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**公司报销制度（试行版）讲解主讲:原上野风2008年7月9日MSN/QQ:yekf@live.cn今天讲解主要内容一、报销审批原则二、报销发票粘贴、书写要求三、报销中注意事项一、报销原则（4项）先审批后支出原则按权限审批原则即时清结原则手续完整原则先审批后支出原则原则上凡支出项目均需事先编制预算经批准后才可支出；没有预算或未经批准的预算不得支出。预算是怎么样的？什么叫预算？符合规定的预算有两种：月度资金预算（正在推行中~）优点：系统性，事前控制费用支出缺点：对预算人员要求很高事前申请、报告优点：灵活缺点：不系统，适合突发性事件举例:第七期销售精英特训营方案按权限审批原则各项费用由审批人在核定权限内审批。超越权限的审批为无效审批。对审批人超越权限审批的项目，财务应给以退回！到底要几个人签字呢？审批设计原理：三级审批制度财务审核部门主管审核经办人批准人三级审批制度具体内容次级执行人审核内容（包括但不限于）零级经办人经办人按公司要求和报销标准填好报销凭证后首先必须进行自我审计，审核合同或协议一级部门主管所填报内容（单价、费用性质等）的真实性合理性、所填报销资料是否与实际相符，有无虚填等等，审核合同或协定，资金该不该支付，用什么方式支付等二级财务部门审核各项手续是否齐全、报销标准是否正确、金额计算是否有误、报销单据是否合法、有效，是否有预算。三级审批人根据职责、权限和相应程序对支付申请进行审批例：审批权限表即时清结原则凡借用公款者，前帐不清、后款不借。各项费用支出应在近期内进行报销。过期不提得报销！（一般情况在支出后一周必须报销）手续完整原则经办人、部门主管与财务审核人及审批人签名齐全，相应附件单据要齐全。财务不得受理手续不全的报销单据。注意:是”不得”,而不是”有权不接受”!注意:是”不得”,而不是”有权不接受”!对原始票据的要求所有票据必须是合法的正式发票，收据（财政票据除外）及白条不予报销；为什么收据及白条不能报销?让我们来举一个例子:报销有发票报销无发票一、收入100，000100，000减：成本80,00080,000二、毛利20,00020,000减：管理费用6,0000经营费用4,0000三、营业利润10,00020，000四、所得税率25%25%所得税2，5005，000五、净利润7，50015，000从外部取得的票据，单位名称必须是“宁波瑞时电器有限公司”，不要简化成“宁波瑞时”或其他名称发票单位台头有规定发票单位台头有规定如果代兄弟分公司、工厂采购，单位台头也必须上兄弟分公司、工厂全称。存根联、发货联、记帐联不能作报销单据。公务中因个人原因违章的罚款单据不予报销；因个人原因违章的罚款单据不予报销；报销注意事项/对原始票据的要求报销票据须内容真实、填写完整、数字明晰、盖章清楚，数量、单价的乘积要和金额相符，金额的大小写须一致，多联式票据须一次复写，上下联要一致。办公用品、日用品、装修材料等须附清单，清单上盖章必须与发票上一致。所有报销申请人首先将所有发票、收据整理分类，将车票及发票一律用胶水整齐粘贴在粘贴单内，不能使用订书机，注明张数，金额；发票应该怎么粘贴不要用订书机订哟!不要用订书机订哟!发票应该怎么粘贴票据有金额的一面朝上。交通票据等小票据的粘贴范围以粘贴单大小为界，须紧粘贴单顶界和右界从左往右横向粘贴。原始票据必须按不同类别，分门别类进行粘贴，不能混合粘贴。不符合上述规定要求的报销单据，财务部有权退回，要求报销人重新整理!发票应该怎么粘贴报销书写要求须用蓝（黑）墨水笔填写。不要用圆珠笔或铅笔填写数人一起出差使用一张差旅费报销单时，要将人的姓名都填上，内容填写要齐全。中文大写金额数字应用正楷或行书填写中文大写应该怎么写的呢?壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整（正）正确的写法应该是这样的：不要写成这样：一、二（两）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或0）也不要自造简化字。中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整“（或“正”）字，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字。大写金额数字有分的，分后面不得写整（或正）字。报销书写要求差旅费注意事项出差事前要申请！报销时要附出差申请单。目前的问题:部分员工实际出差时间与原来估计大相径庭交通工具没有限制管理,谁都可以坐飞机哪些人可以坐飞机?级别不够而必须乘坐飞机须经批准！B7(含)以上人员C11(含)-B7D14(含)-C11E17(含)-C11E17以下1、飞机●2、火车软卧●●3、火车硬卧●●●●●4、火车硬座●●●●●出差经批准已报销餐费的，当天不再报销伙食补贴。出差申请单格式（报销联）（部分）出差人部门出差性质□出差□筹建□增援职务代理人出差原因计划出差时间出差地点交通工具城际间交通费市内交通费住宿费其它预算合计月日-月日月日-月日月日-月日合计部门负责人：批准人：报销日期：差旅费报销单是否有预算□是□否姓名张三部门财务出差地点厦门同行人员无实际时间2008/7/2-7/5考勤员签字延长时间原因长途交通住宿其他费用交通方式车次单价人数小计房费人数小计事项金额7/2火车40014007/5飞机60016001001300200合计1500借款金额备注实际报支（附单据张）申请人签字：批准：中心总监批准：财务复核：部门级审批：[大写×万壹千伍佰零拾零元整总计短途交通费差旅补贴日期报销日期：2008/7/12出租车报销注意加班交通原则上由公司安排车辆。经确认不能安排车辆的，才可以打的。报销加班打的须附《出租车申请单》招待费注意事项实行“先申请，后执行”的原则客人人数在5人以下的，陪餐人员为2-3人；客人人数在5人以上，陪餐人员为3-5人报销单双签字制度，即必须由两个参加招待的人签字（只有一个人参加招待的例外）招待费申请单年月日申请部门申请人事由招待对象和人数陪伴人员和人数招待标准招待时间招待地点酒店名及称电话部门负责人管理中心总监通讯补贴注意事项员工所报销通讯费的号码必须是公司通讯录上的联系号码，非公司通讯录上的联系号码一律不得报销通讯补贴注意事项在规定开机时间内，由于员工个人原因未能及时与员工取得联系而影响工作的，当事人或者部门主管应书面通知财务部。此类情况1个月内累计发生2次以上的（含2次），当月话费不予报销。员工报销手机费用必须提供发票，原则上要求提供本机月度话费发票。如果是提供定额发票，则必须提供本机话费单或话费清单，否则不予报销。一般性费用报销单格式资产采购注意事项报销人凭《资产请购单》+《购货合同》+《资产验收单》+发票报销，缺一不可。资产采购注意事项价值大于人民币50,000元的要单独立项，提交固定资产申购评估报告，对固定资产的必要性、技术改良效果、投资效益及回收期等进行说明。代分公司采购注意事项原则上分公司款项由分公司自行支付。无特殊原因总部不代付分公司款项。现在存在问题：分公司财务不知道总部代付的是什么明细，无法进行监督。分公司采购或者仓库不会积极的将入库单、订单递交财务。现在存在问题：分公司财务不知道总部代付的是什么明细，无法进行监督。分公司采购或者仓库不会积极的将入库单、订单递交财务。代分公司采购预付款注意事项7月11日*总授权朱**5万以下订单审批权限。2万以下付款权限正常业务：凭订单(申购单)+发票复印件+入库单复印件+采购审批单报销订单仅采购员一个签字是无效的；无人签字更是无效的！预付款业务凭订单(申购单)+付款申请单付款申请付款分公司财务签字分公司财务签字№☺