万科预算管理程序

广州市万科房地产有限公司GUANGZHOUVANKEREALESTATECO.,LTD.预算管理程序编号：VKGZ-MA-04版号：A/0页码：第1页共6页预算管理程序编制何宁日期2007-3-20审核朱蓓日期2007-4-29审核李爱学日期2007-6-5批准杜晶日期2007-6-6修订记录日期修订状态修改内容修改人审核人批准人广州市万科房地产有限公司GUANGZHOUVANKEREALESTATECO.,LTD.预算管理程序编号：VKGZ-MA-04版号：A/0页码：第2页共6页1.流程要素1.1.流程目标：提高经营计划的可控性、提升管理效率、实现企业内部资源优化配置。1.2.流程主要责任部门：财务管理部1.3.流程关键业绩指标（KPI）：流程KPI责任部门/岗位数据来源预算准确率财务管理部、各业务部门部门年度预算收入完成率、销售回款率、回款周期市场营销部年度销售预算费用节省率财务管理部、各业务部门年度费用预算1.4.流程关键点（CP）：流程关键点关键点说明备注预算制定5.1年度经营计划分解，确保年度预算满足公司经营计划要求预算的执行、反馈与调整5.2－5.3预算过程控制，及时反映预算执行情况，对超预算预警，按程序审核通过预算调整事项预算的考核5.4预算执行情况评估分析，合理评估，提升预算编制质量和执行效果2.适用范围：2.1.公司年度预算制定、执行、调整与评估。3.术语与定义3.1.预算管理工作小组：预算管理小组是公司年度预算日常管理机构，直接对预算管理委员会负责并报告工作。小组组长由财务管理部负责人兼任，成员由财务管理部（销售管理岗、费用管理岗、资金管理岗），总经理办公室（负责人和行政管理岗），人力资源部（人事运营管理），市场营销部（负责人和综合管理组负责人）担任。4.职责权限4.1.运营管理委员会：4.1.1.审批公司年度预算目标及年度总预算案。4.1.2.审批预算调整。4.2.预算工作小组职责权限：4.2.1.指导并协助公司各部门编制预算，并对各部门编制的预算草案进行审查、协调和平广州市万科房地产有限公司GUANGZHOUVANKEREALESTATECO.,LTD.预算管理程序编号：VKGZ-MA-04版号：A/0页码：第3页共6页衡。4.2.2.汇总并编制公司的总预算，上报运营管理委员会。4.2.3.监督公司预算的执行情况。4.2.4.审查预算调整方案的合理性，并报运营管理委员会审批。4.2.5.对预算执行结果进行评估，每季度编制汇总的预算分析报告提报运营管理委员会。4.3.公司各部门（含物业公司）是预算的执行责任机构：4.3.1.根据公司预算管理要求编制本部门预算。4.3.2.对本部门预算日常执行进行控制和分析，并在出现重大因素变化，影响到原预算执行时，提交预算调整申请。5.工作程序广州市万科房地产有限公司GUANGZHOUVANKEREALESTATECO.,LTD.预算管理程序编号：VKGZ-MA-04版号：A/0页码：第4页共6页预算管理流程预算编制阶段预算执行阶段预算调整阶段预算考核支持文件及相关表格运营管理委员会各业务部门预算工作小组分解年度经营计划组织召开年度预算编制布置会各业务部门按要求编制年度预算编制收入预算、回款预算、营销费用预算、营销费用资金计划责任部门：营销管理部管理费用预算、固定资产预算、年度费用资产资金计划责任部门：人力资源部返修费用预算、返修费用资金计划责任部门：客户关系中心地价款资金计划责任部门：项目发展部政府税费资金计划责任部门：项目事务部物业往来预算、年度工程款资金计划责任部门：各项目管理部收集审核各部门预算，编制公司年度预算是否满足经营计划需求是否漏项审议是否发布公司年度预算及部门年度预算是年度经营计划销售计划项目开发计划土地储备计划新项目成立计划招聘计划按预算执行，超预算事项或预算外事项审批超预算预警付款及报销审批权限预算调整审批表预算执行情况分析报告提出预算调整汇总审核审议预算调整结果年度分析报告预算考评年终兑现奖惩是否CP:是否因市场或政策发生重大变化是否必要合理广州市万科房地产有限公司GUANGZHOUVANKEREALESTATECO.,LTD.预算管理程序编号：VKGZ-MA-04版号：A/0页码：第5页共6页5.1.预算制定预算模块主要责任部门流程说明及标准收入预算市场营销部1、包括各项目的销售预算，签约率预算及回款预算、租金收入预算。2、满足经营计划销售收入要求费用预算市场营销部总经理办公室人力资源部客户关系中心财务管理部1、含管理费用、营销费用、财务费用预算。《费用标准作业指引》、《福利标准》（机密）2、整体费用满足经营计划需要。3、营销费用率在集团控制范围内固定资产预算总经理办公室各业务部门1、包括各部门及公司整体年度固定资产购置、核销报废预算等。现金流预算项目发展部各项目部1、包括现金流入预算及现金支出预算。物业往来预算各项目部、市场营销部、人力资源部、总经理办公室1、包括开办费、服务费、代购物资等预算。5.2.预算执行与反馈5.2.1.各业务部门严格按预算执行，财务管理部按《费用报销审批流程表》规定的付款及报销审批权限进行日常管理，注重预算过程控制，对超预算情况进行预警。5.2.2.预算工作小组每季度对预算执行情况进行分析，反映执行过程出现的问题并提出改进措施和建议。5.3.预算调整5.3.1.公司预算以年度为周期编制，年度预算与经营计划目标一致，为年度经营计划实现提供保障。年度预算制定、下达后必须严格遵照执行，原则上不得进行调整或变更。但确因环境或政策变化导致预算与实际出现较大差异，必须进行调整或变更的，须广州市万科房地产有限公司GUANGZHOUVANKEREALESTATECO.,LTD.预算管理程序编号：VKGZ-MA-04版号：A/0页码：第6页共6页遵循如下原则：a)公司利润（客户价值）最大化。预算调整后要有利于实现公司的利润最大化或客户价值最大化。b)必要且合理。调整预算必须由调整部门提供必要、合理的理由，并提供专门的分析报告，对调整结果负责。5.3.2.遇特殊情况调增预算和更改用途，需提报财务管理部审核，最终由运营管理委员会批准。5.3.3.每季度初进行预算调整汇总（包括增加和更改、调减），并修正公司的年度预算。5.4.预算的考核5.4.1.预算管理将纳入绩效考核体系，每季度进行考核。通过对各预算责任部门的预算执行情况进行考评，奖优惩劣，发挥预算的激励和约束作用。5.4.2.预算考核的指标主要围绕预算管理的关键环节，如：收入完成率、费用节省率、预算编制准确率等。具体参《绩效考核管理作业指引》。6.支持性文件6.1.VKGZ-MA-04-01《费用标准作业指引》6.2.VKGZ-MA-03-01《绩效考核作业指引》7.相关记录7.1.VKGZ-MA-04-F01《年度预算工作计划》7.2.VKGZ-MA-04-F02《预算调整审批表》7.3.VKGZ-MA-04-F03《公司年度预算》7.4.《年度预算编制通知》7.5.《年度财务预算报告》7.6.《预算调整分析》7.7.《预算执行情况分析报告》7.8.《年度经营计划》