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A综合类审计工作底稿索引号工作底稿适用不适用A0基本情况表A1业务风险和主要内部控制情况调查表A2审计业务约定书A3审计计划A4审计报告书底稿A5审计小结A6审计底稿复核及批准A7重要问题请示报告A8当年度审计报告、已审会计报表A9试算平衡表工作底稿A10审计调整分录表A11与客户交换意见记录A12未审会计报表A13管理当局声明书A14会计政策变更、会计差错更正及会计估计A15客户上一年度审计情况调查表A16关联交易情况调查表A17持续经营能力调查表A18现金流量表A19其他√适用×不适用索引号：A0审计业务约定书编号：（中文）（英文）所属行业注册日期邮编经营期限净资产额营业收入税后利润出资比例%出资比例%营业执照号码联系人联系电话类别目的范围初步洽谈情况人员安排核准被审计单位名称投资者名称经营范围收费标准主办助理时间安排委托项目前注册会计师审计情况备注批准机关及证书号码办公地址合计总资产额注册资本实收资本金额金额基本情况表住所经济性质法人代表电话索引号：A1一、关于业务风险是否不适用1、公司是否已按有关规定建立健全了组织机构？2、管理当局是否重视内部控制？3、会计系统是否提供了完整的会计记录，相关业务的报告制度是否健全？4、会计核算方法是否有特殊之处，若有，予以说明。5、交易发生、交易记录，资产保管等各项职能和责任是否互相分离？6、会计人员是否稳定？7、公司是否频繁更换注册会计师和法律顾问？8、审计工作是否存在时间压力，审计范围是否受到限制？二、关于主要内部控制情况1、销售循环：1）是否有健全的业经授权批准的开票和结算制度，其相关职责是否分离？2）是否所有记录的收入均为有效经济业务？3）所有呆帐是否及时鉴别并核销？4）退货和折让是否均已经过核准并正确及时记入有关帐户？2、生产或服务循环：1）存货和固定资产的授权、采购、验收、使用、付款与记帐等职责是否健全且分离？2）货物采购是否有适当的授权批准？3）存货计量是否正确？内部控制是否有效及时？4）毁损、陈旧、呆滞的存货是否已提跌价准备？5）固定资产是否采用了适当的使用年限和方法计算折旧？6）固定资产的毁损、报废、清理是否业经授权批准并正确及时入帐？7）成本开支范围是否符合有关规定？8）成本核算方法是否适合企业的生产特点？9）在建工程核算是否均已纳入财务部门？3、财务管理循环：1）现金收入正确及时入帐并及时送银行？2）现金支出业经授权批准并正确及时入帐？3）银行借款等融资及相关费用是否业经授权批准并正确及时入帐？4）长期投资及其损益是否业经批准并正确及时入帐？5）长期待摊费用包含的内容是否对公司有实际价值？6）权益类经济业务是否业经授权批准并已正确入帐？7）公司是否有健康的纳税政策并按时做纳税款？8）或有事项是否有专门管理？9）是否存在外部筹资压力10)是否存在滥用会计政策等会计估计及其变更情况，重大会计差错更正是否业经复核和批准？11）是否存在行业特定的法律、法规、规章或特定贯例？业务风险及主要内部控制情况调查表不适用索引号：A3客户名称：编制：会计期间：复核：一、被审计单位的基本情况（见基本概况表）二、审计目的、审计范围及审计报告用途（如：工商年检、贷款银行查阅、税务机关年检备案、提交股东作为年度分红依据等）三、重要会计政策及变更情况四、以前年度被审计情况五、重要审计领域：六、审计工作人员、日程安排及进度控制：七、重要性水平的确定及审计评估利润法收入法资产法权益法3%-5%0.5%-1%0.5%-1%1%说明：1）利润法适用于利润比较稳定，回报率较合理的企业，收入法适用于微利企业，其他方法适用于资产大而盈利小的企业，应交税金不在重要性标准之内。2）重要性标准计划基础以当年未审定数为主，适当参考前三年平均数。八、审计主要方法：年审审计计划重要性比例重要性标准（绝对值）客户名称：编制：日期：会计期间：复核：日期：未审数增减借贷借贷比例长期投资：长期股权投资长期债权投资固定资产原价减：累计折旧固定资产净值减：固定资产减值准备固定资产净额固定资产清理固定资产合计无形资产及其他资产无形资产无形资产及其他资产合计递延税款递延税款借项资产总计审定数上年审定数报表项目名称工程物资在建工程长期待摊费用其他长期资产流动资产合计长期投资合计固定资产预付帐款应收补贴款存货待摊费用一年内到期的长期债权投资货币资金短期投资应收票据应收股利应收帐款其他应收款索引号：A9（1／3）资产负债表试算平衡工作底稿单位：元调整金额重分类金额流动资产：客户名称：编制：日期：会计期间：复核：日期：增减借贷借贷比例流动负债：短期借款应付票据应付帐款预收帐款应付工资应付福利费应付股利应交税金其他应交款其他应付款预提费用预提计负债一年内到期长期的长期负债其他流动负债长期负债：应付债券长期应付款专项应付款其他长期负债递延税项递延税款贷项所有者权益（或股东权益）：实收资本（或股本）减：已归还投资实收资本（或股本）净额资本公积盈余公积其中：法定公益金未分配利润所有者权益（或股东权益）合计负债及所有者权益总计长期负债合计负债合计未审数审定数上年审定数报表项目名称索引号：A9（2／3）资产负债表试算平衡工作底稿单位：元调整金额重分类金额流动负债合计客户名称：编制：日期：会计期间：复核：日期：未审数借贷借贷一、主营业务收入减：主营业务成本二、主营业务利润（亏损以“—”号填列）加：其他业务利润（亏损以“—”号填列）减：营业费用三、营业利润（亏损以“—”号填列）四、利润总额（亏损以“—”号填列）五、净利润减：营业外支出减：所得税审定数上年审定数增减比例报表项目名称管理费用财务费用加：投资收益（亏损以“—”号填列）补贴收入营业外收入索引号：A9（3／3）利润及利润分配表试算平衡工作底稿单位：元调整金额重分类金额主营业务税金及附加索引号：A15客户名称:编制:日期:会计期间:复核:日期:期初余额对本期会计报表是否有重大影响其他重要事项会计政策是否变更管理建议书重要内容管理建议书重要内容重要期后事项和或有损失重要审计调整事项客户上一年度审计情况调查表调查项目内容说明会计师事务所审计报告类型单位名称：查验人员：日期：所属时期：复核人员：日期：（一）存在控制关系的关联方企业名称法定代表人备注（二）存在控制关系关联方的注册资本及其变化企业名称（三）存在控制关系的关联方所持股份及其变化金额%金额%金额%金额%（四）不存在控制关系的关联方关系的性质企业名称（五）关联往来：（六）关联交易：（七）其他：与本企业的关系备注企业名称备注年初数本年增加本年减少年末数年初数本年增加数本年减少数年末数备注索引号：A16关联交易审定表注册地点主营业务与本企业关系经济性质或类型单位名称（盖章）：.序号项目一贯政策当期变动情况1执行何种会计制度企业会计()、行业（）、乡镇（）、集体（）。所得税(%)、增值税(%)、营业税(%)、消费税(%)。教育费附加(%)、城建税（ %）、土地增值税(%)、3合并报表编制范围投资比例超过50%的单位个数()、合并单位个数()。4具体会计政策（1）记帐本位币人民币()、美元()、港元()、日元()、其他()。（2）有外币业务的科目存款()、借款()、应收()、应付()、预收()、预付()。1、以外币增减业务发生时市场汇价()、或当月月初的市场汇价()记帐；2、按月末市场汇价折合记帐本位币金额()调整。按实际成本计价()期末是否考虑市价变动影响()。变现时按先进先出法()，加权平均法()，或对号入座法()计价。（5）材料计价标准和方法按实际成本核。发出采用：先进先出法（），加权平均法（），个别计价法（），a其他（请指明）。2、按计划（定额）成本核算（）。材料成本差异分摊方法：全部由销售成本负担（），在产品与销售成本之间分摊（）。成本内容：无（），原材料（),制造费用（）。数量确这：约当产量（），固定数量（），估计数（）。成本确定：实际成本（），定额成本（）。会计政策执行情况表200年度2（3）（4）（6）各种适用税率外币记帐方法短期投资计价方法在产品计价方法项目一贯政策当期变动情况长期投资中债券投资计价方法按实际支付的款项记帐（）。长期投资中股权投资和联营投资的投持股20％以上的按权益法（）。资收益的计价方法持股50％以上的按权益法（）并合并报表。固定资产标准单位价值在（）以上，为固定资产。低值易耗品标准单位价值在（）以下，（）以上，为低值易耗品。低值易耗品摊销方法一次摊销（），五五摊销（），其他（）。1、方法：直线法（），工作量法（），其他（）。2、残值率：（）。固定资产大修理摊提方法预提（），待摊（），直接计入费用（).是否提坏帐准备提（），提取比率（），直接转销法（）。是否提存货损失准备（商品削价准备金）提（），提取比率（），不提（）。是否计提其他资产减值准备提（），提取比率（），不提（）。是否提养教保险金提（），提取比率（），不提（）。无形资产摊销方法分期摊销期限（），起讫时间（）。其他资产摊销方法分期摊销期限（）或接受益期。任意公积金提取比例任意公积金提取比例（）公益金提取比例公益金提取比例（）销售（营业）收入实现的界定条件按会计准则规定。递廷税款摊销方法递廷法（），债务法（）。制表人：日期：（14)（15)（16)（18)（19)法定代表人：财务负责人：（17)会计政策执行情况表（续）序号（10)（11)（12)（13)固定资产折旧方法（7)（8)（9)索引号工作底稿适用不适用索引号工作底稿适用不适用B01货币资金B27应付股利B02短期投资B28应交税金B03应收票据B29其他应交款B04应收股利B30其他应付款B05应收帐款B31预提费用B06坏帐准备B32其他流动负债B07其他应收款B33长期借款B08预付帐款B34长期应付款B09应收补贴款B35专项应付款B10存货B36其他长期负债B11待摊费用B37实收资本B12长期投资B38资本公积B13固定资产B39盈余公积B14累计折旧B40未分配利润B15固定资产减值准备B41主营业务收入B16工程物资B42主营业务成本B17在建工程B43主营业务税金及附加B18固定资产清理B44其他业务利润B19无形资产B45营业费用B20长期待摊费用B46管理费用B21短期借款B47财务费用B22应付票据B48投资收益B23应付帐款B49补贴收入B24预收帐款B50营业外收入B25应付工资B51营业外支出B26应付福利费B52所得税B业务类工作底稿客户名称：编制：日期：会计期间：复核：日期：单位：元原币折本位币原币折本位币原币折本位币现金人民币港币美元小计银行存款人民币港币美元小计其他货币资金小计合计审计说明：审计结论：索引号：B01货币资金审定表未审数审定数上期数项目审计调整重分类调整索引号单位名称：行次人民币美元港币面额（元）①1000张（枚）金额张（枚）金额张（枚金额②500③100④=①+②-③50⑤20⑥=④-⑤105210.50.20.10.050.020.01合计会计主管：出纳:监盘：复核：调整分录：审计结论：现金明细帐折合本位币合计审计调整数审定数盘点日与实有数差异原因：追溯至报表帐面结存额报表日帐库存现金应有余额报表日帐面汇率报表日余额折合本位币金额折合本位币合计报表日帐库存现金应有余额报表日帐面汇率盘点日未记帐传票付出金额盘点日帐面应有余额盘点日实有现金数额盘点日应有金额与实有金额差异报表日至查帐日现金付出总计报表日至查帐日现金收入总计项目人民币（元）美元港币上一日帐面库存余额盘点日未记帐传票收入金额索引号：B01-1库存现金盘点核对表盘点日期：200年月日检查核对记录实有现金盘点记录客户名称：编制：日期：会计期间：复核：日期：原币折本位币原币折本位币原币折本位币合计重要审计事项指示:审计说明：审计结论：1、索取企业银行存款余额调整表2、索取12月份及次年1月份的银行对帐单3、重要未达帐项应追查原因币种对帐单余额是否调节平衡审计调整重分类调整索引索引号：B01-2银行存款余额审定表单位：元期末未审数审定数上期数序号开户银行开户帐号编制：日期：复核：日期：1