3-AFP家庭财务报表与预算

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版权属版权属FPSCCFPSCC所有所有受法律保护受法律保护CopyRightCopyRightFPSCCFPSCC11中国金融理财标准委员会中国金融理财标准委员会(FPSCC)(FPSCC)金融理财师AFP培训声明声明本讲义版权属中国金融教育发展基金会本讲义版权属中国金融教育发展基金会金融理财标准委员会所有,受法律保护。金融理财标准委员会所有,受法律保护。版权属版权属FPSCCFPSCC所有所有受法律保护受法律保护CopyRightCopyRightFPSCCFPSCC22中国金融理财标准委员会中国金融理财标准委员会(FPSCC)(FPSCC)金融理财师AFP培训家庭财务报表与预算编制版权属版权属FPSCCFPSCC所有所有受法律保护受法律保护CopyRightCopyRightFPSCCFPSCC33中国金融理财标准委员会中国金融理财标准委员会(FPSCC)(FPSCC)金融理财师AFP培训本讲结构本讲结构家庭会计基本概念存量与流量/成本与市价/现金基础与应计基础/借方与贷方资产与负债科目收入与支出科目编制家庭财务报表编制家庭资产负债表编制家庭收支储蓄表家庭财务诊断家庭预算编制负债比率/收支平衡点/理财成就率/财务自由度资产增长率/净值增长率/情景分析根据理财目标制订收入预算或支出预算制作可达成短期理财目标的现金流量预估表版权属版权属FPSCCFPSCC所有所有受法律保护受法律保护CopyRightCopyRightFPSCCFPSCC44中国金融理财标准委员会中国金融理财标准委员会(FPSCC)(FPSCC)金融理财师AFP培训第一单元第一单元家庭财务分析的基础知识家庭财务分析的基础知识版权属版权属FPSCCFPSCC所有所有受法律保护受法律保护CopyRightCopyRightFPSCCFPSCC55中国金融理财标准委员会中国金融理财标准委员会(FPSCC)(FPSCC)金融理财师AFP培训家庭财务分析在理财规划各流程中的具体体现家庭财务分析在理财规划各流程中的具体体现理财师与客户建立关系搜集客户财务资料编制财务报表搜集客户信息设定客户理财目标与期望诊断家庭财务分析当前缺失模拟生涯或模拟家庭状况改变制作理财规划并与客户沟通编制预算掌握理财规划执行进度定期检讨修正评估分析客户一般财务状况与特殊需求协助客户执行理财规划方案开始记账分析差异检讨修正创建信赖关系客户愿意提供财务信息版权属版权属FPSCCFPSCC所有所有受法律保护受法律保护CopyRightCopyRightFPSCCFPSCC66中国金融理财标准委员会中国金融理财标准委员会(FPSCC)(FPSCC)金融理财师AFP培训家庭财务分析的意义家庭财务分析的意义家庭财务分析:了解当前财务状况资产配置资产增长计划负债配置减债计划支出配置预算控制收入配置应有收入理财目标储蓄目标财务结构信贷管理版权属版权属FPSCCFPSCC所有所有受法律保护受法律保护CopyRightCopyRightFPSCCFPSCC77中国金融理财标准委员会中国金融理财标准委员会(FPSCC)(FPSCC)金融理财师AFP培训流量与存量-储蓄与净值的关系本期收入现金流入本期收入-本期支出=本期储蓄=净值增加水位期初净值=过去历年储蓄累积额-资产折旧+历年资产价值增减额(资本利得或损失)本期支出现金流出版权属版权属FPSCCFPSCC所有所有受法律保护受法律保护CopyRightCopyRightFPSCCFPSCC88中国金融理财标准委员会中国金融理财标准委员会(FPSCC)(FPSCC)金融理财师AFP培训权责发生制与收付实现制权责发生制与收付实现制应计基础与现金基础应计基础与现金基础应计基础收入权利与支出义务的配合原则交付货物或劳务时就记应收款收到货物或劳务时就记应付款企业会计多用应计基础信用卡刷卡时就记支出现金基础有现金流入或流出时才记账家庭收支大多以现金基础记账可与期初与期末的现金余额比较,看记账时有无漏记的地方信用卡缴款时才记支出版权属版权属FPSCCFPSCC所有所有受法律保护受法律保护CopyRightCopyRightFPSCCFPSCC99中国金融理财标准委员会中国金融理财标准委员会(FPSCC)(FPSCC)金融理财师AFP培训成本价值非现金资产的成本价值以购入时所支付的现金额来计算如以成本计价,期末净值-期初净值=当期储蓄可用此等式勾稽记账的准确性。市场价值在每个基准日,以各项资产的最新市场价值计算其价值股票、债券价格或基金净值可以收盘价计算自用资产如房屋、汽车或收藏品也要定期估价来反应其变现价值。以市值计价可以正确显示家庭净财富现值成本价值与市场价值成本价值与市场价值账面损益版权属版权属FPSCCFPSCC所有所有受法律保护受法律保护CopyRightCopyRightFPSCCFPSCC1010中国金融理财标准委员会中国金融理财标准委员会(FPSCC)(FPSCC)金融理财师AFP培训借方与贷方借方与贷方减少增加支出增加减少收入增加减少负债减少增加资产右-贷方左-借方会计科目版权属版权属FPSCCFPSCC所有所有受法律保护受法律保护CopyRightCopyRightFPSCCFPSCC1111中国金融理财标准委员会中国金融理财标准委员会(FPSCC)(FPSCC)金融理财师AFP培训借贷分录案例借贷分录案例„„股票成本股票成本1010万,以市价万,以市价1212万出万出售,用来支付保障型保费售,用来支付保障型保费33万,万,提前还清信用借款本金提前还清信用借款本金88万,利万,利息息11万万„„卖股票:资产减少,记贷方卖股票:资产减少,记贷方„„资本利得:收入增加,记贷方资本利得:收入增加,记贷方„„保障保费:支出增加,记借方保障保费:支出增加,记借方„„利息:费用增加记借方利息:费用增加记借方„„偿还借款本金:负债减少,记偿还借款本金:负债减少,记借方借方借方借方贷方贷方现金现金1212万万股票股票1010万万资本利得资本利得22万万保障型保费保障型保费33万万利息费用利息费用11万万负债本金负债本金88万万现金现金1212万万版权属版权属FPSCCFPSCC所有所有受法律保护受法律保护CopyRightCopyRightFPSCCFPSCC1212中国金融理财标准委员会中国金融理财标准委员会(FPSCC)(FPSCC)金融理财师AFP培训第二单元第二单元家庭资产负债表的编制与分析家庭资产负债表的编制与分析版权属版权属FPSCCFPSCC所有所有受法律保护受法律保护CopyRightCopyRightFPSCCFPSCC1313中国金融理财标准委员会中国金融理财标准委员会(FPSCC)(FPSCC)金融理财师AFP培训资产负债家庭资产负债表现金(包括活存)定存股票、基金、债券房地产寿险现金价值其他信用卡未偿还余额短期消费贷款保单存单质押汽车贷款房屋贷款净值版权属版权属FPSCCFPSCC所有所有受法律保护受法律保护CopyRightCopyRightFPSCCFPSCC1414中国金融理财标准委员会中国金融理财标准委员会(FPSCC)(FPSCC)金融理财师AFP培训家庭资产负债表的编制基础家庭资产负债表的编制基础„„资产编制的资料基础资产编制的资料基础„„现金现金::月底盘点余额月底盘点余额„„存款存款::月底存折单余额月底存折单余额„„股票股票::股票数量股票数量××月底股价月底股价„„基金基金::单位数单位数××月底净值月底净值„„债券债券::市价市价或或面额面额„„应收款应收款::债权凭证债权凭证„„预付款预付款::订金支付收据订金支付收据„„房地产房地产::买价买价//最近估价最近估价„„汽车汽车::二手车行情二手车行情„„保单保单::现金价值现金价值„„负债编制的资料基础负债编制的资料基础„„信用卡信用卡::签单对账单签单对账单„„车贷车贷::账单月底本金余额账单月底本金余额„„房贷房贷::账单月底本金余额账单月底本金余额„„小额负债小额负债::月底本金余额月底本金余额„„私人借款私人借款::借据借据„„预收款预收款::订金收据订金收据版权属版权属FPSCCFPSCC所有所有受法律保护受法律保护CopyRightCopyRightFPSCCFPSCC1515中国金融理财标准委员会中国金融理财标准委员会(FPSCC)(FPSCC)金融理财师AFP培训资产负债表编制的注意事项资产负债表编制的注意事项„„资产负债表是一个时点的存量资产负债表是一个时点的存量记录记录,要确定是以,要确定是以月底、季底或年底资料编制月底、季底或年底资料编制„„第一次做资产负债表时第一次做资产负债表时,,要清点自用资产并评估要清点自用资产并评估价值价值,,成本与市价分别成本与市价分别记录记录,并计算账面损益,并计算账面损益„„当月月底以成本计价的净值余额与上月底的净值当月月底以成本计价的净值余额与上月底的净值余额差异应等于当月储蓄额余额差异应等于当月储蓄额„„以市价计量的资产及净值可反映个人真实财富以市价计量的资产及净值可反映个人真实财富„„自用资产可提折旧以反映价值随使用而降低自用资产可提折旧以反映价值随使用而降低„„无法回收的债权应提呆账无法回收的债权应提呆账版权属版权属FPSCCFPSCC所有所有受法律保护受法律保护CopyRightCopyRightFPSCCFPSCC1616中国金融理财标准委员会中国金融理财标准委员会(FPSCC)(FPSCC)金融理财师AFP培训家庭资产负债表结构分析投资性资产自用性资产自用性负债消费性负债流动性净值自用性净值流动资产为备用金投资资产追求收益自用资产只追求效用应提高投资资产比重消费负债尽量避免投资负债获利还清自用资产的负债须考虑负担能力投资性负债投资性净值按市值计价的净值变动=储蓄+投资资产价值变动-自用资产折旧流动性资产版权属版权属FPSCCFPSCC所有所有受法律保护受法律保护CopyRightCopyRightFPSCCFPSCC1717中国金融理财标准委员会中国金融理财标准委员会(FPSCC)(FPSCC)金融理财师AFP培训投资性资产自用资产房屋贷款或汽车贷款等投资借款消费借款净值月消费额融资比率自用贷款成数月储蓄额以还款来提高净值投资资产比例自用资产比例财务结构与负债比率分析流动性资产借贷流动率流动资产比例版权属版权属FPSCCFPSCC所有所有受法律保护受法律保护CopyRightCopyRightFPSCCFPSCC1818中国金融理财标准委员会中国金融理财标准委员会(FPSCC)(FPSCC)金融理财师AFP培训财务结构与负债比率分析财务结构与负债比率分析„„总负债总负债TLTL==消费性负债消费性负债CLCL++投资性负债投资性负债ILIL++自用性负债自用性负债ULUL„„总资产总资产TATA==流动性资产流动性资产CACA++投资性资产投资性资产IAIA++自用性资产自用性资产UAUA负债负债比率比率借贷借贷流动流动率率流动流动资产资产比例比例融资融资比率比率投资投资资产资产比例比例自用自用贷款贷款成数成数自用自用资产资产比例比例⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯TLTLTATA=×××CLCLCACACACATATA+ILILIAIAIAIATATA+ULULUAUAUAUATATA版权属版权属FPSCCFPSCC所有所有受法律保护受法律保护CopyRightCopyRightFPSCCFPSCC1919中国金融理财标准委员会中国金融理财标准委员会(FPSCC)(FPSCC)金融理财师AFP培训普通人一生的资产负债曲线图投资资产退休自用资产房贷余额年龄金额版权属版权属FPSCCFPSCC所有所有受法律保护受法律保护CopyRightCopyRightFPSCCFPSCC2020中国金融理财标准委员会中国金融理财标准委员会(FPSCC)(FPSCC)金融理财师AFP培训资产负债天秤资产负债天秤资产负债净值资产负债负净值资产负债如果净值超过遗产税免税额理财重点在节税负债超过资产年轻成债务奴隶年老成子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