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1第八章政府总预算会计报表2第一节资产负债表一、资产负债表的概念财政总预算会计的资产负债表是反映一级政府财政在某一特定时日实际财力状况的会计报表，是一级政府财政在执行财政总预算后财力状况结果的反映。3二、资产负债表的格式和编制方法平衡等式：资产＝负债＋净资产财政总预算会计在编制资产负债表时，应当根据资产、负债、净资产类账户的期末余额填列。4资产负债表编报单位：某市财政局年月日金额单位：元资产类负债和净资产类科目名称期末数科目名称期末数资产负债国库存款与上级往来其他财政存款……有价证券负债合计与下级往来净资产……一般预算结余基金预算结余……净资产合计资产部类总计负债部类总计5第二节预算执行情况表一、旬报或月报一般预算收入月报根据一般预算收入类账户本月发生额填报6一般预算收入月报编报单位：某市财政局年月份单位：元科目编码科目名称本月金额至本月止本年累计说明类款项目101税收收入1增值税1国内增值税1国有企业增值税2集体企业增值税3股份制企业增值税4联营企业增值税……7一般预算收入月报（续1）编报单位：某市财政局年月份单位：元科目编码科目名称本月金额至本月止本年累计说明类款项目101税收收入2消费税1国内消费税2进口产品消费税3营业税1铁道营业税2金融保险业营业税（中央）3金融保险业营业税（地方）4一般营业税……8一般预算收入月报（续2）编报单位：某市财政局年月份单位：元科目编码科目名称本月金额至本月止本年累计说明类款项目103非税收入2专项收入1排污费收入2水资源费收入……4行政事业性收费收入1公安行政事业性收费收入2法院行政事业性收费收入3司法行政事业性收费收入……9一般预算收入月报（续3）编报单位：某市财政局年月份单位：元科目编码科目名称本月金额至本月止本年累计说明类款项目103非税收入99其他收入一般预算收入合计110转移性收入1返还性收入2一般性转移支付收入……一般预算收入总计10一般预算支出月报根据一般预算支出类账户本月发生额填报11一般预算支出月报编报单位：某市财政局年月份金额单位：元科目编码项目本月金额至本月止本年累计说明类款项201一般公共服务1人大事务1行政运行2一般行政管理事务3机关服务4人大会议5人大立法6人大监督……12一般预算支出月报（续1）编报单位：某市财政局年月份金额单位：元科目编码项目本月金额至本月止本年累计说明类款项201一般公共服务3政府办公厅（室）及相关机构事务4发展与改革事务5统计信息事务6财政事务7税收事务8审计事务9海关事务……13一般预算支出月报（续2）编报单位：某市财政局年月份金额单位：元科目编码项目本月金额至本月止本年累计说明类款项204公共安全1武装警察2公安……205教育1教育管理事务2普通教育1学前教育2小学教育3初中教育……14一般预算支出月报（续3）编报单位：某市财政局年月份金额单位：元科目编码项目本月金额至本月止本年累计说明类款项206科学技术1科学技术管理事务2基础研究……207文化体育与传媒1文化……208社会保障和就业1社会保障和就业管理事务2民政管理事务15一般预算支出月报（续4）编报单位：某市财政局年月份金额单位：元科目编码项目本月金额至本月止本年累计说明类款项210医疗卫生1医疗卫生管理事务2公立医院……211环境保护1环境保护管理事务2环境监测与监察……212城乡社区事务1城乡社区管理事务……16一般预算支出月报（续5）编报单位：某市财政局年月份金额单位：元科目编码项目本月金额至本月止本年累计说明类款项213农林水事务1农业……214交通运输1公路水路运输……215采掘电力信息等事务1采掘业……17一般预算支出月报（续6）编报单位：某市财政局年月份金额单位：元科目编码项目本月金额至本月止本年累计说明类款项229其他支出一般预算支出合计230转移性支出1返还性支出2一般性转移支付3专项转移支付8调出资金……一般预算支出总计18基金预算收支月报和国有资本经营预算收支月报根据基金预算收支类账户本月发生额填报根据国有资本经营预算收支类账户本月发生额填报19基金预算收支月报编报单位：某市财政局年月份金额单位：元科目编码科目名称本月金额科目编码科目名称本月金额类款项目类款项政府性基金收入教育103127地方教育附加收入20510地方教育附加支出城乡社区事务103144城市公用事业附加收入2129城市公用事业附加支出…………基金预算收入合计基金预算支出合计20国有资本经营预算收支月报编报单位：某市财政局年月份金额单位：元科目编码科目名称本月金额科目编码科目名称本月金额类款项目类款项103非税收入213农林水事务6国有资本经营收入1农业1利润收入51农业国有资本经营预算支出…………国有资本经营预算收入合计国有资本经营预算支出合计21二、年报一般预算收支决算总表一般预算收支决算总表是反映各级政府一般预算预决算收入和预决算支出总体情况的会计报表。它是各级政府财政收支决算的主体报表。22一般预算收支决算总表编报单位：某市财政局年度金额单位：元收入支出预算科目预算数决算数预算科目预算数决算数一、税收收入一、一般公共服务1.增值税二、外交2.消费税三、国防3.营业税四、公共安全4.企业所得税五、教育5.企业所得税退税六、科学技术6.个人所得税七、文化体育与传媒23一般预算收支决算总表（续1）编报单位：某市财政局年度金额单位：元收入支出预算科目预算数决算数预算科目预算数决算数7.资源税八、社会保障和就业8.固定资产投资方向调节税九、医疗卫生9.城市维护建设税十、环境保护10.房产税十一、城乡社区事务11.印花税十二、农林水事务12.城镇土地使用税十三、交通运输24一般预算收支决算总表（续2）编报单位：某市财政局年度金额单位：元收入支出预算科目预算数决算数预算科目预算数决算数13.土地增值税十四、采掘电力信息等事务14.车船税十五、粮油物资储备管理等事务15.船舶吨税十六、金融监管等事务支出16.车辆购置税十七、地震灾后恢复重建支出25一般预算收支决算总表（续3）编报单位：某市财政局年度金额单位：元收入支出预算科目预算数决算数预算科目预算数决算数17.关税十八、国债还本付息支出18.耕地占用税十九、其他支出19.契税20.烟叶税21.其他税收收入二、非税收入1.专项收入2.行政事业性收费收入26一般预算收支决算总表（续4）编报单位：某市财政局年度金额单位：元收入支出预算科目预算数决算数预算科目预算数决算数3.罚没收入4.国有资本经营收入5.有资源（资产）有偿使用收入6.其他收入本年收入合计本年支出合计27一般预算收支决算总表（续5）编报单位：某市财政局年度金额单位：元收入支出预算科目预算数决算数预算科目预算数决算数转移性收入转移性支出上年结余收入补助支出补助收入上解支出上解收入调出资金调入资金年终结余收入总计支出总计28基金预算收支决算总表基金预算收支决算总表是反映各级政府财政部门管理的政府性基金决算收入、决算支出以及决算结余总体情况的报表。29基金预算收支决算总表编报单位：某市财政局年度金额单位：元收入支出预算科目预算数决算数预算科目预算数决算数政府性基金收入教育地方教育附加收入地方教育附加支出学校收费学校收费支出教育考试教务费收入教育考试教务费支出文化体育与传媒文化事业建设费收入文化事业建设费支出国家电影事业发展专项资金收入国家电影事业发展专项资金支出30基金预算收支决算总表（续1）编报单位：某市财政局年度金额单位：元收入支出预算科目预算数决算数预算科目预算数决算数社会保障和就业残疾人就业保障金收入残疾人就业保障金支出大中型水库移民后期扶持基金收入大中型水库移民后期扶持基金支出城乡社区事务政府住房基金收入政府住房基金支出国有土地使用权出让金收入国有土地使用权出让金支出城市公用事业附加收入城市公用事业附加支出31基金预算收支决算总表（续2）编报单位：某市财政局年度金额单位：元收入支出预算科目预算数决算数预算科目预算数决算数农林水事务育林基金收入育林基金支出中央水利建设基金收入中央水利建设基金支出地方水利建设基金收入地方水利建设基金支出交通运输转让政府还贷道路收费权收入转让政府还贷道路收费权支出32基金预算收支决算总表（续3）编报单位：某市财政局年度金额单位：元收入支出预算科目预算数决算数预算科目预算数决算数车辆通行费车辆通行费支出铁路建设基金收入铁路建设基金支出民航基础设施建设基金收入民航基础设施建设基金支出…………本年收入合计本年支出合计33基金预算收支决算总表（续4）编报单位：某市财政局年度金额单位：元收入支出预算科目预算数决算数预算科目预算数决算数转移性收入转移性支出政府性基金补助收入政府性基金补助支出政府性基金上解收入政府性基金上解支出政府性基金调入基金政府性基金调出资金政府性基金上年结余收入政府性基金年终结余收入总计支出总计34国有资本经营预算收支决算表国有资本经营预算收支决算表是反映各级政府财政国有资本经营预算决算收入、决算支出以及决算结余情况的报表。35国有资本经营预算收支决算表编报单位：某市财政局年度金额单位：元收入支出预算科目预算数决算数预算科目预算数决算数一、利润收入一、农林水事务电力企业利润收入农业运输企业利润收入林业建材企业利润收入水利……二、交通运输二、股利股息收入公路水路运输国有控股公司股利股息收入民用航空运输36国有资本经营预算收支决算表（续1）编报单位：某市财政局年度金额单位：元收入支出预算科目预算数决算数预算科目预算数决算数国有参股公司股利股息收入三、采掘电力信息等事务支出……采掘业三、产权转让收入制造业国有股权股份转让收入建筑业…………四、清算收入四、粮油物资储备管理等事务国有股权股份清算收入商业流通事务37国有资本经营预算收支决算表（续2）编报单位：某市财政局年度金额单位：元收入支出预算科目预算数决算数预算科目预算数决算数……旅游业管理与服务支出……五、地震灾后恢复重建支出工商企业恢复生产和重建国有资本经营预算收入合计国有资本经营预算支出合计38国有资本经营预算收支决算表（续3）编报单位：某市财政局年度金额单位：元收入支出预算科目预算数决算数预算科目预算数决算数转移性收入转移性支出地震灾后恢复重建补助收入地震灾后恢复重建补助支出调出资金国有资本经营预算收入总计国有资本经营预算支出总计39第三节财政周转金报表财政周转金报表是反映财政总预算会计核算的财政周转金情况的会计报表，主要包括财政周转金收支情况表、财政周转金投放情况表、财政周转基金变动情况表等。财政周转金报表的具体编报要求应按财政部的规定办理。40完