第八章物业管理经费与财务管理

中央广播电视大学、广州广播电视大学共建物业管理专业主讲：黄安心广州市广播电视大学管理学部中央广播电视大学、广州广播电视大学共建物业管理专业《物业管理实务Ⅰ》第八章物业管理经费与财务管理中央广播电视大学、广州广播电视大学共建物业管理专业本章要点物业管理资金的筹措物业管理资金的使用物业管理服务费的测算物业管理企业财务预算物业管理企业财务会计报告中央广播电视大学、广州广播电视大学共建物业管理专业学习目的与要求1．了解物业管理资金的来源物业管理服务费测算的意义物业管理服务收费的构成财务预算概述财务会计报表的编制要求2．掌握物业管理资金的主要用途物业管理企业财务预算控制的内容和程序资产负债表、利润表和利润分配表、现金流量表的概念、作用和结构物业管理费使用情况公示3．重点掌握物业管理资金的使用原则物业管理服务费测算的主要定额物业管理处的财务预算物业管理企业的财务预算中央广播电视大学、广州广播电视大学共建物业管理专业物业管理资金的筹措物业管理资金物业管理企业资本金的筹措物业管理经费的筹措中央广播电视大学、广州广播电视大学共建物业管理专业物业管理资金的含义是指物业管理企业所拥有的各种财产物资的货币表现，包括货币本身中央广播电视大学、广州广播电视大学共建物业管理专业物业管理资金分类资本金:物业管理企业设立所需资金——物业管理企业创立所必需的资金，称为资本金（即注册资金）物业管理经费:是提供物业管理服务所需资金——补偿物业管理企业在提供物业管理服务活动过程中活劳动和物化劳动的消耗，称为物业管理经费中央广播电视大学、广州广播电视大学共建物业管理专业物业管理企业资本金的筹措资本金和法定资本金中央广播电视大学、广州广播电视大学共建物业管理专业资本金和法定资本金资本金：是指企业在登记注册时填报的投资者投入企业的资金总额，即企业的实收资本（股份制企业称股本）法定资本金或法定最低资本金:是指国家规定的开办企业必须具备的最低限额资本金中央广播电视大学、广州广播电视大学共建物业管理专业注册资本金的规定根据建设部1999年11月4日公布的《物业管理企业资质管理试行办法》规定：物业管理企业注册资本一级资质：500万元人民币以上二级资质：300万元人民币以上三级资质：50万元人民币以上可见，要创立一个持续正常营业的物业管理企业，必须筹集50万元以上人民币的资本金中央广播电视大学、广州广播电视大学共建物业管理专业物业管理企业资本金的筹措不同组织形式的物业管理企业，其资本金的筹措方式和渠道不同现有物业管理企业基本上为有限责任公司，可由国家单一投资设立，也可以由2—50个股东共同出资设立，股东可以是国家、法人、自然人、外商国内现存物业管理有限公司大多数是以开发商为主的法人资金和自然人（内部职工）或外商共同出资组建中央广播电视大学、广州广播电视大学共建物业管理专业物业管理经费按其来源可分为四种：物业维修基金物业管理服务费物业经营收入国家财政补贴物业管理经费的筹措中央广播电视大学、广州广播电视大学共建物业管理专业物业维修基金物业维修基金又称代管基金，是物业管理企业接受业主管理委员会或物业产权人、使用人委托代管的专项用于房屋共用部分，共用设备和公用设施维修、更新的专项基金共用设施设备维修基金包括房屋共用部分维修基金也称房屋本体维修基金中央广播电视大学、广州广播电视大学共建物业管理专业不同物业种类维修基金的筹措商品住宅维修基金的筹措：购房者应当按购房款2%——3%的比例向售房单位缴交维修基金。售房单位代为收取的维修基金属全体业主共同所有，不计入住宅销售收入中央广播电视大学、广州广播电视大学共建物业管理专业不同物业种类维修基金的筹措公有住房售后的维修基金筹措：售房单位按一定比例从售房款中提取，原则上多层住宅不低于售房款的20%，高层住宅不低于售房款的30%，该部分基金属售房单位所有购房者按购房款2%的比例向售房单位缴交维修基金,售房单位代为收取的维修基金属全体业主共司所有，不计入住宅销售收入中央广播电视大学、广州广播电视大学共建物业管理专业不同物业种类维修基金的筹措专项维修资金：购房者按住宅建筑面积40元/M2（非住宅建筑面积50元/M2）的标准交纳首期专项维修资金。不足购房款2%的部分，由购房者按业主大会决定的方案交纳新规定：（2003．11）中央广播电视大学、广州广播电视大学共建物业管理专业不同物业种类维修基金的筹措物业管理用房、经营用房的维修基金筹措：住宅小区的管理用房、经营用房，以及共用设施设备，均属于住宅小区的全体业主共有由业主提供给物业管理企业使用或委托物业管理企业经营,并支付使用费,经业主委员会确认之后转为该类房屋的维修基金物业管理企业负有维护和管理责任，但因其不是物业管理企业固定资产，物业管理企业不能对其计提折旧中央广播电视大学、广州广播电视大学共建物业管理专业不同物业种类维修基金的筹措公共配套设施大修理资金来源：物业管理企业使用业主委员会或物业产权人、使用人提供的管理用房、经营用房和共用设施设备，应按照国家法律、法规的规定或者双方签订的合同，协议支付有关费用（如租赁费、承包费）物业管理企业支付的管理用房、经营用房、共用设施设备有偿使用费，经业主委员会或物业产权人、使用人认可后转作管理用房、经营用房的房屋共用部分维修基金和共用设施设备维修基金中央广播电视大学、广州广播电视大学共建物业管理专业物业管理服务费是业主或（非业主使用人）与物业管理企业在物业管理服务合同中约定的，由业主（使用人）向物业管理企业缴纳的物业管理费用物业管理服务费是保证日常物业管理工作正常运转的主要资金来源中央广播电视大学、广州广播电视大学共建物业管理专业物业管理服务费常规性的公共服务费用针对性的专项服务费用委托性的特约服务费用物业管理服务费分类中央广播电视大学、广州广播电视大学共建物业管理专业物业管理经费的筹措经营性收入国家财政补贴收入中央广播电视大学、广州广播电视大学共建物业管理专业物业管理资金的使用物业管理资金的使用原则物业管理资金的主要用途物业管理服务收费的构成及测算中央广播电视大学、广州广播电视大学共建物业管理专业物业管理资金的使用原则物业管理费是业主预付给物业管理企业用于委托物业管理服务的费用，资金所有权属于业主使用时遵循原则“必要合理”“服务第一”“计划使用”“合理收益”“民主管理”中央广播电视大学、广州广播电视大学共建物业管理专业物业管理资金的主要用途保证房屋及附属设备的完好及正常使用，以及进行共用部位，共用设施和设备大修和更新时的耗费支出物业管理企业各类人员的工资和福利支出物业管理企业原材料消耗、设备折旧及办公费支出机电、消防设备的委托维护费和年检费物业管理企业的利润和国家税收中央广播电视大学、广州广播电视大学共建物业管理专业物业管理服务费的测算测算的意义测算的主要定额中央广播电视大学、广州广播电视大学共建物业管理专业物业管理服务费测算的意义为物价部门核定收费标准提供依据为物业管理的招标、投标决策提供依据可作为与业主委员会协商确定物业管理服务收费标准的依据物业管理企业编制财务预算的依据中央广播电视大学、广州广播电视大学共建物业管理专业物业管理服务费测算的主要定额物业管理服务定额:是指大多数物业管理企业在正常条件下，提供一定量的物业管理服务（单项服务或综合服务），所必需的人力、物力和财力消耗的标准数据中央广播电视大学、广州广播电视大学共建物业管理专业物中业主管要理定服额务确费定测原算则先进性原则分类对待原则适时调整原则中央广播电视大学、广州广播电视大学共建物业管理专业物业管理服务费按不同的小区（大厦）逐个核定定额的参考指标，仅以小区（大厦）管理处为单位物中业主管要理定服额务确费定测原算则中央广播电视大学、广州广播电视大学共建物业管理专业物测业算管的理主服要务定费额物测业算管的理主服要务定费额保安费绿化养护费清洁卫生费设备运行维护费人员定编中央广播电视大学、广州广播电视大学共建物业管理专业物业管理服务收费构成物业管理区域内管理、服务人员工资和按规定提取的福利费（E1），元/月公共设施、设备日常运行、维修及保养费（E2），元/月园林绿化日常维护费（E3），元/月卫生保洁及虫害消杀费（E4），元/月中央广播电视大学、广州广播电视大学共建物业管理专业物业管理服务收费构成保安费（E5），元/月物业管理企业办公费（E6），元/月用于物业管理的固定资产折旧费（E7），元/月法规法律及合同规定的其他费用（E8），元/月法定税费（E9），元/月物业管理企业酬金（E10），元/月中央广播电视大学、广州广播电视大学共建物业管理专业物业管理服务收费测算物业管理服务费用的测算可用如下简单公式来表示：费用总额（E）E=∑Ei式中：E表示小区物业管理服务费用支出总额，元/月，Ei为第I项的费用额，元/月，ⅰ=1、2、………n中央广播电视大学、广州广播电视大学共建物业管理专业物业管理服务收费测算物业管理服务收费标准（P）P=式中：P——物业管理服务收费标准，元/月/米2S——总建筑面积，米2ES中央广播电视大学、广州广播电视大学共建物业管理专业物业管理企业财务预算财务预算概念及作用物业管理处的财务预算物业管理企业的财务预算物业管理企业财务预算的控制中央广播电视大学、广州广播电视大学共建物业管理专业财务预算的概念财务预算是根据物业管理企业的经营目标和经营方针，以财务预测提供的信息和财务决策确立的方案为基础，运用科学的技术手段和数量方法，对企业未来一定期间内资金运动的过程和结果（包括资金筹集、资金运用和资金结构等）进行事先安排的一种财务管理活动中央广播电视大学、广州广播电视大学共建物业管理专业财务预算的作用财务预算是财务预测和财务决策的具体化，是财务控制和财务分析的依据物业管理企业的财务预算确立了物业管理企业未来一定期间内理财的方向和策略指明了物业管理企业理财的具体目标是对物业管理企业日常资金运动进行控制的依据及经营业绩考评的标准中央广播电视大学、广州广播电视大学共建物业管理专业财务预算编制的方法固定预算与弹性预算增量预算与零基预算定期预算与滚动预算中央广播电视大学、广州广播电视大学共建物业管理专业物业管理企业财务预算的特点物业管理企业的财务预算分为企业所属各物业管理处各自独立编制的财务预算和企业的财务预算中央广播电视大学、广州广播电视大学共建物业管理专业物业管理处的财务预算物业管理处的财务预算的原则物业管理服务收入预算物业管理处物业管理费支出预算中央广播电视大学、广州广播电视大学共建物业管理专业物业管理处财务预算编制原则物业管理处财务预算的编制应遵循量入为出的“零预算原则”物业管理服务费收入=物业管理服务成本+法定税金+管理人酬金量入为出的“零预算原则”，考虑一定的不可预见费用后，管理服务费收支相抵，不留盈余物业管理企业的利润以经理人酬金的形式从物业管理服务费中提取中央广播电视大学、广州广播电视大学共建物业管理专业物业管理服务收入预算物业大修理收入预算物业经营收入预算物业管理收入预算根据业主委员会审定的大修理工程计划的工程预算成本确定如房屋出租收入经营停车场、游泳池、各类球场等共用设施收入公共性服务费收入公众代办性服务收入特约服务收入中央广播电视大学、广州广播电视大学共建物业管理专业物业管理费支出预算人员工资及福利费支出预算各项服务支出预算物业经营支出预算物业大修理支出预算办公及其他支出预算税利预算及不可预见费用支出六项支出预算中央广播电视大学、广州广播电视大学共建物业管理专业物业管理企业的财务预算物业管理企业财务预算的编制方式和程序中央广播电视大学、广州广播电视大学共建物业管理专业物算业编管制理的企方业式财和务程预序即企业管理层首先把财务规划的预计利润表分部门或按管理处下达，作为各部门或各管理处编制预算的控制目标（一下）各部门或各管理处根据企业控制目标的要求，结合自身实际编制出本部门或本管理处预算草案，上报企业财务部门（一上）物业管理企业常用的财务预算编制方式为“二下一上式”：中央广播电视大学、广州广播电视大学共建物业管理专业物算业编管制理的企方业式财和务程预序财务部门对各部门或据各管理处的预算草