出纳员岗位操作与实务

第一章出纳员岗位操作与实务第一部分、复习思考题一、名词和术语1、货币资金2、现金3、银行存款4、银行汇票结算5、商业汇票结算6、银行本票结算7、汇兑结算8、支票结算9、委托收款结算10、异地托收承付结算11、其他货币资金12、未达帐项13、坐支14、岗位不相容二、思考题1、为什么要实行现金管理？现金管理的有关规定有哪些？2、现金的开支范围有哪些？有哪些违反现金管理的现象？3、为什么要进行现金清查？造成现金溢余和短缺的原因有哪些？4、银行转帐结算有哪些方式？各适用于哪些业务的结算？5、出纳人员的职责有哪些？如何审核收付款记帐凭证？6、未达帐项是在哪几种情况下发生的？7、如何进行外币业务的核算？8、出纳的工作对象是什么？出纳员的岗位职责是什么？9、货币资金内部控制制度的内容？第二部分业务题（一）目的：习货币资金的核算。（二）资料1、某建筑公司××年11年30日现金帐户余额为400年，银行存款帐户余额为45000元。2、2月份发生下列经济业务：⑴1日王明预借探亲路费100元，用现金支付。⑵2日开出现金支付支票，从银行提取现金500元，补充库存现金。⑶4日用现金支付行政部门张帅预借购买办公用品定额备用金200元。⑷5日出售废旧材料，收入现金80元。⑸6日开出转帐支票，支付购买砂石公司砂石款5000元。⑹8日按到银行转来的委托收款通知，支付市自来水厂上月水费2000元。⑺9日从江油水泥厂购水泥，价款30000元，银行转来异地托收承付凭证，已验料付款。⑻10日开出银行汇兑结算凭证，将款项2200元汇往重庆市开立采购资金专户。⑼12日向开户银行提交银行汇委托书，办理银行汇票手续，并将取行的面额20000元的银行汇票交采购员王平结付材料款。⑽13日王明报销差旅费120元补付现金20元，冲销原预借款。⑾14日张帅报销购办公用品费用150元，用现金支付，补足其定额备用金。⑿15日采购员报销从重庆采购五金材料价款2000元，并转回采购专户余额200元。⒀18日收到机电公司结付工程价款开出的商业承兑汇票金额70000元。⒁20日收到银行转来的银行汇票及有关帐单，结付采购员王平采购钢材价款15000元，收回多余款500元。⒂24日将到期的商业承兑汇票70000元，送交开户银行转帐。⒃26日向某公司销售混凝土构件一批，价款40000元，收到自本日起两个月到期的银行承兑汇票一张。⒄26日企业将上项未到期的银行承竞汇票40000元，送承兑银行贴现，月息8厘，款已收存银行。⒅28日填制专用交款书送开户银行，预交税务所本月份营业税4300元。⒆29日将现金200元送存银行。⒇30日向日杂品公司购入其他材料一批，价款1000元，开出转帐支票支付。3、银行存款对帐资料银行对帐单的企业银行存款余额为90260元，企业银行存款日记帐余额88960元，相差1300元。经核对查明有以下几笔未达帐项：⑴29日，企业将现金200元送存银行，企业已经入帐，银行尚未入帐；⑵29日，市供电局委托银行收取电费800元，银行已经入帐，企业尚款入帐；⑶30日，企业开出转帐支票1000元，支付日杂公司货款，企业已经入帐，银行尚入帐；⑷30日，委托银行托收构件款1300元，对方已承付，银行已收款入帐，企业尚未入帐。（三）要求1、设置现金和银行存款总帐和日记帐，登记其月初余额。2、根据资料（二）填制记帐凭证。3、根据记帐凭证登记现金、银行存款日记帐。4、根据记帐凭证登记其他货币资金明细帐。5、编制记帐凭证汇总表，并据以登记现金和银行存款总帐。6、编制银行存款余额调节表。7、结出现金、银行存款总帐和日记帐的发生额和余额，并核对相符。第二章工资岗位操作与实务一、目的：练习应付工资支付和分配的核算。二、资料1．**年12月某公司第一施工队“工资结算汇总表”，见表一。2．采购员王兴大出差未领工资，工资员将其工资130元退回财会部门。三、要求1．根据“工资结算汇总表”编制提取现金、发放工资、结转加发款项和代扣款项、结转待领工资的会计分录。2．根据“工资结算汇总表”中有关资料，编制“工资分配表”，并据以编制工资分配的会计分录。3．根据“工资结算汇总表”中应付工资资料，计提应付福利费和工会经费。注：工资结算表另发。第三章往来核算岗位实务第一部分复习思考题一、名词和术语负债流动负债长期负债或有负债短期借款应付票据应付帐款预收帐款应付工资其他应付款应交税金应付利润长期借款其他应交款应付债券长期应付款定额借款超定额借款超储积压借款工程结算借款单利复利债券票面利率债券市场利率现值终值二、思考题１．负债的含义是什么？２．负债有哪些特点？３．划分流动负债和长期负债的标准是什么？为何要这样划分？４．流动负债可分为哪些类别？５．流动负债包括哪些内容？６．如何进行流动负债的核算？７．如果购入资产形成的应付帐款有折扣，应付帐款的金额如何确定？８．企业举借长期借款，一般有哪些原因？９．长期负债与流动负债有何区别？１０．发生的长期借款利息和外币折合差额，应如何作帐务处理？１１．长期借款的应付利息应如何核算？１２．如何确定债券的发行价值？１３．如何进行债券溢价和折价的摊销？１４．提前偿还债券时，在会计处理上应注意哪些问题？第二部分业务题习题一一、目的：练习短期负债的核算。二、资料１．企业于４月初向银行借款１０００００元，期限３个月，月利率７‰。２．预提４月和５月应负担的上项借款利息７００元（１０００００＊７‰）。３．６月底计提当月应负担的上项借款利息，并还本付息。４．４月１日，向三利工厂购入钢材一批，金额５００００元，当日开出商业承兑汇票一张，约定５月１０日付款。５．４月５日，开出银行承兑汇票一张，向工农水泥厂购入水泥一批，价款３００００元，票面利率１４％，约定５月２０日付款。６．开户银行从企业存款户中直接划款付银行承兑汇票手续费５０元。７．４月３０日，预提应由４月份负担的４月５日开出的银行承兑汇票利息。８．５月１０日，４月１日开出的商业承兑汇票到期，三利工厂到银行兑取时，企业存款户中无余额，退回商业承兑汇票。９．５月２０日，企业４月５日开出的银行承兑汇票到期，接银行通知已支付票据本息。10．向某水泥厂赊购水泥一批，价款5000元，付款条件为10天内付款，给予4%的折扣（分别按总价法和净值进行帐务处理）。11．第七天时支付上项水泥款。12.假设第15天时才支付上项水泥款。13.与华西建筑公司签订销货合同，销售混凝土购件一批，合同金额100000元，预收货款60000元，余款于货物发出后办理结算，已预收到货款存入银行。14．企业按合同规定将混凝土构件发给华西建筑公司，货款100000元，除已预收的60000元外，其余40000元已收到存入银行。15．开出转帐支票支付本月应交营业税及城市维护建设税5000元。三、要求：根据上述资料编制会计分录。习题二（一）目的：练习应收及预付款项的核算。（二）资料1、向华荣建筑公司赊销库存水泥一批，价值20000元，约定的现金折扣条件为5/10，全/20。2、项赊销水泥于第15天时收到货款。3、某建设单位支付的上月工程价款100000元。4、长江构件厂订购混凝土预制构件一批，按合同规定预付货款10000元，已通过银行支付。5长江构件厂订购的购件到货，货款及对方代垫运杂费共计32000元，通过银行补付余款22000元。6、企业坏帐准备金的提取比例为1%。某年企业应收帐款的年末余额为500000元，其中A单位400000元、B单位100000，对A单位有预收帐款200000元，第二年发生坏帐损失5000元，其中A单位3000元、B单位2000元，年末应收帐款余额600000元，其中A单位400000元、B单位200000元，对B单位有预收帐款50000元；第三年，对A单位又发生坏帐损失5000元，已转销的B单位上年应收帐款2000元又收回，期末应收帐款余额650000元（无预收帐款）。7、4月30日，与纺织工厂结算工程价款，收到对方开来的面额100000元、20天到期的商业承兑汇票一张。8、5月20日，收到纺织工厂的商业承兑汇票到期，到银行办理兑付，银行已将全部票款100000划入企业存款户。9、4月30日，假设收到的纺织工厂的商业承兑汇票即交银行办理贴现，银行按月息7‰收取贴现利息款项已划入企业存款户。10、5月20日，上项已贴现的商业承竞汇票到期，纺织工厂存款户无余额，银行将汇票退回，并从本企业存款户收取票款。11、企业内部往来业务由公司财务科集中结算，机施处开出机械租赁费结算单，应向本公司一工程处收取机械租赁费5000元，通过内部往来转帐（分别反映出机施处、第一工程处和公司财务科的帐务处理）。12、技术科余辉出差，预借差旅费500元，开出现金支票支付。13、行政科预借定额备用金400元，用现金支付。14、行政科凭据报销购办公用品费用200元，用现金补足其定额备用金。15、余辉出差归来，报销差旅费用450元，退回余款50元。（三）要求根据上述资料编制会计分录。第四章存货核算实务第一部分复习思考题一、词和术语1、存货2、库货材料3、主要材料4、结构件5、机械配件6、其他材料7、低值易耗品8、周转材料9、委托加工物资10、自制材料11、采购保管费12、材料成本差异13、在途物资14、材料实际成本15、材料计划成本16、先进先出法17、综合加权平均法18、移动加权平均法19、后进先出法二、思考题1、如何界定存货的范围？2、如何进行存货的分类？3、如何确定存货的入帐价值？4、材料按实际成本计价核算有何特点？其核算程序是怎样的？5、材料按计划成本计价核算，其采购保管费和材料成本差异是如何分配的，列出其分配公式。6、何使用“物资采购”帐户？其明细帐如何设置和登记？7、料按计划成本计价核算有何特点？其核算程序是怎样的？8、什么叫委托加工物资？其实际成本由哪些费用构成？核算程序是怎样的？9、自制材料和委托加工物资有何区别？10、什么是低值易耗品？如何分类？有哪些摊销方法？其核算程序是怎样的？11、什么是周转材料？如何分类？有哪此摊销方法？如何调整其盘点短缺及成色？其核算程序是怎样的？12、货清查的方法有哪些？清查结果如何作帐务处理？13、如何进行存货价格调整的核算？14、如何进行库存产成品收发的核算？第二部分业务题习题一：（一）目的：练习材料按实际成本计价核算，材料明细帐的登记方法。（二）资料：某建筑企业××年12月份425号普通水泥的月初结存和收发情况如下（见表一）：表一时间摘要料单号数量（吨）单价（元/吨）12月1日结存1009012月3日购入收料单501609212月5日发出领料单5032012月9日发出领料单50712012月10日购入收料单509609412月20日购入收料单515209012月26日发出领料单5103012月30日购入收料单5204092（三）要求：根据上述资料，分别采用综合加权平均法、先进先出法，登记12月份425号普通水泥明细帐，并结出月末结存数量和金额。习题二：（一）目的：练习材料按实际成本计价的核算。（二）资料：1、某建筑企业××年12月份有关帐户的月初余额如下（见下表）：总分类帐户明细帐户借方余额库存材料主要材料350000结构件100000机械配件1000其他材料1000在途物资主要才料（石灰）7000应付帐款暂估应付帐款（原木）200002、12月份发生下列经济业务：⑴12月1日，上月向市建材公司购入杉原木40m3，因帐单发票未，已按近期购料单价500元暂估入帐，予以冲回。⑵12月2日，上月已付款的生石灰20吨，单价300元，运杂费1000元，现已收到入库，收料单号001。⑶12月2日，购入机制红砖2匹，单价0.15元，计3000元，通过银行已付款，材料已验收入场，收料单号002，另用现金支付运杂费500元。⑷12月4日，向五金公司购入轴承、活塞、轮胎等机械配件一批，开发支票付货款5000元，用现金付运杂费50元，收料单号003。⑸12月5日，上月市建材公司供应的杉原木40m3，现在收到结算帐单，实际单价480元，计19200元，运杂费800元，共计价款2000