《财务软件操作认证》第10讲——现金流量表

南海东软信息技术职业学院信管系于景存P144《财务软件操作认证》第10讲现金流量表南海东软信息技术职业学院信管系于景存系统概述现金流量表模块总账现金流量表P2系统概述系统概述在金蝶K3系统中，现金流量表的编制可以在以下两个模块中进行：现金流量表模块：通过提取总账系统的凭证数据形成T型账户,然后在T型账户中先指定主表项目再指定附表二项目,最后得出完整的现金流量表总账系统：可以先在凭证制作过程中指定现金流量表项目，最后直接得出现金流量表也可以在凭证制作过程中不指定现金流量表项目,直接通过提取凭证数据形成T型账户,再指定主表和附表项目,最后形成现金流量表南海东软信息技术职业学院信管系于景存系统概述现金流量表模块总账现金流量表P3现金流量表模块流程图现金流量表模块设置方案指定现金类科目提取数据时间参数设置在T型账户中指定主表项目在附表二中指定附表项目完整的现金流量表返回上级南海东软信息技术职业学院信管系于景存P4方案设置可以根据各种币别设置不同的方案，也可以根据期间设置不同的方案，甚至可以相同期间相同币别设置多种方案。每设置一次方案，都要重新提取数据，指定现金类科目，指定主表和附表项目，各方案之间是相互独立的。返回上级南海东软信息技术职业学院信管系于景存P5报表项目维护报表项目指现金流量表项目，包括主表项目和附表项目。现金流量表模块预设了现金流量表的基本报表项目，除一级项目外的报表项目可以进行修改或删除。可以进行报表项目值锁定。返回上级南海东软信息技术职业学院信管系于景存P6指定现金类科目在编制现金流量表之前我们必须定义好哪些科目是现金类科目，以便系统进行识别和拆分凭证。指定现金类科目和基础资料中科目属性不一样，现金流量表模块以方案中指定的现金类科目为准。返回上级南海东软信息技术职业学院信管系于景存P7时间参数设置设置现金流量表所属期间和方案中提取数据的期间不一样，提取数据时可以提取任意期间内的凭证数据，但时间参数设置好之后，系统只出时间参数设置期间的现金流量表。返回上级南海东软信息技术职业学院信管系于景存P8提取数据提取数据就是从总账中提取凭证数据，并自动拆分为一对一凭证的过程。相当于从总账凭证中提取现金流量表编制的基础数据。提取数据分为三种策略：不重复提取、重取此日期以后的数据、全部重新提取。如果在某一方案下重复提取了数据，那么原指定的现金项目也需要重新指定。提取完凭证数据后，可进入凭证查询界面，此时凭证被拆分成了一对一记录。返回上级南海东软信息技术职业学院信管系于景存P9现金流量表主表制作T型账户取数原理在T型账户中指定主表项目返回上级南海东软信息技术职业学院信管系于景存P10T型账户取数原理T型账户就是所有现金类科目的大T型账，左边代表现金流入，右边代表现金流出。这里汇总了所有现金类科目的凭证数据，如果凭证中不涉及现金类科目则不会在此出现。对方科目下“现金类”的数据是指现金类科目内部转账凭证，即借贷方都为现金类科目的凭证数据，如现金转为银行存款凭证。“现金类”不需要指定主表项目，且借贷相等。对方科目下“非现金类”的数据是指借贷方分别为现金类科目和非现金类科目的凭证，只有这类凭证才产生现金流入和流出。因此“非现金类”是需要指定主表项目的。“非现金类”借贷相抵后的金额为现金流量净额。返回上级南海东软信息技术职业学院信管系于景存P11在T型账户中指定主表项目指定过程为：先按下级科目展开，再按核算项目展开，如果需要查看凭证也可以显示凭证，以确定所属现金流量项目。当然，如果用户已经清楚每个科目所属现金类别，完全可以只显示下级科目后直接指定。系统提供取消指定、按现金项目展开等功能。指定完后可将所有科目按现金项目展开，来检查是否有未处理现金流量。现金流入流出业务属于哪一类主表项目可参考任何一本财务会计教材。返回上级南海东软信息技术职业学院信管系于景存P12现金流量表附表制作附表二取数原理在附表二中指定附表项目返回上级南海东软信息技术职业学院信管系于景存P13附表二取数原理编制现金流量表附表，是以净利润为起点，通过一些调整项目来进行相应的处理后，得出经营活动的现金流量的数值。最后调整的结果不包括投资、筹资活动的现金流量。程序已经计算出了应该调整的金额，主要是以下两类数据：1、影响了经营活动的现金流量，但不影响净利润的凭证。2、影响了净利润，但不影响经营活动现金流量的凭证。附表二中的所有科目合计即为经营活动的现金流量与净利润之间的差额。系统判断经营活动的现金流理依赖于主表的指定，因此必须先指定主表后才能指定附表，否则附表金额将不正确。取消指定时也必须先取消附表的指定，再取消主表指定。返回上级南海东软信息技术职业学院信管系于景存P14在附表二中指定附表项目指定方法和T型账户类似。建议按下级科目展开后再显示对方科目，因为对方科目往往可以帮助判断附表项目。判断业务所属附表项目可参考任何一本财务会计教材。各附表项目之间的加减关系不需要用户判断，程序已经计算出来。“固定资产折旧”项目的调整和手工账中的处理有一定区别，主要体现为累计折旧对方科目若为成本类科目不需要调整，因此系统调整额比累计折旧发生数要少。可通过锁定报表项目值来解决系统计算的差异。返回上级南海东软信息技术职业学院信管系于景存P15现金流量表各项目间的勾稽关系10(行次)-经营活动产生现金净额=51-经营活动产生的现金流量净额33-现金及现金等价物净增加额=59-现金及现金等价物净增加额33-现金及现金等价物净增加额=T型账户借方非现金类科目发生额-贷方非现金类科目发生额59-现金及现金等价物净增加额=总账科目余额表“现金科目”对应期间的净发生额返回上级南海东软信息技术职业学院信管系于景存P16课堂练习在现金流量表模块制作现金流量表：以学号作为方案名增加“特殊项目”，名称为学号；指定现金类科目；设置时间；提取数据；指定主表和附表项目；查看生成的现金流量表。南海东软信息技术职业学院信管系于景存系统概述现金流量表模块总账现金流量表P17总账现金流量表现金流量表原理K/3-T型账户法K/3-凭证指定法在凭证中指定现金流量实例应用预设总账现金流量表南海东软信息技术职业学院信管系于景存P18现金流量表原理-现金流量项目（1）经营活动产生现金流量企业筹资活动和投资活动以外的所有交易和事项（2）投资活动产生现金流量企业长期资产的购置、投资以及处置，固定资产、无形资产、在建工程、其他资产等持有一年或一个经营周期以上的资产。（3）筹资活动产生现金流量导致企业资本以及债务规模变化的活动，如债券、股票。（4）汇率变动对现金及现金等价物的影响（5）现金流量补充资料（附表项目）企业还应在附注中披露将净利润调节为经营活动现金流量、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动、现金及现金等价物净变动情况等信息。南海东软信息技术职业学院信管系于景存P19现金流量表原理现金流量表平衡关系10=5435=62=科目余额表中现金类科目的本期发生额38+附表项目=54主表：10-经营活动产生现金流量净额35-现金以及现金等价物净增加额补充资料：38-净利润：54-经营活动产生的现金流量净额62-现金及现金等价物净增加额南海东软信息技术职业学院信管系于景存P20现金流量表原理-编制方法直接法：主表分析企业经营活动产生的现金流量的来源和用途间接法：附表了解净利润与经营活动现金流量净额差异的原因常用方法：工作底稿法、T型账户法、分析填列法在K/3系统中有两种方法：T型账户法、凭证指定法返回上级南海东软信息技术职业学院信管系于景存P21K/3-T型账户法汇总现金以及现金等价物的发生明细，分析其对方科目，将T型账户中的金额归类到现金流量项目。此方法将现金业务按科目汇总，无法突出科目的特殊业务，但工作量较少，操作简单，一般建议采用。现金流入现金流出南海东软信息技术职业学院信管系于景存P22现金流量表制作-T型账户法提取凭证财务会计-总账-现金流量-T型账户南海东软信息技术职业学院信管系于景存P23现金流量表制作-T型账户法指定过程为：右键——选择现金项目左边常见科目：应收类——收到销售商品提供劳务…主营业务收入——收到销售商品提供劳务…应交税费（增值税）——收到销售商品提供劳务…长期资产类、金融资产——收回投资收到的现金…股本/实收资本/长期债券——吸收投资收到的现金…右边常见科目：存货类（原材料、存货、制造费用、生产成本）——购买商品提供劳务…长期资产类、金融资产——购建固定资产、无形资产…费用类（管理费用、营业费用）——支付的各项税费…T型账户指定内容均为主表南海东软信息技术职业学院信管系于景存P24现金流量表制作-附表财务会计-总账-现金流量-附表项目指定过程为：右键——选择附表项目净利润+附表项目=经营活动产生现金流量编制现金流量表附表，是以净利润为起点，通过一些调整项目来进行相应的处理后，得出经营活动的现金流量的数值。附表项目中常见科目：银行存款、现金、损益类科目按照对方科目指定，常见业务：①经营性应收应付项目的增减变动：应收账款、应付账款②实际没有支付现金的费用：减值准备、累计折旧、无形资产摊销、存货、所得税③实际没有收到现金的收益：主营业收入、营业外收入④不属于经营活动的损益：投资损失、财务费用南海东软信息技术职业学院信管系于景存P25K/3凭证指定法-参数设置勾上以上选项后，保存凭证前必须指定现金流量；若不勾则可以选择是否指定现金流量，若在凭证中不指定现金流量，可以到T型账户中处理。返回上级南海东软信息技术职业学院信管系于景存P26K/3凭证指定法-哪些凭证需要指定现金流量只要在会计分录中有现金类科目的凭证就需要指定主表项目。以下类型的凭证需要指定附表项目：只影响净利润或只影响经营活动现金流量的凭证①经营性应收应付项目的增减变动：应收账款、应付账款②实际没有支付现金的费用：减值准备、累计折旧、无形资产摊销、存货、所得税③实际没有收到现金的收益：主营业收入、营业外收入④不属于经营活动的损益：投资损失、财务费用南海东软信息技术职业学院信管系于景存P27应用实例：一借一贷凭证①借：银行存款100贷：应收账款100本例中，现金流量科目为银行存款，可以指定主表项目“销售商品、提供劳务收到的现金”100元；同时本例影响了现金流量但却不影响净利润，因此还应指定附表项目，经分析应指定“经营性应收项目的减少”项目100元。②借：管理费用50贷：长期待摊费用50本例中，无现金流量科目因此不需要指定主表，但有影响损益的科目，因此仍然需要指定附表，经分析应指定“长期待摊费用摊销”项目50元。③借：应收账款50贷：主营业务收入④借：银行存款50贷：投资收益50南海东软信息技术职业学院信管系于景存P28应用实例：多借一贷或一借多贷凭证员工借款收回凭证：借：银行存款100管理费用50贷：其他应收款150此类凭证在指定时需要再次拆分为：借：银行存款100借：管理费用50贷：其他应收款100贷：其他应收款50这样对方科目“其他应收款”应指定主表项目“收到的其他与经营活动有关的现金”、附表项目“经营性应收项目的减少”100元。附表项目指定-经营性应收的减少。返回上级南海东软信息技术职业学院信管系于景存P29应用实例：特殊凭证借：制造费用60（成本）贷：累计折旧60（折旧）这是一个常见的固定资产计提折旧的凭证。如果按照手工做账的附表的编制方法，累计折旧60元都应该进入附表项目“固定资产折旧”中。在K3中，系统认为进入制造费用的累计折旧60元并未影响净利润，因此不予处理，直到这笔制造费用转入了生产成本，商品销售出去后影响了主营业务成本才在“存货的减少”项目中予以处理。K/3系统既不作存货的增加、也不作固定资产累计折旧，因此这张凭证在K/3系统中不做处理。但K/3提供”附表项目调整“来调整使得此类业务处理与手工一致。南海东软信息技术职业学院信管系于景存P30应用预设如果某个会计科目对应的现金流量项目相对比