内到期的长期筹资”需从长期筹资中划出，在“短期筹资”中进行填列。非带息的银行借款，在“其他筹资”中列示。精品资料网三、2011年度企业经营预算报表编制要求•对外筹资预算表（企预05表）•指标解释：•筹资费用：反映企业2011年度通过该融资渠道筹集资金预计发生的相关费用支出，包括预计的筹资手续费用和当年发生的股息、利息支出等。精品资料网三、2011年度企业经营预算报表编制要求•金融工具情况预算表（企预06表）•反映企业2011年度预计金融工具投资所占用的资金规模及获取的投资收益等情况。•企业对外担保相关情况：旨在关注企业是如何安排担保预算和进行担保规模控制的。•内容与上年报表基本一致，个别指标更为简化。精品资料网三、2011年度企业经营预算报表编制要求•金融工具情况预算表（企预06表）•填报要求：表中各项内容须填列完整；企业须严格控制对集团外担保，合理安排集团内担保规模。精品资料网三、2011年度企业经营预算报表编制要求•金融工具情况