K3集团财务产品培训-合并报表结算中心

P1版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司版权所有©1993-2012金蝶软件（中国）有限公司④内部公开请勿外传金蝶K/3集团财务产品培训研发中心K/3WISE财务系统部④内部公开请勿外传P2合并报表结算中心目录④内部公开请勿外传P3合并报表课程目录–合并报表应用分析–合并报表基础知识及产品设计理念–合并报表整体业务流程–K/3合并报表功能介绍目录④内部公开请勿外传P4合并报表课程目录–合并报表应用分析–合并报表基础知识及产品设计理念–合并报表整体业务流程–K/3合并报表功能介绍目录④内部公开请勿外传P5合并报表应用分析子公司报表不规范子公司上报不及时合并报表编制不准确合并报表编制不及时权益抵销往来抵销合并报表分析费时、费力应用难点如何控制上报质量?层次多，范围广，如何缩短上报时间？怎样才能编制快速、准确？如何实现权益自动抵销？如何实现内部往来自动抵销？怎样快速、形象、直观展示分析结果？企业困惑有效的报表采集体系实时的报表监控体系灵活的合并报表编制体系权益自动抵销编制流程往来自动抵销编制流程合并报表分析体系K/3解决方案④内部公开请勿外传P6合并报表课程目录–合并报表应用分析–合并报表基础知识及产品设计理念–合并报表整体业务流程–K/3合并报表功能介绍目录④内部公开请勿外传P7基础知识介绍—为什么要报表合并？公司子公司-0001子公司-0002为什么要对报表进行合并？收购兼并以产权关系为纽带，由多个法人共同组成的企业联合体如何向投资者等信息需求者报告整个集团的财务状况、经营成果及现金流量情况?④内部公开请勿外传P8基础知识介绍—如何进行报表合并？如何进行报表合并？集团公司子公司-0001子公司-0002收购兼并内部投资的影响内部交易的影响内部债权债务的影响其他内部影响④内部公开请勿外传P9基础知识介绍—合并报表的概念合并财务报表是指反映母公司和其全部子公司形成的企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量的财务报表。母公司，是指有一个或一个以上子公司的企业(或主体，下同)。子公司，是指被母公司控制的企业。合并财务报表至少应当包括下列组成部分：(一)合并资产负债表；(二)合并利润表；(三)合并所有者权益(或股东权益，下同)变动表；(四)合并现金流量表；(五)附注。合并报表的概念（引用《企业会计准则第33号》）：④内部公开请勿外传P10基础知识介绍—合并报表的特点合并报表反映的是母公司和子公司所组成的企业集团整体的财务状况和经营成果，反映的对象是由若干个法人组成的经济意义上的会计主体合并报表有企业集团中对其他企业有控制权的控股公司或母公司编制合并报表以个别会计报表为基础编制合并报表编制有其独特的方法：在对个别报表数据进行加总的基础上，通过编制抵销分录将企业集团内部的经济业务对个别会计报表的影响予以抵销，然后合并会计报表各项目的数额编制。合并报表的特点：④内部公开请勿外传P11基础知识介绍—外币折算外币折算会计准则规定，企业对于发生的外币交易，应当将外币金额折算为记账本位币金额。外币折算会计准则规定，企企业对境外经营的财务报表进行折算时，应当遵循下列规定：（1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。（2）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算；也可以采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。按照上述（1）、（2）折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。外币折算：④内部公开请勿外传P12K/3合并报表设计思想集团统一制订报表模板对编制的报表进行勾稽关系检查、项目差异检查及时性集团进行调整、抵销、合并处理。真实性子集团/子公司根据模板编制报表④内部公开请勿外传P13K/3合并报表带给客户的价值手工条件下的合并基于K/3合并报表的报告体系高效、低成本、准确耗费大量人力、时间以及决策失误成本数据集中、规范管理数据分散、难以规范控制基于组织股权关系的精确计算难以准确梳理内部投资关系基于内部交易及内部往来对账后的自动抵销人工核对工作量大，准确性难以保障效率规范性内部投资内部交易直接从账套取数，多种数据勾稽检查手工填报，数据准确性难以保障准确性④内部公开请勿外传P14合并报表课程目录–合并报表应用分析–合并报表基础知识及产品设计理念–合并报表整体业务流程–K/3合并报表功能介绍目录④内部公开请勿外传P15K/3合并报表应用流程④内部公开请勿外传P16K/3合并报表应用模式-集中网络式应用模式—集中网络式合并报表客户端子公司Web取数远程数据传递K/3中间层服务器WEB服务器数据库服务器集团总部集团总部GUI取数可离线应用k/3GUI系统（含合并报表客户端）仅安装合并报表客户端WEB取数防火墙局域网外部局域网内部报表数据集中存放、在线传递、统一管理；核算账套集中存放，便于生成合并快报。④内部公开请勿外传P17K/3合并报表应用模式-分布网络式应用模式—分布网络式中间层数据库子公司本地取数合并报表客户端中间层服务器WEB服务器数据库服务器集团总部集团总部远程数据传递（基于WEB服务）可离线应用报表数据集中存放、在线传递、统一管理；核算账套分布存放，取数需配置各自的取数服务器。④内部公开请勿外传P18K/3合并报表应用模式-分布文件式应用模式—分布文件式中间层数据库子公司合并报表客户端Web服务器中间层服务器(合并报表)数据库服务器集团总部集团总部模板文件模板文件报表文件报表文件引入引入引出引出报表数据分布存放、文件传递，对网络要求低。④内部公开请勿外传P19实施前的准备工作一、企业方明确参与合并的企业范围（按照相关会计制度并结合企业自身的需要）。二、企业方整理编制合并报表所需资料：1）个别会计报表2）不同会计政策、会计准则下的子公司会计报表调整资料3）个别外币报表的折算资料4）内部交易资料5）子公司利润分配方面的有关资料6）子公司所有权变动的明细资料三、企业方建立相应合并报表的管理制度。1）合并报表的周期和时间安排，即规定子公司何时提交报表，各级子集团及集团何时完成报表。2）制度应严格规定不允许随意修改报表模板3）核算体系需保障报表的取数需要4)要实现自动抵销，则对内部交易和内部投资的核算方法有明确的规范实施准备：④内部公开请勿外传P20搭架子–应用模式–组织架构–合并范围（控股关系、行业特性等）–合并方式（同步合并/逐级合并）确定内容–报表模板/项目•内容：二维表/动态表•周期：快报，日报/月报/季报/半年报/年报–调整：子公司调整/集团调整–外币折算–抵销（内部往来、内部交易、内部权益投资等）其他（涉及系统管理、查询、打印等易用性问题）–勾稽检查–进度管理–批量重算/批量打印等实施过程的相关内容④内部公开请勿外传P21合并报表课程目录–合并报表应用分析–合并报表基础知识及产品设计理念–合并报表整体业务流程–K/3合并报表功能介绍目录④内部公开请勿外传P22基础数据维护功能介绍－基础数据维护④内部公开请勿外传P23必不可少的基础资料要完成合并报表，必不可少的基础资料包括：公司清单合并方案类型当集团希望子公司同时上报不同用途的个别报表（相同的报表样式与报表项目，但不同的数据）时，通过合并方案类型来区分。合并方案合并方案对应集团不同的合并范围（合并中包含的公司不同）。报表项目报表模板④内部公开请勿外传P24合并报表系统初始设置包括的内容：产业公司币别/汇率股权关系合并方案报表项目外币折算方案项目历史汇率报表模板分录模板项目差异指标勾稽关系快报方案系统初始设置④内部公开请勿外传P25一、设置合并方案1、逐层合并按照集团公司的组织架构，层层合并、逐级上报。适用于合并单位多、合并层级多、股权关系复杂、往来抵消复杂的集团公司。目前国内大部分集团公司采用这种方式编制合并报表。按此方法设置合并方案有两中方法：①、一步设置到位②、按实施进度逐层设置系统初始设置④内部公开请勿外传P26①、一步设置到位按照公司的合并架构和合并层次，一次全部设置好合并方案。②、按实施进度逐层设置结合项目的实施进度，逐层设置合并方案。但存在子集团个别数据同合并数据的转换问题。系统初始设置④内部公开请勿外传P272、统一合并集团公司所属合并单位，不分层级、架构，全部集中在集团总部合并。所属子集团的合并同集团公司没有直接关系。适用于合并层级少、股权关系和往来抵销相对比较简单的集团公司。特别提示：打破合并层级，在集团公司总部统一编制合并报表是一种比较理想的编制方法，可以极大的提高合并报表编制速度和质量。但必须处理好合并数据的抵销问题。系统初始设置④内部公开请勿外传P28二、报表项目的设置合并报表系统中的报表项目是整个合并报表系统的数据基础，是合并报表系统的最基本元素，所有报表数据都是通过具体的报表项目来反映，它是合并报表系统的数据载体，在合并体系中占有核心的位置。报表项目设置的是否合理，关系到整个合并报表系统的应用效果和效率。系统初始设置④内部公开请勿外传P291、报表项目设置原则报表项目的设置，既要充分考虑企业的实际需要，又要考虑企业将来发展的需要；①、在设置报表项目前要首先制定编码规则，确定采用什么方式设置报表项目。这一点非常重要。但无论采用那种方法都必须有完整的编码规则，保证报表项目编码的完整性和系统性。②、报表项目设置以满足需要为基本原则，同时要考虑项目的可扩展性，为将来的扩展留下空间和余地。项目编码要尽量做到简洁明了，切忌繁琐复杂。系统初始设置④内部公开请勿外传P301、报表项目设置原则③、报表项目设置要充分考虑项目之间的相关性，满足编制抵消分录和设置报表钩稽关系的需要。④、充分利用合并报表系统中报表项目“属性”的特点，减少项目的设置数量。如“货币资金”项目，既有年初数又有期末数，“管理费用”项目，既有本期数、本年累计数又有上年累计同期数等等。在设置报表项目时不需要设置为两个或三个项目，只在项目属性中定义即可。系统初始设置④内部公开请勿外传P312、报表项目的设置方法设置报表项目的方法有很多种，集团公司可以根据自己的实际需要进行设置。下面是两种比较常用的方法。①、按会计科目方式设置报表项目②、以报表为单位设置报表项目系统初始设置④内部公开请勿外传P32合并报表系统突出特点合并报表特色功能¨动态统计表编制¨¨快报方案④内部公开请勿外传P33动态统计表应用场景：集团报表模板中，大量的财务附表及管理报表的行或列是无法固定的（不同于资产负债表），子公司在填制报表时根据自身公司的情况动态填列，集团公司可对这些不定行或列的报表进行汇总。举个常见的例子，每个单位都会编制“短期投资明细表”，我们先来看看“短期投资明细表”的一般样式：K/3合并报表特色功能—动态统计表④内部公开请勿外传P34K/3合并报表特色功能—动态统计表④内部公开请勿外传P35集团报表模板中，大量的财务附表及管理报表的行或列是无法固定的，子公司在填制报表时根据自身公司的情况动态填列，集团公司需要对这些不定行或列的报表进行汇总，如果利用Excel表需要花费大量时间，金蝶K/3合并报表系统则是自动计算完成。合并报表的动态统计表金额短期投资300000绿叶公司100000泰格公寓公司200000报表项目子公司A上报报表金额短期投资3150000绿叶公司3000000香港宇民公司150000报表项目子公司B上报报表金额短期投资3450000绿叶公司3100000泰格公寓公司200000香港宇民公司150000报表项目集团合并报表动态累加动态罗列K/3合并报表特色功能—动态统计表④内部公开请勿外传P36编制动态统计表的业务流程：K/3合并报表特色功能—动态统计表定义个别报表和汇总报表的动态统计报表模板子公司填报动态统计报表集团汇总动态统计表④内部公开请勿外