会计师事务所制度建设(ppt76)

会计师事务所制度建设岳华会计师事务所黑龙江分所宋卫东信箱：[e-mail]电话：[phone]～9目录一．会计师事务所制度建设的内容二．计划（战略）管理制度三．组织制度四．人力资源管理制度五．财务、事务管理制度、业务规程六．质量控制制度七．企业文化建设制度八．岳华办公集成解决方案目录一．会计师事务所制度建设的内容二．计划（战略）管理制度三．组织制度四．人力资源管理制度五．财务、事务管理制度、业务规程六．质量控制制度七．企业文化建设制度八．岳华办公集成解决方案会计师事务所制度建设的内容企业制度的含义企业制度的特点制度的管理功能企业制度建设的意义企业制度的设计和创新会计师事务所制度建设的主要内容企业制度的含义企业制度是对企业全体成员应当遵从的各种行为规则的总称。包括企业的章程、条例、守则、规程、程序、标准等，他们都是企业制度的表现形式。企业制度的特点确定性普适性强制性权威性系统性稳定性制度的管理功能统一与规范功能激励和保护功能持续和事先控制功能民主和法制管理功能企业制度建设的意义制度是所有组织管理不可或缺的、最基本的、最主要的形式。企业管理水平的高低首先集中反映在制度上。制度凝结了前人管理的智慧和经验。企业制度的设计和创新1、企业制度设计的思路和原则企业制度设计的基本思路可以归结为学习－借鉴－创新。企业各项制度内容各异，但在设计中都有一些共同的原则性要求，概括地讲是八个字：需要、可行、简洁、配套。2、企业制度的创新以科学客观态度找出本企业管理制度的问题。从最简单、最容易见效的事做起。重视对制度执行的监管。正确处理局部与整体、眼前与长远利益这两大基本矛盾。以科学客观态度找出本企业管理制度的问题。会计师事务所制度建设的主要内容1、企业基本制度企业制度体系是企业内多层次、多部门制度相互影响，相互依存所形成的整体。在这一整套制度中，产权制度对其他制度有决定性影响。他决定了企业财产组织方式和治理结构，决定了企业的所有制性质和财产分配方式，决定了企业所有者、经营者和普通员工的基本权利和义务，因而被称为企业的基本制度。由产权制度规定的企业组织运营的基本规范，原则上在企业章程、合伙协议中都有明确的规定。因此，从文件上看，各项权利和义务关系表达清楚、完整的企业章程、合伙协议就是企业的基本制度，其核心是产权制度－对企业所有权和经营权的规定。会计师事务所制度建设的主要内容纵观注册会计师行业在各国的发展历程，会计师事务所主要有独资、普通合伙制、有限责任公司制、有限责任合伙制等四种组织形式。（1）独资会计师事务所。（2）普通合伙制会计师事务所。（4）有限责任合伙制会计师事务所。（3）有限责任公司制会计师事务所。会计师事务所制度建设的主要内容岳华会计师事务所属于有限责任会计师事务所，岳华会计师事务所黑龙江分所是岳华会计师事务所的分公司，非独立法人。组织形式上黑龙江岳华采用模拟合伙制的形式，黑龙江分所的首席合伙人代表全体合伙人对岳华出资，是岳华的股东。黑龙江分所内部合伙人签有合伙协议，在合伙协议中约定合伙人的权利、义务，合伙人的加入、退出办法。同时，由全体合伙人组成执行委员会，执行委员会是黑龙江岳华的最高权力机构，决定黑龙江岳华的战略、计划、组织机构设置、各项管理制度、总经理的任免、重大政策的制定与调整等事项。合伙协议构成了黑龙江岳华的基本制度。会计师事务所制度建设的主要内容2、企业专项管理制度（1）要素专项管理制度按不同资源要素分类：客户满意制度、员工满意制度、信息管理制度、技术管理制度、资产管理制度、企业文化建设制度。（2）运营专项管理制度按企业业务运营环节分类：市场调研制度、产品（服务）和技术开发制度、生产（服务）准备制度、生产（服务）管理制度、营销管理制度等。（3）职能专项管理制度按管理职能分类的制度：企业计划制度、组织制度、领导制度和控制制度四大类。会计师事务所制度建设的主要内容3、黑龙江岳华管理制度纲要计划（战略）管理制度组织制度人力资源管理制度财务管理制度事务管理制度业务及管理规程质量控制制度企业文化建设制度目录一．会计师事务所制度建设的内容二．计划（战略）管理制度三．组织制度四．人力资源管理制度五．财务、事务管理制度、业务规程六．质量控制制度七．企业文化建设制度八．岳华办公集成解决方案计划（战略）管理制度企业愿景企业事业领域企业核心能力企业经营战略作业计划企业愿景企业愿景由使命、核心价值观和景象构成。使命：企业的经营活动必须有一个目的或使命，这种目的或使命是社会对该企业的基本要求，也是企业之所以存在的理由。企业使命提出了企业基本的社会责任和期望在某方面对社会的贡献。核心价值观：核心价值观是指企业对社会与企业的一种总的看法。它是企业的最基本和持久的信念，具有内在性，被企业全体员工所看重，并独立于环境、竞争要求和管理时尚。景象：是未来企业所能达到的一种状态及描述这种状态的蓝图。景象中描述的宏大目标，应改需要10－20年的努力来完成，它的设定要超出企业现有能力和目前环境，并且需要管理者和员工共同参与的一个创造性过程。企业事业领域企业的事业领域不是指某项业务或产品的经营范围，它不受产品的品种系列限制，也不受所在的产业限制，而是与市场需求相联系。事业领域由企业愿景所决定，而不是由利润所左右。事业领域的价值，在于内在的统一性，失去统一性，势必杂乱无章，失去内在力量，无法有效地维系顾客的联系。企业的成功与多样化无关，但与统一性有关。凡是能够保持事业领域在技术上、市场上和文化上统一的企业，无论是多样化，还是集中化经营都有可能获得成功。企业核心能力企业核心能力是构建事业领域的基础，是取得竞争优势的条件。所谓企业核心能力是指企业获取、配置资源，形成并能保持竞争优势的能力。包括两个方面：一是企业获取各种资源或技术并将其集成、转化为企业技能或产品（服务）的能力；二是企业组织、调动各生产要素进行生产（服务），使企业各个环节处于协调统一高效运转的能力。企业核心能力的形成在于“识别成功的关键、确定核心部门、集中配置资源、形成独特能力”。企业经营战略企业企业战略具有一定的层次性，而每一个层次战略，又有多种战略模式的选择。a.企业层战略是企业高层管理部门为实现企业目标而为整个企业制定的方向和计划，主要是为了合理安排企业内所有业务种类的关系，实现企业这个层次的目标，保证企业总体战略利益的实现。b.经营层战略是用于按产品（服务）类型设置的各个部门，它强调该部门的策略。c.职能层战略的重点是最大限度地利用资源去提高管理的效率。战略管理制度是确定企业使命，根据企业内部条件和外部条件要素设定企业目标，保证目标落实并使企业使命最终得以实现的一个动态过程的制度体现。作业计划作业计划应当包括经营计划、财务计划、资本支出计划、人力资源计划等。作业计划管理制度的主要作用是：落实企业战略目标，完善企业管理机制，明确各部门及其人员的工作目标，协调各部门的工作，控制各部门的经济活动，考评各部门的业绩。目录一．会计师事务所制度建设的内容二．计划（战略）管理制度三．组织制度四．人力资源管理制度五．财务、事务管理制度、业务规程六．质量控制制度七．企业文化建设制度八．岳华办公集成解决方案组织制度企业组织的功能组织活动在企业管理中的地位企业组织设计黑龙江岳华组织制度企业组织的功能企业依靠组织工作，有目的地选用各种资源要素，使他们有机地结合在一起，形成个体要素简单相加所无法比拟的强大生产力。企业依靠组织工作，合理分工，密切协作，减少了矛盾和冲突，曾强了内部活动的有序性和外部环境的适应性。企业是全体员工的组织，优秀的组织工作会使员工安心工作，关心集体和他人，使企业成为具有巨大激励和凝聚力的组织。组织活动在企业管理中的地位组织与计划：计划是管理的首要职能。计划统帅组织，组织服务于计划。组织与领导：任何组织都离不开领导，领导是组织的核心，在组织中起着关键作用。领导对组织的决定作用不能排斥领导对组织的依赖。组织与控制：管理的组织、领导和控制职能都是为实现计划目标服务的，区别在于分工不同。控制工作是通过衡量工作成绩，找出偏差，采取措施纠正偏差，从而保证事态发展符合计划要求的一种活动。没有控制，计划就会流于形式，组织和领导工作也不一定顺应计划要求。企业组织设计1、组织设计的内容组织设计是指在认清企业宗旨的基础上分解企业经营目标，明确企业必须开展的各项活动，设立相应的工作岗位，然后依据高效运作和便于管理原则，把它们组合成若干部门，同时规定部门之间的联系形式，从而形成一个统一领导、分工协作、权责明确的系统的过程。组织设计的内容包括：对企业经营和发展战略目标的认识与分解；职务分析与设计；部门划分和层次设计；整体联结。企业组织设计2、组织设计的原则目标至上原则因事设职原则精简效率原则有效跨度原则权利与责任对等原则统一指挥原则执行和监督分设原则分工与协作原则黑龙江岳华组织制度组织结构机构职能权责划分职位说明黑龙江岳华组织制度举例－组织结构执行委员会总经理副总经理质量监控部副总经理副总经理副总经理人力资源部金融、上市项目部培训部评估部基建审核部房地产估价部质量控制委员会执业标准委员会信息部咨询部财务部综合事物部部门经理审计部司法鉴定部黑龙江岳华组织制度举例－机构职能第十一条质量监控部职责：贯彻执行岳华执业标准和质量控制制度，并制订实施办法；对一般项目决定项目经理提出的项目人员安排和项目总体审计计划；对大型审计项目的可行性报告、总体审计计划提出专业意见；对执业中提出的审计程序、方法等问题给出专业意见；对业务工作底稿进行程序性复核；负责签发业务约定书编号、业务报告编号等；进行项目质量考评；会同人力资源部对执业人员进行内部培训；管理资料室，订购并管理专业书刊，收集行业标准、专业法规制度并协助业务人员查询资料；组织管理“160－1667”咨询电话；负责本部门公共财产的保管，并对其安全完好性负责；完成其他部门需要配合的各项工作。黑龙江岳华组织制度举例－权责划分黑龙江岳华组织制度举例－职位说明第二十八条质量监控部经理职位说明书：一、职位名称：质量监控部经理二、所属部门：质量监控部三、工作目标：贯彻执行岳华总部执业标准和质量控制制度，并结合公司实际情况制订实施办法，公司执业质量良好；通过程序性复核，加强公司业务质量控制；为业务人员提供技术支持，提高公司执业水平；提交客观公正的执业质量考评结论；本部门员工遵守公司的各项管理制度；本部门员工情绪的良好，工作效率较高；本部门财产完好。四、主要职责：组织、管理本部门日常工作；贯彻执行岳华总部执业标准和质量控制制度，并结合公司实际情况制订实施办法；对一般项目决定项目经理提出的项目人员安排和项目总体审计计划；对大型审计项目的可行性报告、总体审计计划提出专业意见；对执业中提出的审计程序、方法等问题给出专业意见；组织对业务工作底稿进行程序性复核；负责签发业务约定书编号、业务报告编号及工作底稿领用单；进行项目质量考评；会同综合管理部对执业人员进行内部培训；管理资料室，订购并管理专业书刊，收集行业标准、专业法规制度并协助业务人员查询资料；组织管理“160－1667”咨询电话；负责本部门公共财产的保管，并对其安全完好性负责。五、工作关系：直接上级：主管质量副总经理；直接下级：质量监控部员工；以诚恳、友善的态度与公司其他部门协调联系；与岳华总公司维持良好的关系；与客户维持良好的关系；与其他有关方面建立并保持必要的联系。六、任职资格：大学本科以上学历、注册会计师；需要注册会计师执业经验丰富，要求在会计师事务所执业3年以上；需要对本公司情况及员工比较了解，要求在本公司工作2年以上；有较强的专业判断能力、文字组织能力和语言表达能力。目录一．会计师事务所制度建设的内容二．计划（战略）管理制度三．组织制度四．人力资源管理制度五．