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东莞市凯金新能源科技股份有限公司财务报告管理制度文件编号版本/版次页次/总页1/8财务报告管理制度编制：审批：批准年月发布年月实施东莞市凯金新能源科技股份有限公司东莞市凯金新能源科技股份有限公司财务报告制度文件编号版本/版次页次/总页2/8文件更新一览表版本更改原因更改页码更改单号实施日期修改人批准人A/0首版//东莞市凯金新能源科技股份有限公司财务报告管理制度文件编号版本/版次页次/总页3/81、目的为规范公司财务报告工作，明确财务部工作职责、工作流程，防范相关风险，确保公司财务报告的完整性和真实性，同时为了科学、有序地编制财务报告，确保准确、及时地为财务报告使用者提供正确的财务信息，为公司内部经营管理人员的领导决策提供可靠依据，特制订本制度。。2、适用范围东莞市凯金新能源科技股份有限公司财务会计工作，包括原始资料的复核、凭证的编制、结账与反结账、财务报告编制及审批等工作。。3、职责3.1会计：申请设置会计科目，及时办理相关手续；复核收到的原始单据内容，检查单据是否齐全、有效；选取正确的会计科目编制记账凭证；申请进行反结账的操作；完成结账工作，登记结账检查表。3.2财务经理：设置、维护会计科目；审核记账凭证；执行反结账；定期分析财务数据，形成分析报告。3.3财务总监：审核科目设置申请，复核设置结果；监督各会计人员的结账工作；审核反结账申请，执行数据更改操作；定期对财务系统进行账账核对。4、制度内容4.1会计科目设置与维护4.1.1公司按照《企业会计准则》和国家相关法律法规，在财务系统上设置相应的会计准则，未经以下审批程序，各员工不应自行新增/删除/启用/禁用/修改会计科目。4.1.2财务部会计编制《科目设置申请表》（附件1），列明需要新增/删除/启用/禁用/修改的会计科目及原因，申请人、申请时间等。4.1.3财务部会计将《科目设置申请表》提交财务总监审核。4.1.4财务经理根据审核后的《科目设置申请表》在ERP系统中完成设置，并设置时间记录于将《科目设置申请表》中。4.1.5财务总监复核设置与维护结果，在《科目设置申请表》中签字确认，并将《科目设置申请表》归档保存。4.2记账凭证的编制和复核4.2.1财务部会计人员根据要求复核原始凭证后，无误方能在财务系统上填制记账凭证。东莞市凯金新能源科技股份有限公司财务报告管理制度文件编号版本/版次页次/总页4/84.2.2会计人员在ERP系统编制记账凭证，做到正确描述经济业务摘要和选择会计科目，借贷方平衡，并将原始凭证作为记账凭证附件资料。4.2.3财务经理在ERP系统中审核记账凭证，发现科目使用不当、金额不正确的，通知编制人修改后再执行审核。4.2.4结账后发现错误需要修改凭证的：（1）如果报表已经向税务机构报送，则于下月通过编制红字负数凭证的方式，冲回错误的凭证，并重新编制正确的凭证，红字凭证与更改后的凭证审核方式与原流程一致。（2）如果报表未向税务机构报送，则由会计按照本制度“4.4结账与反结账”相关审批后，重新打开账套，更改原凭证，更改后的凭证审核方式与原流程一致。4.3财务结账与编制财务报告4.3.1每月，财务总监根据结账期限分配各会计人员的工作，并监督检查各会计人员的工作成果，确保在规定的期限前完成结账工作。4.3.2财务部会计对应收账款、应付账款、固定资产、仓储管理、库存现金进行账务核对，检查是否存在差异，如存在差异则查找原因，补充或修改凭证，如不存在差异，系统上显示通过。4.3.3财务部会计检查本月业务是否全部记账，当月结转业务凭证必须全部生成记账，核对总账与明细账、总账系统与ERP系统的数据是否一致。4.3.4财务部会计检查核对后，按照自己负责的科目范围，登记《结账检查表》（附件2），在相应科目上打勾，完成后签字确认。财务经理复核《结账检查表》并签字确认，并提交财务总监审核。4.3.5财务部会计编制《资产负债表》、《利润表》、《现金流量表》等报表，财务经理对报表进行复核，并提交财务总监审核签字。4.3.6财务经理负责编制年报和半年报的附注。4.3.7财务总监将复核确认的报表及附注提交董事会秘书审批，然后报董事长审阅。4.4反结账管理4.4.1已结账月份的账套，可以打开查询，原则上不予修改，建议优先采用红字编制凭证的方式进行更改，确定有需要修改的应执行以下审批程序。4.4.2需要重新打开账套时，财务部会计填写《财务反结账申请表》（附件3），写明申请人、申请东莞市凯金新能源科技股份有限公司财务报告管理制度文件编号版本/版次页次/总页5/8时间、需重新打开的账套信息、拟修改的会计凭证等信息。4.4.3会计将《财务反结账申请表》提交财务总监审批。4.4.4《财务反结账申请表》经财务总监审批后，由财务经理在ERP系统中执行反结账。4.4.5财务总监复核反结账结果，并将《财务反结账申请表》归档保存。4.5资产减值管理4.5.1应收款坏账管理（1）每半年，会计核查应收账款、预付账款、其他应收款、其他预付款中的余额，进行账龄分析。（2）会计根据《企业会计准则》规定坏账计提政策，将应计提的坏账填入《应收款项坏账计提表》（附件4）。（3）会计将《应收款项坏账计提表》提交给财务总监审核后，按照计提的标准编制记账凭证，计提坏账准备。4.5.2实物资产减值管理财务部、生产部与资产使用部门每年对固定资产、存货进行减值测试，特别关注资产是否出现以下减值迹象：（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。（2）企业经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响。（3）市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。（4）有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏。（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。（6）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者损失）远远低于预计金额等。（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。4.5.3测试发现资产减值迹象的，财务会计编制《减值测试报告》记录测试过程与测试结果，并提交给财务部门负责人审核，董事长审批。东莞市凯金新能源科技股份有限公司财务报告管理制度文件编号版本/版次页次/总页6/84.5.4《减值测试报告》应包括但不限于以下内容：（1）减值测试概述；（2）减值测试程序；（3）减值迹象描述；（4）导致资产减值的原因；（5）拟实施的处理措施。4.5.5财务会计根据《减值测试报告》和《应收款项坏账计提表》列示的内容，编制相应的记账凭证。4.5.6财务部负责人复核《减值测试报告》和《应收款项坏账计提表》，并审核记账凭证。4.6财务报告分析和管理4.6.1每月，财务部财务经理编制财务分析报告，列明成本分析、资产营运、企业盈利等事项，提交财务总监审核后，上报董事长审阅。4.6.2公司不定期召开管理人员会议，充分利用财务报告反映的综合信息，全面分析企业的经营管理状况和存在的问题，不断提高经营管理水平。4.6.3财务分析报告应包括但不限于以下内容：（1）毛利率变动情况：a.按产品种类列示毛利率变动情况；b.对毛利变动异常的产品类别，把毛利率分为收入和成本进行分析，与业务部门检查量价变动情况和变动原因；c.收入变动异常的，进一步按照客户列出产品数量和单价，与销售部门检查异常原因；d.对于成本变动异常，进一步分解为材料成本、制造费用、直接人工、加工费，并按产量列示，与生产部门、采购部门检查异常变动原因。（2）费用变动情况：a.把销售费用、管理费用按照核算项目进行同期变动分析；b.对于异常的项目，进一步分解，比如工资可分解为员工人数和平均工资的变动，还可分解为部门工资的变动。（3）应收款周转率变动：检查往来款项期末金额变动情况及账期的变化情况。东莞市凯金新能源科技股份有限公司财务报告管理制度文件编号版本/版次页次/总页7/8（4）流动比率的变动：a.列示流动比率变动情况；b.如果流动比率变动异常，进一步分解为资产项目和负债项目变动的变动，并与业务部门查找变动原因。4.6.4财务报告的传递工作需严密规范，除经办人与审批人，其他无关人员禁止接触财务报告。4.6.5未经董事长允许，任何人不得修改已确定的财务报告数据。4.7财务报告对外提供4.7.1坚持保密性和合规性的原则（1）公司的财务经营数据属于公司机密，未经许可，任何人不得向外提供相关信息。（2）在规定的时间按照规定的方式，向监管机构和审计机构及时报送财务报告，并根据国家法律法规及部门规章的要求，及时披露相关的信息。（3）财务报告须经注册会计师审计的，注册会计师及其所在的事务所出具的审计报告，应当随同财务报告一并提供。（4）财务报告对外提供前，财务总监应确定对外提供的必要性，审核财务报告的准确性和完整性，并签字确认。4.7.2财务报告对外提供的审批（1）公司因报税等工作向政府有关管理部门（财政部门、税务部门）提供财务报告，依次提交财务总监、董事会秘书审批签字。（2）公司向中介服务机构（会计事务所等）提供财务报告，依次提交财务总监、、董事会秘书审批签字。（3）公司向销售客户提供财务报告，由销售部经办人撰写书面申请，经销售部负责人审核签字后，依次提报财务总监、董事会秘书、董事长审批签字。（4）公司向国务院证券监督管理机构和证券交易所提交财务报告时，依次提报财务总监、董事会秘书、董事长审批签字,由董事会秘书负责对外披露。（5）公司向其他单位提供或披露财务报告时，依次提报财务总监、董事会秘书、董事长审批，由董事会秘书负责对外披露。东莞市凯金新能源科技股份有限公司财务报告管理制度文件编号版本/版次页次/总页8/84.8附则4.8.1本制度未尽事宜参照国家法律法规以及本公司相关规定执行。4.8.2本制度由财务部负责制定和解释。4.8.3本制度由董事长审批后，自发布之日起生效。5、监督及检查5.1本制度经审批并实施的当日起，未按本制度要求进行执行造成经济损失的，按以下规定进行处罚：5.1.1工作渎职：造成公司重大损失以及构成违法行为的，由公司向司法机关提起诉讼，追究其法律责任；对公司造成损失但不构成违法的，由直接责任人与上级领导承担全额损失；暂未构成损失的，对责任人按照公司制度予以处理。5.1.2财务人员以公司财务数据为业务单位、其他相关公司提供从便利，造成公司重大损失以及构成违法行为的，由公司向司法机关提起诉讼，追究其法律责任；对公司造成损失但不构成违法的，由直接责任人与上级领导承担全额损失；暂未构成损失的，对责任人按照公司制度予以处理。5.1.3其他行为：造成公司重大损失以及构成违法行为的，由公司向司法机关提起诉讼，追究其法律责任；对公司造成损失但不构成违法的，由直接责任人与上级领导承担全额损失；暂未构成损失的，对责任人按照公司制度予以处理。5.2未有书面审批即对外提供财务数据，参照本制度5.1.3的规定进行处罚。6、相关记录附件1：《科目设置申请表》附件2：《结账检查表》附件3：《财务反结账申请表》附件4：《应收款项坏账计提表》