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东莞市凯金新能源科技股份有限公司研发费用财务核算制度文件编号版本/版次页次/总页1/6研发费用财务核算制度编制：审批：批准年月发布年月实施东莞市凯金新能源科技股份有限公司东莞市凯金新能源科技股份有限公司研发费用财务核算制度文件编号版本/版次页次/总页2/6文件更新一览表版本更改原因更改页码更改单号实施日期修改人批准人A/0首版//东莞市凯金新能源科技股份有限公司研发费用财务核算制度文件编号版本/版次页次/总页3/61、目的为规范公司项目研发，加强研发项目财务核算的准确性，公司根据实际情况和研发产品的特点，特制订研发项目财务核算制度，望研究院及相关部门遵照执行。2、适用范围东莞市凯金新能源股份有限公司研发项目的财务核算工作。3、职责3.1研发中心经办人负责编制《研发项目人员分配表》、填写《领料单》、《工作联系单》、《设备（研发专用）使用汇总表》。3.2研发项目负责人负责审核《领料单》。3.3研发中心总监负责审核《研发项目人员分配表》、《设备（研发专用）使用汇总表》、《借用设备统计表》。3.4仓库主管负责收集、保管研发中心填制的《领料单》，月末将《领料单》提交财务部。3.5生产部文员负责保管《工作联系单》，并依据《工作联系单》及设备实际使用情况，编制《设备使用表》。3.6生产部经理负责审核《工作联系单》及《借用设备统计表》。3.7财务部会计负责计算各研发项目费用支出，并编制相应的记账凭证。4、制度内容4.1研究开发费用的归集范围4.1.1职工薪酬包括参与研发中心参与研发项目的员工，以及研发过程中借调的其他部门员工的工资、奖金、社保和住房公积金。4.1.2直接投入费用直接投入费用是指企业为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括直接消耗的材料、用于中间试验和产品试制的模具等。4.1.3折旧费用与长期待摊费用折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备的折旧费；长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。东莞市凯金新能源科技股份有限公司研发费用财务核算制度文件编号版本/版次页次/总页4/64.1.4无形资产摊销费用无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术的摊销费用。4.1.5设备调试费用（1）设备调试费用是指设备准备过程中研发活动所发生的费用，包括改变设备的生产控制程序，或制定新方法及标准等活动所发生的费用。（2）为大规模批量化，如中试量产所进行的设备调试费用不能计入归集范围。4.1.6试验外协费试验外协费是指委托其他机构或个人协作进行试验、加工、测试、计算等研发活动发生的费用。4.1.7其他费用（1）其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用。（2）其他费用包括技术图书资料费、高新科技研发保险费，论证评审费、鉴定验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。（3）此项费用一般不得超过研究开发总费用的10%，另有规定的除外。4.2研究开发费用的科目设置4.2.1企业应按照会计准则的规定，设置“研发支出--费用化支出、资本化支出”和“管理费用--研究开发费用”科目。4.2.2根据需要设置以下明细科目：职工薪酬、材料费、折旧费及长期待摊费用、设备调试费、试验外协费、其他费用。4.2.3其他费用包括技术图书资料费、高新科技研发保险费，论证评审费、鉴定验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。4.3研究开发费用的分配研发工作以单个研发活动为基本单位分别进行测度并加总计算，对包括直接研究开发活动和可以计入的间接研究开发活动所发生的费用进行核算。4.3.1职工薪酬（1）每月末，研发中心经办人编制《研发项目人员分配表》（附件1），写明研发人员姓名、东莞市凯金新能源科技股份有限公司研发费用财务核算制度文件编号版本/版次页次/总页5/6参与项目名称、项目组内岗位、参与项目天数等内容。（2）《研发项目人员分配表》经研发中心总监签字审核后，交财务部。（3）财务部会计根据研发人员参与项目的天数，加权计算研发人员的工资、福利，分配至各项目，并编制相应的记账凭证。4.3.2直接投入费用（1）研发中心经办人填写《领料单》（附件2），写明领料的研发项目组、领料批次、名称、规格、数量等内容。（2）《领料单》经研发项目负责人签字审核后，研发中心经办人将《领料单》黄联、红联交仓库。（3）每月末，仓库将研发中心填制的《领料单》红联提交财务部，由财务部会计统计本月各研发项目的直接投入，并编制相应的记账凭证。（4）研发中心与仓库各自编制研发物料领用台账，列明领用项目、物料名称、数量等。（5）每月末，研发中心与仓库分别将当月研发物料领用台账提交财务部核对。（6）如有差异，研发中心、仓库及财务部共同查找原因，调整台账。4.3.3研发专用设备折旧（1）每月末，研发中心经办人汇总本月的设备使用记录，并编制《设备（研发专用）使用汇总表》（附件3），详细写明使用设备的项目、使用设备名称、设备使用时间等内容。（2）《设备（研发专用）使用汇总表》经研发中心总监签字审核后，交财务。（3）财务部会计根据各项目使用研发设备的时间，将研发专用设备折旧费分配至各项目，并编制相应的记账凭证。4.3.4借用生产设备折旧（1）研发中心经办人填写《工作联系单》（附件4），应当注明研发项目、使用机器型号、使用天数，同时列明工序、物料、投入量、机器使用注意事项等内容。（2）《工作联系单》提交生产部经理签字确认，报副总经理审批。（3）由生产部门保管原件，研发中心留存复印件。（4）每月末，生产部文员依据《工作联系单》及设备实际使用情况，编制《借用设备统计表》东莞市凯金新能源科技股份有限公司研发费用财务核算制度文件编号版本/版次页次/总页6/6（附件5），列明设备名称、使用设备的研发项目组、设备使用天数等内容。（5）《设备使用表》经研发中心总监、生产部经理签字确认后，由生产部门将《设备使用表》与《工作联系单》原件一同提交财务部。（6）财务部成本会计复核《设备使用表》与《工作联系单》，并按照使用设备的天数，计提当月各研发项目使用设备的折旧，编制相应的记账凭证。4.3.5其他费用（1）发生的研发费用均应列入对应的研发项目。（2）各项研发费用均应按费用报销的流程进行报销。4.4附则4.4.1本制度未尽事宜参照国家法律法规以及本公司相关规定执行。4.4.2本制度由研发中心、财务部负责制定和解释。4.4.3本制度由董事长审批后，自发布之日起生效。5、相关记录附件1：《研发项目人员分配表》附件2：《领料单》附件3：《设备（研发专用）使用汇总表》附件4：《工作联系单》附件5：《借用设备统计表》