上市公司虚假会计报表识别技术

上市公司虚假会计报表识别技术审计报告类型1、无保留意见审计报告（无解释）2、无保留意见审计报告（有解释）3、保留意见审计报告4、拒绝发表意见审计报告5、否定意见审计报告会计报表附注上市公司财务报告的审计报告类型会计报表附注的详细程度会计报表分析的三种基本方法静态分析趋势分析同业比较。静态分析对一家上市公司一定时期或时点的财务数据和财务指标进行分析。重要提示本公司董事会及其董事保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性、完整性承担个别及连带责任。（董事保田、黎洪福因已被公安机关拘捕，未出席董事会）（年报第3页）一、公司基本情况简介公司董事会秘书：王意玲（因王意玲被拘捕，现公司指定联络人王波）（年报第4页）湖北江湖生态农业股份有限公司2001年年度报告一、本年度主要会计数据和财务指标情况：项目金额（单位：元）1、利润总额-192,705,691.902、净利润-80,349,607.103、扣除非经常性损益后的净利润-80,349,607.104、主营业务利润-30,603,313.295、其他业务利润-1,783,754.396、营业利润-185,696,605.007、投资收益-111,138.018、补贴收入9、营业外收支净额-6,897,948.8910、经营活动产生的现金流量净额-146,555,107.8811、现金及现金等价物净增加额52,255,135.70二、会计数据和业务数据摘要（年报第5页）二、截止报告期末前三年主要会计数据和财务指标（单位：元）2000年1999年项目2001年追溯调整前追溯调整后追溯调整前追溯调整后主营业务收入55,683,712.481,840,909,605.2038,094,774.281,851,429,973.8424,238,787.13净利润-80349,607.10431,628,612.17-10,686,569.22513,027,676.07-22,879,728.64总资产1,518,676,162.602,837,651,897.831,155,472,867.852,337,962,510.16874,766,383.26股东权益-46,775,415.822,178,418,146.29129,253,932.451,746,789,534.12268,102,569.94每股收益(摊薄)-0.18010.97-0.02391.15-0.0049每股收益(加权)-0.18010.97-0.02391.15-0.0049每股收益(扣除非经营性损益后)0.971.15每股净资产-0.10484.880.28973.930.6010调整后的每股净资产-0.41104.460.11813.680.5639每股经营活动产生的现金流量净额-0.32851.760.00051.150.0010净资产收益率（摊薄%）19.81-8.2629.28-0.8152净资产收益率（加权%）21.99-4.0634.3因会计差错，公司对2000年、1999年的财务报表进行了追溯调整，纠正了以前年度财务报告中的虚假成份，调整后的数据真实反映了公司财务状况。趋势分析对一家上市公司不同时期或时点的财务数据和财务指标进行分析。万元1997年1998年1999年2000年2001年主营业务收入125,125164,034185,143184,091主营业务收入（调整）2,4243,8095,568020,00040,00060,00080,000100,000120,000140,000160,000180,000200,0001997年1998年1999年2000年2001年（万元人民币）主营业务收入主营业务收入（调整）万元1997年1998年1999年2000年2001净利润14,26236,25951,30343,163净利润（调整）-2,288-1,069-8,035-20,000-10,000010,00020,00030,00040,00050,00060,0001997年1998年1999年2000年2001（万元人民币）净利润净利润（调整）万元1997年1998年1999年2000年2001　　　　资产总计121,089170,679234,243283,765　资产总计（调整）87,477115,547151,868-50,000100,000150,000200,000250,000300,0001997年1998年1999年2000年2001年（万元人民币）总资产总资产（调整）万元1997年1998年1999年2000年2001股东权益合计89,711125,273175,226217,842股东权益合计（调整）26,81012,925-4,678-50,000-50,000100,000150,000200,000250,0001997年1998年1999年2000年2001年（万元人民币）股东权益股东权益（调整）四、公司股份变动情况表数量单位：股　　　　　　　　　　本次变动前　　本次增减变动（+、-）　本次变动后　　　　　　　　　　　　　　　　配股送股公积金转股其它　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　小计一、未上市流通股份合计246,288,820　　　　　　　　　　246,288,820其中：国家持有股份　　　84,097,100　　　　　　　　　　　84,097,100境内法人持有股份　　　162,191,720　　　　　　　　　　162,191,720二、已上市流通股份合计199,750,400　　　　　　　　　　199,750,400人民币普通股　　　　　199,750,400　　　　　　　　　　199,750,400三、股份总数　　　　　446,039,220　　　　　　　　　　446,039,220流通股前5名合计：1,478,344流通股前5名占流通股：0.74%流通股占股份总数：45%（二）股东情况介绍四、报告期末本公司股东总数146771户。2、前10名股东为：股东名称　　期初持股　　期末持股适　　占总股本　持有股份的质　持股性　　　　　（股）　　　（股）　　　　比例　　押、冻结情况　　质　　　　　　　　　　　　　　　　　　（%）洪湖蓝田　　159253320　　159253320　35.70　　质押、冻结　　法人股洪福水产　　84097098　　84097098　18.85　　　　　　　　　国有股青海盐湖　　　2000000　　　2000000　　0.448　　　　　　　　　法人股中石物资　　　439577　　　439577　　0.099　　　　　　　　　法人股周楚玉　　　　370000　　　370000　　0.083　　　　　　　　　流通股　　　　　　　339350　　　339350　　0.076　　　　　　　　　流通股浙余物再　　　337566　　　337566　　0.076　　　　　　　　　法人股恒生公司　　　310200　　　310200　　0.070　　　　　　　　　流通股刘承泉　　　　256000　　　256000　　0.057　　　　　　　　　流通股朱海东　　　　202794　　　202794　　0.045　　　　　　　　　流通股流通股前5名合计：1,478,344流通股前5名占流通股：0.74%流通股占股份总数：45%前10名股东为：股东名称　　期初持股　　期末持股适　　占总股本　持有股份的质　持股性　　　　　（股）　　　（股）　　　　比例　　押、冻结情况　　质　　　　　　　　　　　　　　　　　　（%）洪湖蓝田　　159253320　　159253320　35.70　　质押、冻结　　法人股洪福水产　　84097098　　84097098　18.85　　　　　　　　　国有股说明：公司前10名股东之间不存在关联关系。（2）持股35.7%的第一大股东洪湖蓝田经济技术开发有限公司，报告期内于2001年3月办理质押登记2050万股，为中国蓝田总公司向光大银行贷款提供担保；2001年11月办理质押登记7480万股，为本公司向民生银行贷款提供担保；于1998年7月办理质押登记5000万股，为中国蓝田总公司向工商银行北京朝阳支行贷款提供担保。报告期后，于2002年2月，因民生银行起诉本公司借款，洪湖蓝田经济技术开发有限公司作为担保方被冻结法人股13953320股。(全部质押给银行)（民生银行质押股份占股份总数的20%）四、控股股东名称：洪湖蓝田经济技术开发有限公司法定代表人：瞿兆玉成立日期：2000年3月13日注册资本：16319万元经营范围：保健食品开发、木制品加工、金属材料、建筑材料、五金交电、汽车配件、化工原料、水产品销售。股本结构：股东名称　　　　　　　　出资额（万元）　　　　　　持股比例（%）瞿兆玉　　　　　　　　　　　1300　　　　　　　　　　　79.66陈行雄　　　　　　　　　　　　650　　　　　　　　　　　　3.98刘运虎　　　　　　　　　　　　600　　　　　　　　　　　　3.67郑年春　　　　　　　　　　　　900　　　　　　　　　　　　5.52周厚洪　　　　　　　　　　　　619　　　　　　　　　　　　3.79李育庆　　　　　　　　　　　　550　　　　　　　　　　　　3.37前10名股东为：股东名称　　期初持股　　期末持股适　　占总股本　持有股份的质　持股性　　　　　（股）　　　（股）　　　　比例　　押、冻结情况　　质　　　　　　　　　　　　　　　　　　（%）洪湖蓝田　　159253320　　159253320　35.70　　质押、冻结　　法人股（瞿兆玉间接占蓝田股份股份总数：28%）四、董事、监事、高级管理人员和员工情况（年报第8页）保田原名瞿保田，后应本人向公安机关户籍管理部门申请更名为保田。七、董事会报告（年报第12页）（四）由于连续三年亏损，背负巨额债务，公司临破产边缘。公司正在积极努力争取资产、债务的重组，如果重组不能成功，公司将面临退市风险。（五）报告期后，由于公司提供虚假财务信息，公安机关对公司进行立案侦查，公司截止报告期末所有的财务会计资料都已被公安部门查封，获取必要的审计资料十分艰难，公司1999年以前财务资料更是无法获得，另外由于公司熟悉财务的总会计师、财务处长被拘捕，其他熟悉情况的工作人员已大部分离去。九、重要事项（年报第19页）（三）重大合同及其履行情况1、2001年6月29日与中国民生很行签订1亿元贷款协议。2、2001年11月29日与中国民生银行签订2亿元贷款协议。（七）其他重大事件因公司接受司法调查，公司生产经营受到较大影响，基建项目已全部停工，蛋品加工、特养、酒店、旅游、畜禽、水产品加工、饲料生产等部分停工停产。鉴于上述异常情况，根据《上海证券交易所股票上市规则》第九章特别处理的规定，公司董事会申请上海证券交易所对公司股票自2002年3月19日起实行特别处理。特别处理后，公司股票简称由“生态农业”变为“ST生态”，其代码不变，公司股票日涨跌幅由10%变为5%。公司股票于2002年3月18日停牌一天。（五）聘任、解聘会计师事务所情况：公司原聘华伦会计师事务所因被取消审计资格，经2002年第一次董事会议决议，拟聘请湖北中正会计师事务所为公司的审计机构，因湖北中正会计师事务所现正协助公安机关审计我公司财务资料，公司董事会于2002年3月14日召开会议决议，改聘武汉众环会计师事务所为公司的财务审计机构，聘期一年。十、财务报告（一）公司的基本情况（年报第22页）湖北江湖生态农业股份有限公司（原名称湖北蓝田股份有限公司；以下简称“本公司”或“公司”）是由沈阳市新北制药厂、沈阳市新北副食品商场、沈阳莲花大酒店发起，于1992年10月经沈阳市经济体制改革委员会沈体改发“（1992）65号”文批准设立的股份有限公司。经中国证券监督管理委员会“证监发审（1996）56号”文批准，公司于1996年5月向社会公众公开发行3,000万A股，发行后注