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*****公司年度财务管理规范目录1、总则---------------------------------------P32、财务科岗位职责--------------------------------P43、分公司财务岗位职责----------------------------P74、会计基础工作规范------------------------------P105、财务处理规范----------------------------------P186、销售回款管理规定------------------------------P267、票据管理规范----------------------------------P278、中转仓存货管理规范----------------------------P319、费用报销管理制度------------------------------P3510、分公司费用管理制度----------------------------P39-2-11、差旅费开支、报销管理规定----------------------P47-3-公司财务管理规范总则为了适应*****飞速发展的需要，规范空调公司的财务会计管理工作，健全内部管理机制，保证公司财产的安全、完整，规范企业财务行为，提高企业经济效益，根据《会计法》和《企业财务通则》以及本公司业务运作的实际情况，制定本制度。本制度适用于*****公司及其所属驻外销售分公司、办事处等经济组织。空调公司的会计主体统一为“*****公司”，其为整个公司资金结算和会计核算中心，办理企业设立、章程修订、合同管理以及工商、税务注册事务，拥有企业经济活动过程中的全部债权并承担经济活动过程中的民事责任。公司负责人（空调公司总经理）是本单位财务管理的主要责任人，直接对*****公司负完全责任，严格执行公司的经营方针和管理制度。公司财务人员由*****公司直接任命，受公司总经理领导，是贯彻执行公司财务管理制度和管理政策的首要责任人。对库存商品、销售回款及债权等公司各项财产负主要责任。空调公司财务科岗位职责-4-空调公司财务科暂时定编4人，分别为：财务科长1人，费用审核1人，客户往来管理1人，财务处理、出纳1人，各岗位职责如下：财务科长：组织、指挥、协调空调公司财务科的日常工作。组织、统筹、运用、分配好空调公司的资金动作，及时组织销售货款的回笼，加速资金周转；负责空调公司财务科的财务人员的工作及人事安排，并定期对财务科各员工进行评价考核。根据空调公司的采购、销售政策及时制定切实可行的财务制度、财务核算体系和报表体系。负责对公司财务人员、分公司会计进行管理制度、财务专业知识的培训。为公司及时、准确、完整地提供销售、回款、费用开支、库存、客户往来等资料，确实为销售服务。审核和监控公司的费用开支，对各项费用进行整理分析，完善费用核销流程，给公司领导提出费用管理的改善建议。适时监控公司资金和存货动态，管好、用活公司的资产，保障公司财产的安全、完整。建立健全公司内部资产的管理制度，保证公司购置的各项资产安全完整。组织财务科人员定期与供应商、代理商进行帐目核对，做到帐目-5-清楚、明晰。负责与公司各部门的协调与沟通，保持部门内部良好的协作关系。贯彻执行公司领导的意图，做好公司领导交办的其他各项工作。费用审核会计工作职责：按照公司费用报销规定和流程，对公司综合管理费用支出的真实性、合理性和合法性进行审核。按照公司市场推广费管理规范，对公司发生的市场推广费的真实性、合理性和合法性进行审核，并按公司计划对市场推广费用进行额度控制，定期或公司领导需要时为公司领导层提供市场推广费的开支情况及分析报告。按照公司售后服务管理规范，对公司发生的安装费、维修费的真实性、合理性和合法性进行审核，并按公司计划对售后服务费用进行额度控制，定期或公司领导需要时为公司领导层提供售后服务费用的开支情况及分析报告。费用审核主管对上述费用审核时做到各项费用发生手续完毕、程序合法、附件齐全，严把费用开支关，保障费用支出的真实、合理、高效。上级领导交办的其他事项。三、客户住来会计岗位职责：负责公司各仓库发给客户的存货审核、统计、计价，并与销售部核对公司存货的收发存情况。负责统计分公司、客户的回款情况，向公司领导提供回款分析数据。按客户提货型号、数量、金额及回款等明细建立客户往来明细帐，做到客户往来帐反映及时、帐目清楚、数据准确，随时掌握客户帐户余额，并-6-定期与客户进行帐目核对。与帐务处理会计进行帐目核对，做到帐帐相符。负责客户发票填开的数据审核，并给帐务处理会计提供发票填开收据。上级领导交办的其他事项。帐务处理会计岗位职责：按照国家有关财税法规和公司营销管理规范、财务管理办法，建立健全公司日常财务核算体系，正确设置和使用会计科目，填制会计凭证，设置和登记总帐和相关明细帐，从事财务日常核算。向公司内部报送各种报表，为公司领导决策提供数据依据。协调公司与税务、工商等部门的业务关系，按规定向工商、税务等部门报送各种报表。负责总帐与明细帐的核对，准时出具各种会计信息，并负责各种会计信息的审核。指导分公司会计正确处理日常会计帐务。负责客户发票的填写工作。保管公司的各种财务资料。上级领导交办的其他事项。出纳员工作职责：严格执行公司的资金管理制度，保证公司资金的安全、完整。负责公司日常现金收、付业务，登记现金日记帐，做到现金收支日-7-清月结。负责公司日常银行存款收、付业务，登记银行存款日记帐，办理银行结算业务，做到日清月结。负责分公司、客户回款的跟踪、记录、统计，负责银行票据的鉴别，负责与客户往来会计进行资金回笼核对。上级领导交办的其他事项。分公司财务设置和财务人员工作职责财务人员配备与任免程序：1、岗位设置：设有中转仓的办事处根据需要设置财务人员1名。2、财务人员编制属空调公司财务科，享受空调公司总部主管级待遇。3、驻外财务人员由空调公司财务科和空调公司办公室联合考核，报总经理及公司财务科科长审核，*****公司总经理任免。财务人员基本素质要求：1）、坚持原则、守法奉公；维护公司整体利益，严守公司商业秘密。2）、财务人员具备大专以上学历，助理会计师或以上的专业技术职称，熟悉银行结算制度，具银行票据鉴别知识；3）、具备二年以上相关业务工作经验；4）、熟悉国家财经法规，熟悉本行业财务管理制度；熟悉本公司各项管理规定；5）、具备较强的组织、协调能力；6）、身体状况适应本职工作的要求。-8-三、分公司财务人员工作职责：1、组织与职责：1）、分公司财务人员由空调公司直接委派，行政上接受所在分公司领导，业务上接受空调公司财务科领导；2）、贯彻执行空调公司财务管理制度和销售管理政策；3）、根据空调公司财务管理制度和销售管理政策，协助经理制定分公司各项管理制度；4）、主管分公司日常财务会计业务，协助区域经理搞好销售财务管理，参与分公司的销售管理；5）、对于空调公司的调入的各类存货建立进、出、存管理制度，完善手续，保证公司资产的安全、完整、增值；负责办事处客户往来帐目的核对、清收。6）、协助区域经理，制定销售回款回笼计划，组织销售货款回笼空调公司；7）、协助经理制定费用管理制度，正确划分费用种类，控制各项费用额度，严把费用开支关；8）、按时向空调公司填报各类报表及提供其他信息；9）、负责办事处财务资料的审核，对办事处日常业务进行监控；10）、配合空调公司各项业务审计；11）、保管分公司各种财务资料；12）、完成空调公司临时交给其他任务。2、权限：1）、对分公司销售管理实施财务监督；2）、对空调公司制定的财务管理制度和销售管理政策享有实施权。-9-3、工作要求：1）、正确设置和使用会计科目，组织安排分公司会计核算工作；2）、严格执行空调公司存货管理规定，负责存货出库单据的填开、保管；3）、严格执行分公司费用管理制度，履行费用报销审核权，对违反公司财务管理规定的行为及时制止、纠正，对重大问题提出处理建议并上报空调公司；4）、按存货的品种、型号、数量建立商品调拨明细帐。5）、按客户提货型号、数量、金额及回款等明细内容设置应收帐款明细帐，并及时与各客户核对。6）、建立并登记现金收支日记帐，掌握办事处费用基金的使用情况。7）、每月底与仓库对帐，并实施实地盘点，确保帐实相符。8）、按公司规定，设置客户待开发票登记台帐，序时登记、跟踪客户开具增值税发票之数据资料。9）、设置客户银行票据登记台帐，序时登记、跟踪客户开具的银行票据的传递情况。10）、按时向空调公司报送各业报表。11）、严守公司秘密，维护公司利益。12）、定期与空调公司核对各个会计科目，并将核对情况反馈空调公司。13）、月底费用备用金流水帐复印件，寄回空调公司审核、备案。14）、协助区域经理处理日常业务。四、会计基础工作规范-10-第一章总则第一条为了加强公司会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作水平，根据财政部《会计基础工作规范》的规定，结合公司财务工作的实际状况，特制定本规范。第二条公司领导人及财务部负责人对本单位的会计基础工作负有领导责任。第三条会计年度自公历元月一日起至十二月三十一日止。第四条会计核算以人民币为记帐本位币。第五条会计记录必须以实际发生的经济业务及证明经济业务发生的有效凭证为依据，如实反映公司财务状况，做到内容真实、项目完整、手续齐全、资料可靠。第六条会计记录必须清晰，便于理解、检查和使用。第二章会计机构和会计人员第七条空调公司财务科、分公司根据会计业务的需要，设置相应的会计工作岗位，配备相应的会计人员，财务科长及会计人员报公司总经理批准。第八条空调公司财务科会计主管应当具备下列基本条件：（一）坚持原则、廉洁奉公；（二）具有助理会计师或以上资格或大专毕业以上；（三）主管一个单位或者单位内一个重要方面的财务会计工作时间不少于三年；（四）熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策、掌握本行业业务管理的-11-有关知识；（五）有较强的组织协调能力；（六）身体能够适应本职工作的要求；第九条公司内所配备的会计人员，必需持有会计证，未取得会计证的人不得从事会计工作。（仓管除外）第十条会计工作岗位，可以一人一岗，一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收付、费用、债权债务帐目的登记工作。第十一条会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换。第十二条会计人员应当按照国家有关规定参加会计业务的培训。公司应当合理安排会计人员的培训，保证会计人员有一定时间用于学习和参加培训。第十三条会计人员应当具备必要的专业知识和专业技能，敬业爱岗，熟悉法律、法规、依法办事、客观公正、搞好服务、遵守职业道德。第十四条会计人员应当保守本单位的商业秘密，除法律规定和单位领导人同意外，不能私自向外界提供或者泄漏单位的会计信息。第三章原始凭证第十五条原始凭证内容必须具备：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单位和金额。第十六条从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名和盖章；第十七条自制原始凭证，必须有经办人员签名或者盖章，对外开出凭证必-12-须加盖公司公章。第十八条一式数联的产品出库单、送货回单、货款专用收据等重要凭证必须套写，并连续按序号填写。不得多本同时启用，作废时，应当注明“作废”字样，连同存根等所有联一起保存，不得撕毁。第十九条凡需填写大写、小写金额的原始凭证，大、小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须附验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位或收款人的收款证明。第二十条发生销货退回的，必须用红字填制出库单并有仓管保管和退货客户亲笔签名。支付退货款时，必须取得对方的收款收据或汇款银行的凭证，不得以红字出库单代替付款凭证。第二十一条经空调公司批准的经济业务，应当将批准文件的原件或有效复印件作为原始凭证附件。第二十二条原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位公章和更正人员的私章。记帐