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财务岗位标准化单位名称：中邦园林股份有限公司岗位名称：核算会计姓名：许文平业务1：原始凭证审核业务1.目的为了规范公司财务原始凭证的审核工作，强化财务人员的原始凭证审核，形成有参考价值的标准文件，根据实际情况特编制此工作指引。2.名词解释原始凭证：又称单据，是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的文字凭据。它不仅能用来记录经济业务发生或完成情况，还可以明确经济责任，是进行会计核算工作的原始资料和重要依据，是会计资料中最具有法律效力的一种文件。3.工作流程及操作办法3.1付款单据审核3.1.1需要审核信息：确定法律主体制单人签字事由是否合规业务/财务经理签字资金平衡岗盖资金内/外章出纳盖现金付讫或银行付讫章涉及费用预算的需预算员签字3.1.2《费用报销单》审核此单据适用于行政类费用报销、项目部间接费报销和冲销备用金。由于涉及的费用类别较多，所以需要核对报销事由、费用项目、金额与发票信息是否对应。审核时还需确认是用于现金报销还是冲销备用金。3.1.3《差旅费报销单》审核此单据适用于出差期间发生的费用报销或冲抵差旅费备用金。审核时要注意：是否附《出差申请表》，是否按差旅费制度流程审批完毕，发票日期与《差旅费报销单》和《出差申请表》是否一致，总计报销金额是否正确。3.1.4《业务招待费报销单》审核此单据适用于业务招待费，包括招待客人的餐费（误餐费使用《费用报销单》）、礼品、住宿费等。审核时需注意事由一定要符合国家的法律规定，如有特殊原因制单人可在业务招待费报销单的特殊说明处写事由，打印单据时可隐藏。3.1.5《备用金申请单》审核此单据适用于员工个人及项目部向公司预支的款项，审核时需注意是定额备用金还是临时备用金，注意冲备的时间及用途。3.1.6《付款申请单》审核此单据适用于项目部其他直接费的现金报销及其他转账支付业务，审核时需注意转账供应商的账户信息，特别是转账的银行是否具体到支行或分理处，当由于转账信息提供错误而发生退票时，要让经手人填写《转账信息更正单》，经部门经理审批。3.1.7注意事项现金报销其他直接费（小型机具用油）、转账支付材料、机械、分包、试验费、固定资产时须相应会计先核销。本公司现金支付限额为2000元，超2000元需转账支付，如有特殊原因未转账，需提供经事业部经理审批的情况说明。3.2挂账结算单据审核挂账结算单据包括：《分包结算会签单》、《低值易耗结算单》、《周转材料结算单》、《运输结算单》、《机械结算会签单》、《试验检测费结算会签单》、《办公用品/文明施工结算单》等。3.2.1《分包结算会签单》审核需要审核信息：编制部门、工程名称、分包类型、供应商名称、供应商联系人（授权人）分包方签字是否按流程审批完毕3.2.2《低值易耗结算单》《周转材料结算单》《运输结算单》《机械结算会签单》审核需要审核信息：编制部门、结算期间、二级单位、项目部、工程名称供应商名称、供应商联系人（授权人）供应商联系人（授权人）签字齐全，经手人及部门经理签字齐全3.2.3《试验检测费结算会签单》审核需要审核信息：编制部门、项目部、制单日期供应商名称、供应商联系人、结算期间制单人、供应商联系人、项目经理、技术科长及总工签字齐全3.2.4《办公用品/文明施工结算单》审核需要审核信息：供应商名称、供应商联系人、结算期间制单人、办公室主任、供应商联系人签字齐全3.3费用调节单据审核费用调节单据包括：《部门费用调节表》、《费用分配表》、《非正式票据业务成本调节表》等。3.3.1《部门费用调节表》审核需要审核信息：调出部门经理、调入部门经理签字齐全制表人签字齐全3.3.2《费用分配表》审核需要审核信息：分配费用名称所属部门、工程项目经理/部门经理/施工队长签字齐全项目核算员签字齐全供应商名称（油料）3.3.3《非正式票据业务成本调节表》审核需要审核信息：费用期间费用明细是否清晰部门、项目是否齐全实际发生金额应当含税实际发生金额与账面替代金额是否相等申请人单位申请人签字齐全财务经理/业务经理签字齐全3.4发票审核需要审核信息：收款单位名头；开票日期需为当年；发票专用章、发票监制章齐全；付款单位名头；发票事项、金额需与报销或付款事项、金额相符；发票真伪验证：可登陆各省国地税网站进行查询，也可通过中庆之家新浪博客中的“发票查询”链接进入国地税网站进行查询。业务2：填制总账凭证1.目的为了加强公司财务管理，强化财务部会计人员对财务软件使用熟料程度。2.适用范围本办法仅适用于中庆建设有限责任公司（以下简称集团或公司）及所属各二级单位财务管理单位的账务处理。3.名词解释无4.用友软件的登录4.1进入软件登录网址4.1.1操作步骤：二级单位财务管理单位通过桌面上图标进入到集团博客页面中。进入中庆之家博客后，二级单位使用的U8软件通过所属宽带网络链接到集团服务器。标准帐为U8、统计帐为T6，统计帐与标准帐进入方式相同。进入金万维页面，单击EnterprisePortal进入到登陆U8主界面。4.1.2软件登录填写账号密码选定进入的帐套后，单击确定。需注意的是：操作日期应和帐套所属年份为同一年度内，否则无法进入选定帐套。4.2总账模块4.2.1填制凭证双击财务会计→总账→填制凭证点击增加按钮或快捷键F5即可添加新凭证。在录入的凭证和以往录入的凭证类似的凭证，可以点制单→自动复制，按本次经济业务进行改动，以提高工作效率。在填制分录时，如需在两个科目之间插入分录可在工具栏中点击插分。在填制分录时，如需删除单笔分录，可选择要删除分录在工具栏中点删分。在填制完凭证后，往来科目可以通过点击工具栏中查询按钮来查看余额，以便发现错误及时后更改。若删除已保存凭证，点击制单→作废/恢复；若恢复已作废凭证，点击制单→作废/恢复。整理凭证序号，点击制单→整理凭证，在弹出对话框中选择好整理月份，接下来弹出是否整理断号的对话框。不需要整理断号选择‘否’，需要整理断号选择‘是’。4.2.2查询凭证点击财务会计→总账→查询凭证。进入查询对话框点击辅助条件需要说明：来源下拉框可以是选择不同模块查询相应模块生成凭证等。4.3填加供应商、人员档案4.3.1添加中庆帐套（121）中供应商在标准帐中填制供应商，由于核算会计没有权限，因此需要其他部门在一体化中写入U8系统。具体如下：在台帐里核算会计拥有添加供应商权限（如桥梁239帐套），因此只需按如下步骤操作即可进入添加供应商界面。进入选定帐套（具体参照2.1进入用友软件）点击‘基础设置’双击‘基础档案’双击‘客商信息’选择‘供应商档案’按上述步骤操作后，可进入添加界面。进入添加供应商联系人界面后，点按钮后进入到增加供应商档案页面。蓝色字体为必填项目，包括：供应商编码、供应商简称、所属类别、币种。供应商编码：可以参考以前供应商编码，依次编写即可。供应商简称：此处填供应商全称，方便查找。所属类别：根据供应商提供的商品类别，选择适当填列。币种：人民币。填制好以上项目后，点击保存。4.3.2添加人员档案在标准帐里核算会计拥有添加人员档案（如桥梁239帐套），因此只需按如果步骤操作即可进入添加。进入选定帐套（具体参照2.1进入用友软件）点击‘基础设置’双击‘基础档案’双击‘人员档案’选择‘人员档案’进入添加供应商联系人界面后，点按钮后进入到增加人员档案页面。蓝色字体为必填项目，包括：人员编码、人员姓名、性别、人员类别、行政部门、业务员或营业员、生效日期、业务或费用部门。人员编码：可以参考部门编码，尾号依次编写即可。人员姓名：性别：据实填写。人员类别：根据人员就职情况填写。行政部门：根据添加人员档案所属部门填写。业务员或营业员：在相应选择框里打‘√’。业务或费用部门：根据添加人员档案所属部门填写。填制好以上项目后，点击保存。业务3：付款核销业务1.目的为了规范公司财务的付款核销工作，强化财务部对外欠付款的核销、审核工作，形成有参考价值的标准文件，根据实际情况特编制此工作指引。2.名词解释无3.工作流程及操作办法3.1材料的核销3.1.1审核财务收据、发票是否齐全，发票上经手人和部门经理是否签字；如付款类型为预付账款，要查看是否有合同且合同上是否有预付条款说明；如付低值易耗品款时，要查看请购单、结算单、发票是否齐全。3.1.2查看应付账款明细统计表，付款金额是否合理：发生额需大于付款额，涉及本期未记账还需查采购入库单列表，审核付款单位与挂账单位是否一致。查询位置：供应链—存货核算—账表—汇总表—入库汇总表，可设置查询条件：供应商编码，项目大类为项目管理，项目名称，勾选未记账单据。3.1.3审核无误后，在付款申请单核销处签字确认并注明日期。3.2机械、分清包、试验费及其他欠款的核销3.2.1审核财务收据、发票是否齐全，发票上经手人和部门经理是否签字；如付款类型为预付账款，要查看是否有合同且合同上是否有预付条款说明。3.2.2查看应付账款明细统计表，审核付款单位与挂账单位是否一致，付款金额是否合理。3.2.3审核无误后，在付款申请单核销处签字确认并注明日期。业务4：固定资产模块账务处理1.目的为了及时掌握本单位固定资产的构成和使用状况，加强固定资产日常业务的核算和管理，特编制该业务的岗位标准化。2.名词解释2.1固定资产：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有；使用寿命超过一个会计年度；价值大于2000元（含）。2.2累计折旧：属于资产类的备抵调整账户，指一定时期内为弥补固定资产损耗按照规定的固定资产折旧率提取的固定资产折旧。2.3固定资产类别3.工作流程及操作方法3.1新购置固定资产工作流程3.1.1固定资产卡片建立收到采购科或办公室提供的固定资产验收单后进行审核，具体审核内容：验收单上签字是否齐全数量乘以单价是否等于总金额审核无误后，在交接单上面签字，双方备留，并根据验收单在u890中进行固定资产卡片的建立，在外欠表固定资产处登记台账。图一（固定资产验收入库单）图二（固定资产增加方法）图三（固定资产卡片填写方法）注1：若购入相同类别，相同规格，相同金额的固定资产，可通过查询功能，先将需要进行复制的卡片筛选出来，再进行复制，具体查询和复制步骤如下：图四（固定资产卡片查询和复制）注2：若该固定资产为多部门使用时，应将使用部门，使用比例对应折旧科目等填写清楚。图五（多部门使用固定资产增加方法）注三：固定资产对应折旧科目选择时参照以下标准：成本类（归属项目部）对应折旧科目设置：对于施工机械设备、施工器具、运输类里的油罐车、水车、小解放的折旧放到“工程施工-合同成本-机械使用费-折旧费”对于运输设备类里的办公车辆、办公设备、其他类的折旧放到“工程施工-合同成本-间接费用转入-折旧费”对于试验检测设备的折旧费放到“工程施工-合同成本-其他直接费-施工辅助费-折旧费”对于归属于项目的彩钢板房的折旧放到“工程施工-合同成本-其他直接费-临时设施费-折旧费”费用类（归属职能部门/科室）折旧科目设置：折旧费用放到：“管理费用-折旧费”3.1.2固定资产制单固定资产卡片建立后，在用友固定资产模块进行制单工作。图六（固定资产制单图表）图七（固定资产凭证）注1：生成凭证后，注意摘要是否与公司规定摘要相符，如不符，可手动更改。摘要模板：XX部门购入XX（设备名称）X台。注2：生成凭证后，可在固定资产-处理-凭证查询处进行凭证查询，如果生完凭证后发现卡片录入有错误，可将该凭证删除，再到固定资产卡片管理处修改卡片。3.1.3固定资产核销工作核销前，对所提供的单据和发票进行审核：台账中付款单位与挂账单位是否一致，金额是否相符身份证复印件、收据（收据上面加盖财务专用章）是否齐全发票开具内容、金额、供应商名称与付款单是否保持一致发票上是否有供应商、部门经理、经手人签字、是否盖有发票专用章若无误，在付款单右下角会计核销处签字，并在外欠表登记付款数和发票数，并作相应标记。注：由于固定资产付款比较特殊，出