《税收征管法与稽查工作规程》

第六章税收征管法与稽查工作规程一、判断题1、纳税人因生产、经营场所变动的，应当在向工商行政管理机关申请办理变更登记前或者生产、经营地点变动前，向原税务登记机关办理注销税务登记。()2、纳税人办理注销税务登记，应当在提交注销税务登记申请前，向税务机关结清税款、滞纳金和罚款，缴销发票、发票领购簿和税务登记证件，经税务机关核准，办理注销税务登记手续。()3、各级税务机关应当对其工作人员执行法律、行政法规和廉洁自律准则的情况进行监督检查。()4、税务人员在征收税款、发售发票和查处税收违法案件时，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。()5、纳税人、扣缴义务人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其全部帐号向税务机关报告。()6、某海运公司因主管会计出差，当月经营收入没有核算，也无法按时到办税服务厅进行申报，就派人向税务机关提出延期申报。鉴于该公司的实际情况，税务机关同意其暂不申报和缴税，待该会计出差回来核算出经营收入后再申报缴纳。()7、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到10年。()8、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后，应当抵缴纳税人下期的应纳税款。()9、纳税人被列入非正常户超过六个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按《税收征管法》及其《实施细则》的规定执行。()10、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之后，应当向税务机关报告。()11、关联企业不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。()12、税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以马上责成其提供纳税担保。()13、税务机关依法采取税收保全措施、强制执行措施，使纳税人的权益遭受损失的，应当承担赔偿责任。()14、享受免税优惠的纳税人在免税期间可以不办理纳税申报，但免税期结束后必须办理纳税申报。()15、某纳税人不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，经税务机关提请，工商行政管理机关应吊销其营业执照。()16、税务机关、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的，责令退还，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。()17、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记后15日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。()18、检查人员实施检查前，必须提前三天告知被查对象检查时间、需要准备的资料等。（）19、已办理税务登记的纳税人未按照规定的期限申报纳税的，税务机关应制作非正常户认定书，存入纳税人档案。（）20、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款的应当先行缴纳罚款，再支付欠缴税款。()21、纳税人税务登记表的内容发生变更的，税务机关应重新核发税务登记证件。()22、纳税人已办理停业登记，在此期间发生纳税义务的，可在复业后办理申报缴纳税款。()23、从2011年1月1日起，契税和耕地占用税的征收和管理适用征收管理法。（）24、未办理工商营业执照，也未经有关部门批准设立的纳税人按规定不需办理税务登记。()25、纳税人办理停业的，停业期限不得超过6个月。（）26、凡向税务机关申报缴纳税款的单位和个人为纳税人。（）27、纳税人发生纳税义务，未按照税法规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，税务机关有权核定其应纳税额。（）28、从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产经营的，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填发的《外出经营活动税收管理证明》向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。（）29、纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，并缴销发票，但其他税务证件则不需缴销。（）30、纳税人办理税务登记所提交的证件和资料明显有疑点的，税务机关不得发放税务登记证件。（）31、扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件；税务机关对已办理税务登记的扣缴义务人，可以只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发给扣缴税款登记证件。（）32、纳税人采取电子方式办理纳税申报的，应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关。（）33、纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以邮政部门收据作为申报凭证。（）34、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在五年内可以追征税款，但不加收滞纳金。（）35、某企业财务人员于2007年3月采取虚假纳税申报的方式少缴营业税10万元。2012年4月，税务机关发现了此问题，因超过了追征期，所以不得追缴这笔税款。（）36、2011年6月15日，某单位法定代表人王某要求到美国考察。税务机关发现该单位还有欠税，税务机关可以要求其提供纳税担保，如不提供担保，又不缴清欠税的，可以通知出境管理机关阻止其出境。（）37、各级税务机关应将纳税人的欠税情况，在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上定期公告。（）38、纳税人网上申报是数据电文申报的一种形式。（）39、税务机关应自受理之日起15日内，审核办理变更税务登记。（）40、申请停业的纳税人应当于恢复生产经营后向税务机关申请办理复业登记。（）41、税务机关核发的《外出经营活动税收管理证明》有效期限一般为30日，最长不得超过180天。（）42、稽查局主要职责，是依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况进行检查处理，以及围绕检查处理开展的其他相关工作。()43、稽查局在上级稽查局领导下开展税务稽查工作。()44、被查对象要求税务稽查人员回避的，由稽查局领导依法决定是否回避。()45、各级国家税务局、地方税务局在稽查局设立税收违法案件举报中心，负责受理单位对税收违法行为的检举。()46、税务局相关部门移交的税收违法信息，稽查局经筛选未立案检查的，应当及时告知移交信息的部门；移交信息的部门仍然认为需要立案检查的，经稽查局领导批准后，由稽查局立案检查。()47、对采用电子信息系统进行管理和核算的被查对象，可以要求其打开该电子信息系统，或者提供与原始电子数据、电子信息系统技术资料一致的复制件。()48、当事人、证人变更书面陈述或者证言的，退回原件。()49、制作现场笔录、勘验笔录，应当载明时间、地点和事件等内容，并由当事人签章。()50、检查结束时，应当根据《税务稽查工作底稿》及有关资料，制作《税务稽查报告》，由稽查局领导审核。()51、检查完毕，检查部门应当将《税务稽查报告》、《税务稽查工作底稿》及相关证据材料，在3个工作日内移交审理部门审理，并办理交接手续。()52、《税务稽查工作规程》相关税务文书的式样，由国家税务总局稽查局规定。()53、税收违法案件举报中心应当对检举案源信息进行分析筛选，不属于自己受理范围的检举，应将检举材料退还检举人，并告知不予受理的理由。()54、纳税人、扣缴义务人必须依照主管税务机关的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。()55、地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调，支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款。（）56、纳税人、扣缴义务人应按规定设置帐簿，根据合法、有效凭证记帐，进行核算。（）57、需要将空白发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具《提取证据专用收据》，经查无问题的，应当及时退还。（）58、对被查对象在案件移交审理部门后提出的陈述申辩意见，审理部门应不予受理。（）59、《税务处理决定书》引用的法律、行政法规、规章及其他规范性文件，应当注明文号和有关条款。（）60、纳税人按照国务院的规定使用税务登记证件。税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。（）二、单项选择题1、根据《税收征收管理法》规定，对从事生产、经营纳税人采取税收保全措施的法定程序是（）。A.责令提前缴纳在先，责成提供担保居中，税收保全措施在后B.责令提前缴纳在先，税收保全措施居中，责成提供担保在后C.责成提供担保在先，税收保全措施居中，责令提前缴纳在后D.责成提供担保在先，责令提前缴纳居中，税收保全措施在后2、《税收征收管理法实施细则》规定，享受减免税优惠的纳税人，减免税条件发生变化后，应当自发生变化之日起()内向税务机关报告。A.10日B.15日C.30日D.3个月3、根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是（）。A.纳税人账目混乱，难以查账的B.纳税人未按规定期限办理纳税申报，经税务机关限期申报，逾期仍不申报的C.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的D.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物及其他财产或应纳税收入4、《税收征收管理法》规定，经税务机关核准延期办理规定的申报、报送事项的，应当()。A.在纳税期限内先预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算B.在核准的延期内预缴税款，并办理税款结算C.在核准的延期内先预缴税款，在延期满后办理税款结算D.在纳税期限内预缴税款并办理税款结算5、纳税人有（）的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。Ａ．未在规定期限内申请办理税务登记Ｂ．未按规定使用税务登记证Ｃ．不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正Ｄ．伪造税务登记证件6、《税收征收管理法》规定，纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明（）情况。Ａ．盈亏Ｂ．产品购销Ｃ．欠税Ｄ．资金流转7、从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起()内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发()。A．15日，临时税务登记证B．15日，临时税务登记证及副本C．30日，临时税务登记证D．30日，临时税务登记证及副本8、税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起()内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金。A．10日B．15日C．30日D．60日9、税务局相关部门移交的税收违法信息，稽查局经筛选未立案检查的，应当及时告知移交信息的部门；移交信息的部门仍然认为需要立案检查的，（）批准后，由稽查局立案检查。A．经所属税务局领导B．经所属稽查局领导C．经上级税务局领导D．经上级稽查局领导10、对采用电子信息系统进行管理和核算的被查对象，被查对象拒不打开或者拒不提供的，经（）批准，可以采用适当的技术手段对该电子信息系统进行直接检查。A．检查部门负责人B．所属税务局局长C．稽查局局长D．上级稽查局局长11、税收违法行为涉嫌犯罪的，填制《涉嫌犯罪案件移送书》，经（）批准后，依法移送公安机关。A．审理部门负责人B．所属税务局局长C．所属税务局法制部门负责人D．所属稽查局局长12、一般行政处罚的税收违法案件，案卷保管期限为（）。A．永久B．30年C．20年D．10年13、对审计机关依法查出的税收违法行为，（）应当依法将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库。Ａ.审计机关Ｂ.财政机关Ｃ.税务机关Ｄ.人民法院14、税务机关执行税收征管法第37条、第38条、第40条的规定，实施扣押、查封时，对有产权证件的动产或者不动产，()。A.税务机关可以责令当事人将产权证件交办理产权证的机关保管B.税务机关可以责令当事人将产权证件交税务机关保管，同时可以向有关机关发出协助执行通知书，有关机关在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动产的过户手续C.有关机关在扣押、查封期间可以办理该动产或者不动产的过户手续D.税务机关在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动产的过户手续15、关于报验税务登记，下列说法正确的是：()。A.办理报验登记的范围，仅包