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东莞市凯金新能源科技股份有限公司财务资金收支管理制度文件编号版本/版次页次/总页1/11财务资金收支管理制度编制：审批：批准年月发布年月实施东莞市凯金新能源科技股份有限公司东莞市凯金新能源科技股份有限公司财务资金收支管理制度文件编号版本/版次页次/总页2/11文件更新一览表版本更改原因更改页码更改单号实施日期修改人批准人A/0首版//东莞市凯金新能源科技股份有限公司财务资金收支管理制度文件编号版本/版次页次/总页3/111、目的为规范东莞市凯金新能源科技股份有限公司资金营运的内部控制和管理，确保公司资金安全和提高资金利用效率，结合公司审批权限管理要求，特制定本制度。2、适用范围《财务资金收支管理制度》中涉及的财务资金、资金收支等工作，均应按照本制度所列相关规定执行。3、职责3.1出纳：妥善保管现金、银行存款、承兑汇票等流动资产；办理银行账户开立和销户的手续；获取银行业务回单；登记现金日记账和银行存款日记账；办理收付款相关业务手续；管理空白票据和作废票据；执行承兑汇票相关工作；保管法人章。3.2会计：检查公司现有银行账户的状态；复核收到的库存现金收支业务原始单据；复核收到的银行收支业务原始单据；复核收到的承兑汇票收取、背书、托收业务原始单据；根据各业务单据选择正确的会计科目进行账务处理；保管财务专用章、公章。3.3财务经理：审核记账凭证；监督日常档案保管。3.4财务总监：审核银行账户的开立或销户申请，检查申请理由是否合理；审核网银转账的申请；审核购买空白票据和使用票据的申请，确保申请内容属实后提供法人章；审核承兑汇票背书、托收等事项。4、制度内容4.1银行账户开立与注销管理4.1.2银行账户和网银管理(1)银行账户的开立应当符合企业经营管理实际需要。开立账户时，财务部出纳填写《账户开立申请表》（附件1），需列明开户时间、开户原因、申请人等。(2)出纳将《账户开立申请表》提交给财务总监复核签字，上报董事长审批签字。(3)开户申请审批通过后，出纳带上自己保管的法人章，会计带上财务专用章、公章以及相关开户所需资料到银行开立新账户。(4)网银付款权限设置三级流程，每笔款项需要经过三级复核后方可支出。(5)网银转账时，出纳负责录入金额、交易对方账户等相关信息，财务会计使用U东莞市凯金新能源科技股份有限公司财务资金收支管理制度文件编号版本/版次页次/总页4/11盾以及账户密码登录网银进行复核，经财务总监复核后完成转账交易。(6)U盾保管人严格保管所持U盾，不得外借。使用U盾过程中本人必须全程在场。因把U盾借给他人导致财务资金出现问题的，由U盾保管人承担全部责任。(7)财务部会计每年复核公司现有银行账户，检查是否存在长期不使用的账户。(8)对于不常用的银行账户，财务会计编制《银行销户申请表》（附件2），及时向财务总监申请销户，财务总监审核签字，董事长签字审批后，由出纳到银行执行销户操作，并将销户资料交财务总监归档保存。4.2银行存款收入与支出管理4.2.1银行存款收入：(1)出纳定期到银行获取银行回单，登记《银行存款收付明细账》（附件3），列明摘要、银行凭证编号、金额等。(2)出纳将银行回单传递至财务会计编制记账凭证，记账凭证由财务经理审核。4.2.2银行存款支出：(1)主动发起银行存款支付：a.出纳根据经审批的《费用报销单》（附件4）、《支付申请单》（附件5）或《工资表》（附件6）完成网上银行转账，并在《费用报销单》、《支付申请单》或《工资表》、报销票据上加盖“银行付讫”章。b.完成转账后，出纳到银行打印付款回单，并登记《银行存款收付明细账》。c.出纳将银行回单传递至财务会计编制记账凭证，记账凭证由财务经理审核。(2)银行自动扣款：a.出纳、财务会计通过网银转账流程，将款项转账至特定账户，当特定账户扣款后，出纳至银行打印银行回单，登记《银行存款收付明细账》，列明摘要、银行凭证编号、金额等。b.出纳将银行回单传递至财务会计编制记账凭证，记账凭证由财务经理审核。c.银行手续费、税费、社保及通讯费等银行自动扣款费用，出纳领取银行回单后，提交业务部门复核确认，由业务部门提供原始数据明细，并签字确认银行扣款明细与原始数据明细是否一致。东莞市凯金新能源科技股份有限公司财务资金收支管理制度文件编号版本/版次页次/总页5/114.3现金收支管理4.3.1现金收入：(1)经办人将现金交给出纳，说明款项性质，出纳开具《收据》（附件7），列明交款人、款项性质、收款时间、金额等内容。(2)《收据》经财务部负责人审核后，由会计加盖财务专用章，并将《收据》的一联给经办人留存。(3)出纳根据《收据》登记《现金收付明细账》（附件8），列明摘要、日期、金额等，并将收据复印件传递至财务会计编制记账凭证，记账凭证由财务经理审核。4.3.2现金支出：(1)出纳根据经审批后的《费用报销单》、《借款单》（附件9）或《工资表》（无卡离职人员），完成现金支付，收款人在《费用报销单》、《借款单》或《工资表》上签名，出纳加盖“现金付讫”章。(2)出纳及时登记《现金收付明细账》，列明摘要、日期、金额等，并将《费用报销单》、《借款单》复印件或工资表（无卡离职人员）传递至财务会计编制记账凭证，记账凭证由财务经理审核。(3)原则上在壹万元以上的款项，应通过银行转账方式支付。4.3.3备用金借款：(1)公司需要备用金时，出纳填写《请款单》（附件10），注明请款部门、请款用途、金额等，提交财务总监审核，报董事长审批。(2)《请款单》一式三联，出纳保管存根联、黄联，红联交财务会计编制记账凭证，财务经理复核。(3)备用金请款事项经董事长审批后，出纳开现金支票，到银行办理手续。取出备用金后放置保险箱。支票存根交财务会计编制记账凭证，财务经理复核。(4)员工借款详见《费用报销及付款管理制度》。4.4支票管理东莞市凯金新能源科技股份有限公司财务资金收支管理制度文件编号版本/版次页次/总页6/114.4.1空白支票购买：(1)出纳根据支票使用情况适时向财务总监申请购买空白票据，填写《支票购买申请表》（附件11），列明时间，数量，经办人签字等。(2)出纳带上的法人章，会计带上财务专用章、公章以及所需资料至银行购买。(3)出纳将新购的空白支票记录于《银行票据台账》中。4.4.2空白支票领用：(1)出纳保管空白支票，需要使用时，出纳填写支票用途、支付金额、出票日期、收款人等内容，在支票出票人签章处加盖企业法人私章，会计加盖财务专用章。(2)出纳必须按照支票的序号签发支票，不得换本或跳号签发。(3)出纳执行支出登记，在《银行票据台账》上备注票据号码，并传递至财务会计编制记账凭证，记账凭证由财务经理审核。4.4.3支票作废：(1)出纳及时在作废支票上盖作废章或加注“作废”，黏贴在同一号码的支票存根上一并保存，并在《银行票据台账》（附件12）上做相应作废登记。(2)作废支票由出纳妥善保管。4.4.4支票收取：(1)财务部收到支票后，先由出纳负责检查支票，检查内容包括出票信息、背书是否合规、票据真伪等，再将支票交财务总监复查。(2)经财务总监同意，由出纳开具一式三联《收据》，列明支票给付公司、支票张数、票号等内容，财务总监签字核准，出纳加盖财务专用章。(3)出纳将收到的支票记录于《银行票据台账》中，并将支票正反面复印，交给财务会计编制记账凭证，记账凭证由财务经理审核。4.5银行承兑汇票管理4.5.1银行承兑汇票收取：(1)纸质汇票：a.公司销售部人员收到客户的银行承兑汇票后，交给财务部。先由出纳检查汇票，检查内容包括出票信息、背书是否合规、票据真伪、银行是否承兑等，东莞市凯金新能源科技股份有限公司财务资金收支管理制度文件编号版本/版次页次/总页7/11再将票据交财务总监复查。b.复查之后，经财务总监同意，由出纳开具《收据》，列明银行承兑汇字、票号等内容，财务总监签字核准，出纳加盖财务专用章。c.出纳将汇票正反面复印，交给财务会计编制记账凭证，记账凭证由财务经理审核。d.出纳负责编制《银行票据台账》并保管汇票原件，台账中列明收票日期、收票公司名称、票种、状态、票号、出票日期、到期日、票面金额，上手、经办人、受票人、保管人、承兑/背书时间等信息。(2)电子汇票：a.出纳在银行系统供应链金融模板查询电子汇票，如有待接收的电子汇票，点击“接收”，然后通知销售部门。b.出纳在《银行票据台账》中登记，并打印电子汇票，交财务会计编制记账凭证，记账凭证由财务经理审核。4.5.2银行承兑汇票支付：(1)采购部经办人填写《支付申请单》，部门负责人签字审核，提交财务总监、董事长审批。(2)《支付申请单》经董事长审批之后，出纳在银行供应链金融模块录入银行承兑汇票基本信息，包括出票人信息、出票信息、出票人信用信息、收款人信息、承兑人信息，然后提交银行审核。银行审核通过后交易完成。(3)交易完成后，出纳在《银行票据台账》中登记出票信息。(4)如果客户可以接受电子银行承兑汇票，出纳在银行系统中将电子汇票发至客户，并打印电子汇票，交财务会计编制记账凭证，记账凭证由财务经理审核。(5)如果客户无法接收电子汇票，出纳去银行打印纸质银行承兑汇票，带回公司加盖企业法人私章，会计加盖财务章。(6)出纳将纸质银行承兑汇票正反复印，交财务会计编制记账凭证，记账凭证由财务经理审核。(7)出纳将纸质银行承兑汇票原件交采购部门，由采购经办人将汇票送给客户。采购经办人负责带回由客户签收汇票的收据，交出纳保管。东莞市凯金新能源科技股份有限公司财务资金收支管理制度文件编号版本/版次页次/总页8/114.5.3银行承兑汇票背书：(1)出纳根据经审批的《支付申请单》办理背书业务。(2)如果客户可以接受电子银行汇票背书，出纳在银行系统中向银行申请背书转让。(3)银行审核同意后，出纳将电子银行汇票背书发送给客户并打印电子汇票，交财务会计编制记账凭证，记账凭证由财务经理审核。(4)如客户无法接受电子银行汇票背书，则以纸质汇票背书。出纳在银行承兑汇票背书栏加盖法人私章，会计加盖财务专用章，出纳保留复印件。(5)出纳将纸质汇票原件交采购经办人，经办人将汇票带给客户并带回客户签收的收据，交出纳保管。(6)财务会计根据《支付申请单》、收据和承兑汇票复印件记账，记账凭证由财务经理审核。(7)出纳负责将电子银行汇票背书、纸质汇票背书记录于《银行票据台账》。4.6现金及票据盘点4.6.1现金盘点：(1)出纳在报表日对库存现金进行盘点，财务会计监盘。出纳编制《库存现金监盘表》（附件13），与《现金收付明细账》进行核对。(2)实施现金盘点时，财务会计应按券别（如壹角、贰角、伍角、壹元、贰元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元）分别清点其数量，然后加总，得出当日现金的实存数。(3)现金盘点无差异可以证明所有分录中有现金的分录正确。若发现不平，财务会计应核对现金日记账和所有现金相关凭证，查清原因进行处理。(4)《库存现金监盘表》由出纳、财务会计签字确认，提交财务总监审核。(5)现金盘点发现的差异，财务会计以《库存现金监盘表》作为原始凭证；盘亏时应编制记账凭证，借：待处理财产损溢，贷：库存现金；查明原因后编制凭证，借：其他应收款，贷：待处理财产损益，记账凭证由财务经理审核。(6)盘盈时应编制记账凭证，借：库存现金，贷：待处理财产损益；查明原因后编制凭证，借：待处理财产损益，贷：营业外收入，记账凭证由财务经理审核。东莞市凯金新能源科技股份有限公司财务资金收支管理制度文件编号版本/版次页次/总页9/114.6.2票据盘点：(1)出纳每月末执行各类票据盘点，财务会计监盘，出纳根据票据的实存填制《票据盘点表》(附件14)。(2)对各类票据进行盘点时，应注意将实物与《银行票据台账》进行核对，包括核对票据出票日、到期日、出票行等票据信息。(3)出纳将盘点结果记录在《票据盘点表》上，出纳、会计、财务总监分别在《票据盘点表》上签字确认。4.7银行存款对账4.7.1出纳每月到银行取得银行对账单，财务部会计每月执行银行对账单与财务账的对账工作，将银行对账单与财务账的银行账户进行核对，检查是否所有的银行都已对账。4.7.2财务会计