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第9章会计报表子系统•学习重点:1.掌握报表的编制原理；2.掌握报表的数据分析；3.掌握取数的公式定义；4.熟悉常用函数的功能；5.掌握报表的分析工具。第9章会计报表子系统•9.1报表概述•9.2编制报表分析•9.3报表处理系统的功能结构•9.4报表编制举例•9.5编制现金流量表•9.6报表的财务分析9.1.1会计报表简介1.定义:会计报表是根据日常会计核算资料编制的，总括地反映会计主体在一定时期财务状况和经营成果的报告文件。2.类型:资产负债表利润表现金流量表所有者权益（或股东权益）变动表附注9.1.2会计报表的作用1.企业:分析、检查企业经营目标和财务计划等完成情况，总结和评价企业的工作业绩，加强企业管理。2.财务、税收部门：检查企业是否严格遵守国家的各项法律、法规、政策和制度，检查企业资金运用情况和利润形成情况以及各种税金的交纳情况。3.企业投资者：了解企业的财务状况和经营成果，分析企业的短期、长期偿债能力以及盈利能力，有助于投资人进行投资决策。4.银行及其他金融机构：了解企业的生产能力，分析和检查企业对资金、贷款的使用情况，考核企业信贷纪律的遵守情况，以确定其对企业的信贷政策。5.国家经济管理部门：综合反映国民经济各部门或地区的经济发展情况，为国家制定科学的国民经济发展计划，进行宏观调控提供依据。9.2.1会计报表的结构分析(1)标题:表示报表名称、编制日期、编制单位、使用的货币单位等内容(2)表头:表示报表的栏目(3)表体:报表的主体,包括报表的所有项目和要求填列的内容9.2.2报表的数据分析1.报表的数据来源分析:按要求填列项目的内容,分析其构成及其来源2.报表的填列方法分析:(1)根据单一科目填列(2)根据多个科目计算填列(3)根据其他报表的数据填列(4)表中不同行次数据计算填列会计报表系统会计报表编制会计报表分析初始设置报表数据处理报表维护定义分析指标定义指标数据来源生成分析数据生成分析图形输出分析结果报表格式定义数据来源定义报表删除报表备份软盘输出报表恢复报表生成报表审核9.3会计报表系统的基本功能报表结构复制9.3.1报表的文件管理1.报表文件的新建及保存2.报表数据的引入与引出(1)报表数据的引入:是报表系统具有可以把一些外部文件数据引入到报表系统的功能(2)报表数据的引出:是系统提供的保存备份数据的一种方法，同时对于一些在报表系统中无法实现的功能，可以将其引出为其它格式的文件，通过其它的功能来实现3.报表的打印9.3.2报表的编制•报表编制功能:(1)根据用户设置的报表和填好的公式生成所需要的会计报表(2)根据表间数据的钩稽关系检查报表数据的正确性9.3.2报表的编制1.报表设置(1)报表格式设置报表的尺寸、行高列宽、组合单元、表线、标题、表体、字体、颜色、关键字和文字说明，即报表的外观可见内容。(2)报表公式设置单元公式（各类取数公式）、计算公式、审核公式、舍位平衡公式等。表属性定义单元属性定义设置标题行后，则在预览时都会在对应行显示横线，即便是做了单元融合也是。建议设置为0。为零不显示9.3.2报表的编制2.报表的计算设置(1)缺省年度(2)开始日期和结束日期(3)ACCT函数包括未过账凭证(4)报表打开时自动重算3.报表输出报表输出功能除可以在屏幕显示编好的报表外，主要是按照用户的设置,打印输出已编好的报表,以便上报和存档。9.3.3报表表页管理1.表页增删:在“表页管理”界面中，可以对表页进行增删2.表页标识的编辑:表页标识即报表底部表页标签上的内容3.关键字编辑:关键字的具体值在“表页管理”界面的“关键字”标签页中进行设置4．表页锁定:被锁定后的表页无法进行修改和编辑在设置如资产负债表等月报表可使用多表页管理。可按月设置表页。表页汇总可实现全部或部分表页的简单汇总。一个报表不论有多少表页，只能有一套公式。使用多表页管理时，若表页计算完成，建议锁定表页。表页管理基本操作9.4.1报表定义1.报表的格式定义(1)新建报表:(2)定义表题、表头、表体栏目名称手工处理方式下会计报表的编制流程财会人员取得或绘制报表格式各种报表格式会计账簿填报要求其他资料计算分析填列会计报表审核报送需要部门手工处理方式下编制会计报表的数据来源会计凭证登记总分类账明细分类账日记账会计账簿编制资产负债表利润表编制现金流量表编制辅助管理报表计算机系统会计报表编制的基本处理流程图进入报表系统账务处理系统数据文件报表格式设计报表数据处理各种报表格式文件其他子系统数据文件各种报表文件输出会计报表初始化日常处理账务处理子系统账簿数据文件报表数据来源定义报表数据文件编辑输出会计报表计算机系统会计报表数据来源上页下页返回（1）从机内账簿提取数据。常用会计报表的主要数据仍然来源于机内会计账簿。（2）从本表表内栏目取数。这是所有报表系统均提供的最基本的取数方式之一，极大多数会计报表都需要提取表内的基本栏目数据参与合计项或相对数的计算。（3）从凭证库取数。这是通过对记账凭证数据库的各个要素项目的描述来达到直接从凭证库内获取报表指标数据的方法。（4）从本表其他会计期间的报表内取数。这是本表表内栏目取数功能的一种扩展。（5）从其他报表栏目取数。异表取数的描述方法可能会比较复杂，需要通过系统相应功能模块借助于对不同报表和报表栏目的表示来完成。（6）从辅助核算模块中取数。某些特定报表以及个别基本报表的附注项资料就来源于辅助账，其取数公式的表示方法一般都比较复杂。（7）提取操作系统或会计软件的日期与时间。这是为会计报表表头表尾的设计制作服务的。通常有提取计算机系统日期和提取会计业务日期两种类型。计算机系统会计报表数据来源9.4.2报表的取数公式定义1.数据分析结果列示资产数据分析的内容：（1）数据来源，均来源于总账文件；（2）填制方法，就是明确根据什么科目填制流动资产：货币资金交易性金融资产应收票据…………流动资产合计……多个科目计算填列：1001+1002+1012单个科目填列：1101单个科目填列：1121…………表中不同行次相加计算填列：流动资产项目合计……函数使用说明①ACCT取数公式定义:ACCT（“科目编码”,“取数类型”,“货币计量单位”,年度,开始期间,结束期间,“账套名”）•例如：应收账款期末余额的取数公式：ACCT(1122,Y,,0,0,0,)•各参数的默认值：除前两个参数外，其他５个均可用默认值•“货币计量单位”默认值：为本位币，年度默认值：表示本年度•开始期间,结束期间,默认值：本期间9.4.2报表的取数公式定义②REF取数公式1.用途:用来对同一张报表的不同表页中数据进行取数的，也可以是同一个表页中数据。2.书写格式为：REF(“取数内容”，“表页”)(1)取数内容：可为报表的单元格如A10，表示取A10单元格的数据。(2)表页号：报表的表页号。如果为空，则系统默认为当前的表页。9.4.2报表的取数公式定义③REF_F取数公式1.用途:用来进行不同账套之间的表间取数公式2.书写格式为：REF_F(“报表名”，“取数内容”，“表页”，“账套名”)(1)“账套名”:用于指定取数报表所在的账套。(2)”报表名”:用于指定取数的报表来源，其它参数的操作和REF取数公式1样。(3)该公式的返回值为指定账套、指定报表、指定表页、指定单元的值。(4)若“账套名”为空表示本账套取数，若“报表名”为空表示本表取数。9.4.2报表的取数公式定义④SUM取数公式1.用途:用于单元格求和2.书写格式为:sum(参数１:参数２)(1)参数1和参数2是同1列中的不同单元格，且参数1参数2，如sum(A1:A5)；(2)返回值为A1-A5的合计值。9.4.2报表的取数公式定义9.4.3金蝶软件编制报表举例1.取数公式的定义(1)货币资金的期末余额、年初余额的取数公式:ACCT(1001:1002,Y,,0,0,0,)+ACCT(1012,Y,,0,0,0,)ACCT(1001:1002,C,,0,1,1,)+ACCT(1012,C,,0,1,1,)(2)应收账款、应收票据的期末余额、年初余额的取数公式:应收账款期末余额的取数公式：ACCT(1122,Y,,0,0,0,)应收票据期末余额的取数公式：ACCT(1121,Y,,0,0,0,)应收账款年初余额的取数公式：ACCT(1122,C,,0,1,1,)应收票据年初余额的取数公式：ACCT(1121,C,,0,1,1,)(3)流动资产合计的取数公式:期末余额的取数公式：SUM(B5:B15)年初余额的取数公式：SUM(C5:C15)2.报表的计算:按照取数公式中指定的科目和期间从账簿中取出所需的数据3.用友取数公式的定义•取数函数的基本格式：函数名（科目编码,会计期间,方向,辅助项1,辅助项2）•期初、期末函数可省略“方向”参数，但发生额不可省略“方向”参数,没有定义辅助核算的科目不须输入“辅助项”参数，实际使用时，一般只输入前两个或前3个参数即可。•举例:应收账款期末余额的取数公式：QM(“1122”,月)9.4.2报表的取数公式定义3.用友取数公式的定义①科目编码:确定取数据的科目，该科目编码是已定义的科目。②会计期间:可以是“年”也可以是“月”，或1—12的任何1个数字。。③方向：用“J”或“借”或“Dr”表示借方；用“D”或“贷”或“Cr”表示贷方。④辅助项:当科目设置为辅助核算时，如客户核算、部门核算等输入具体的客户或部门。9.4.2报表的取数公式定义9.4.4用友软件编制报表举例1.定义资产负债表的取数公式(1)货币资金的期末余额、年初余额的取数公式:期末余额的取数公式：QM(1001,月)+QM（1002,月）+QM（1012,月)年初余额的取数公式：QC(1001,年)+QC（1002,年）+QC（1012,年）(2)应收账款、应收票据的期末余额、年初余额的取数公式:应收账款期末余额的取数公式：QM(1122,月)应收票据期末余额的取数公式：QM(1121,月)应收账款年初余额的取数公式：QC(1122,年）应收票据年初余额的取数公式：QC(1121,年）(3)流动资产合计的取数公式:期末余额的取数公式：ptotal(B5:B15)年初余额的取数公式：ptotal(C5:C15)2.报表的计算9.4.5两者编制报表的异同点1.总账函数比较:金蝶软件采用的函数少,用友软件采用的函数较多。从总账系统取数只用一个函数，但它有多种取数类别和灵活的取数年度及期间。因此一个函数可满足多种需求。用友软件采用的函数较多，它将取数类型作为函数名，且用的是汉字拼音的第一个字母，容易记忆。9.4.5两者编制报表的异同点2.报表函数比较:(1)同表取数:金蝶：REF（取数内容，表页）用友：SELECT（取数内容，月@=月+N）(2)表间取数金蝶：REF_F(报表名,取数内容，表页,账套名)用友：“报表名”→取数内容RELATION月@WITH”报表名”→月+N9.5.1现金流量表的数据分析1.经营活动产生的现金流量(1)“销售商品、提供劳务收到的现金”项目(2)“收到的税费返还”项目(3)“收到的其他与经营活动有关的现金”项目(4)“购买商品、接受劳务支付的现金”项目(5)“支付给职工以及为职工支付的现金”项目(6)“支付的各项税费”项目(7)“支付的其他与经营活动有关的现金”项目9.5.1现金流量表的数据分析2.投资活动产生的现金流量(1)“收回投资所收到的现金”项目(2)“取得投资收益所收到的现金”项目(3)“处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金净额”项目(4)“处置子公司及其他营业单位收到的现金净额”项目(5)“收到的其他与投资活动有关的现金”项目(6)“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目(7)“投资所支付的现金”项目(8)“取得子公司及其他营业单位支付的现金净额”项目(9)“支付的其他与投资活动有关的现金”项目9.5.1现金流量表的数据分析3.筹资活动产生的现金流量(1)“吸收权益性投资所收到的现金”项目(2)“借款所收到的现金”项目(3)“收到的其他与筹