第三节报关单位

阻击高价培训中国外考网（）引导发展人生报关300报检150单证、外销、货代、物流均200第三节报关单位一、报关单位概念取得海关报关注册登记（条件一）的境内（条件二）进出口货物收发货人和报关企业（两大类）。注册登记是成为报关单位的法定要求（牢记）二、报关单位类型：1、进出口货物收发货人：具有外贸资格的外贸企业和工厂，直接向所在地海关（注意是所在地海关）备案（注册登记的一种方式）取得报关权，但只能为本企业货物报关，属于自理报关。不需要获得直属海关的行政许可（注意）*外贸经营资格的获得是收发货人到外经贸主管部门备案登记（注意是备案登记）实现。偶尔进出口的单位可在口岸海关申请获得临时报关注册登记证明（有效期7天，不核发注册登记证书）来为自己的进出口货物报关，它们也应视为报关单位（注意判断）2、报关企业：接受进出口企业的委托，实施直接或间接代理报关的境内企业（注意只有快件货代才间接代理）。（1）报关企业：首先从所在地直属海关（注意是直属海关）获得注册行政许可，然后在当地海关（注意是所在地当地海关）注册成报关企业。（注意是两步完成）（2）报关企业有两类：报关公司（报关行）：主要业务就是替他人报关。货代：它们仅能为自己承揽承运的货物报关，这点是其局限。三、报关单位的注册登记1、货物收发货人注册登记：（1）程序：向所在地海关递交资料备案，海关审查后颁发《收发货人登记证书》（2）资料：外贸资格备案登记表；营业执照、税务登记证、组织机构代码证、银行开户证明单位情况说明表、企业章程、管理人员情况登记表2、报关企业注册登记条件：（1）报关企业成立条件：境内法人资格；（注意判断，必须是境内且法人）不少于150万人民币的注册资本；（注意判断，是人民币和注册资本，而不是美元和注册资金）必须的固定经营场所和设施；健全的组织机构和财务管理制度；（上四者是针对企业，下四是针对个人）报关员不少于5名；负责人5年以上的外贸或报关经验；投资者、负责人、报关员无走私记录；无因走私行为被撤销注册登记许可的记录等；（2）报关企业的注册登记程序：程序：直属海关行政许可——（工商登记后的90天内）当地海关注册登记——当地海关颁发《报关企业注册登记证书》（3）注册登记资料：注册登记许可证；营业执照、税务登记证、组织机构代码证、银行开户证明；单位情况说明表；报关员用工劳动合同；管理人员情况登记表（4）证书的时效及换证管理证书时效：报关企业注册登记证书2年（注意）收发货人登记证书3年（注意）换证管理：报关企业证书届满40天前（注意）收发货人证书届满前30天（注意，两个前字的位置不同，含义不同）（5）报关单位的变更与注销：登记变更：向注册地海关（注意是所在地海关）；变更程序：报关企业：须获得直属海关变更行政许可（注意），然后在30日内（注意）当地（注意）海关办理变更；收发货人:不需变更行政许可（注意比较判断）变更事项：企业名称、性质、住所、法人（负责人）等项变更时，报关员更换服务单位不属于变更事项（注意判断）（6）报关单位的注销（注意多选题，变成实例来考）：丧失注册登记许可；对外贸易经营者备案登记表/外商投资企业批准证书失效（即外贸权丧失）；丧失独立承担责任能力（如被并购成为分支机构）；被工商注销登记或吊销营业执照的；企业破产、解散、自行放弃报关权或者分立成两个以上新企业的；四、关于报关企业的行政许可：（由直属海关核准）1、获得直属海关行政许可的程序：（注意向直属海关或其公布的机构）申请、受理、审查、许可（0+5+20+20天）（1）许可申请递交资料：许可申请书营业执照副本/企业名称预先核准通知书阻击高价培训中国外考网（）引导发展人生报关300报检150单证、外销、货代、物流均200企业章程出资证明报关员资格证书负责人工作简历营业场所所有权证明、租赁证明从事报关行业可行性报告如系委托申请许可，则必须同时提供“授权委托书”（注意判断题，必须提供）（2）许可。如被拒绝，可提请行政复议和行政诉讼。2、注册登记行政许可的效期：2年（分支机构同）。3、报关企业注册登记行政许可的变更和展期：（1）变更步骤：向注册地海关（注意是所在地海关）提交申请，由直属海关（注意是直属海关）行政许可。（2）变更事项：名称、注册资本、法人（负责人）三项（注意多选和判断，注意和注册变更内容比较）。（3）许可展期时限：许可期满40日前（注意判断不是40日内和前40天）申请；展期后许可继续生效2年。4、注册登记许可撤销情形（三种海关一种单位原因）：（1）滥用职权、玩忽职守作出的；（2）超越职权作出的；（3）违反法定程序作出的；（4）对不具备申请资格、不符合法定条件单位作出的。但，如撤销许可易对公共利益造成重大损害的不撤销（必须注意变成实例题来考判断）。5、注册登记许可注销情形（注意变成实例考多选）：（1）有效期满未延续；（2）许可被撤销、撤回或吊销；（3）报关企业依法终止；（注意结合后面的法律责任）（4）不可抗力造成注册登记许可事项无法实施。撤销和注销是不同的两个概念，撤销一般是海关主动做出的，原因很简单：错误决定，而注销从某种角度上来看是撤销的第二步，有时候也可以由报关企业主动申请注销。五、跨关区分支机构的规定1、向拟注册地的直属海关（即另一直属海关）递交“分支机构注册登记许可”申请，由其比照下述要求作出行政许可，最后再到分支机构所在地海关注册登记（注意行政行为主体，容易出判断）。2、设立分支机构对总部的条件要求：（注意实例多选）取得“报关注册登记证书”满2年；最近2年无走私受罚纪录；增资50万/每分支。3、设立分支机构应具备的条件：（注意多选）报关员不少于3人；负责人5年以上外贸或报关经验；固定经营场所与设施；负责人、报关员无走私记录。六、报关单位的行为规则：（注意比较）1、进出口货物收发货人（自理报关单位）行为规则：（1）可自理报关，也可委托报关，但不能代理报关。（2）自理报关时，可异地报关。（3）自理报关时，纸质报关单必须加盖报关专用章（在报关地海关已备案）。（4）对自己的报关员报关行为负法律责任。（5）报关员离职日起７日内向注册地海关报告并交回报关员证，予以注销。未交回证件的，必须由单位登报申明作废并注销。2、报关企业（代理报关单位）行为规则：（1）只能注册地直属海关辖区内报关（不可异地报关）；（2）辖区内非注册地报关时，需在直属海关备案并在报关地设立分支机构；（注意跨关区分支结构的设立比较）*跨关区报关（跨直属关区）必须申请分支机构注册登记许可，在注册地海关注册登记后成立分支机构。（3）纸质报关单必须加盖报关专用章（报关地唯一）；（4）对自己的报关员报关行为负法律责任。（5）报关员离职日起７日内向注册地海关报告并交回报关员证，予以注销。未交回证件的，必须由单位登报申明作废并注销。3、报关企业报关义务：（注意理解即可，这些义务有些对于自理报关企业同样适用，如下列第1、2、5、6项）（1）配合海关监管工作，不得违法滥用报关权；（2）建立账簿和营业记录等档案，完整保留各种单证、票据、函电以备查；（3）必须有正式书面的双方签章的代理报关委托协议并在报关时出示；（必须注意变形判断）（4）对委托人提供情况（商业单证，许可、手册等官方单证）的真实性、完整性进行合理审查；（5）不得出让其名义供他人报关；（6）协助海关对涉违走私情事进行调查。阻击高价培训中国外考网（）引导发展人生报关300报检150单证、外销、货代、物流均200七、海关对报关单位的分类管理：1、报关单位分类管理内容：报关单位分为AA、A、B、C、D五类，AA、A类便捷通关，B类正常管理，C、D类企业严密监管（注意判断）。2、发货人分类标准：（1）AA类收发货人标准：A类管理1年以上；（注意判断）上年度进出口总值3000万美元以上（中西部1000万美元）；（注意判断，注意是美元，注意数字）（2）A类收发货人标准：B类管理1年以上；（注意判断）连续1年无走私罪、走私行为、违规行为；连续1年未因侵犯知识产权而被海关行政处罚；连续1年无拖欠应纳税款、应缴罚没款项情事；上一年度进出口总值50万美元以上；上一年度报关单差错率3%以下；（3）B类收发货人标准:未发生C、D类情形，并；或首次注册登记；或首次登记后，管理类别未发生调整的；或AA类直降级别又达不到A级的；或A类降级。（4）C类收发货人标准：有走私行为；1年内3次以上违规行为，或1年内因违规被累计罚款￥50万以上；（注意次数、处罚原因、币种数量）1年内2次侵犯知识产权而被海关行政处罚；（注意次数与处罚原因）拖欠应纳税款、应缴罚款￥50万以下。（注意数量）（5）D类收发货人标准：有走私罪；（注意和C比较，不是走私行为）1年内2次以上走私行为；（注意和C比较，走私）1年内3次以上侵犯知识产权而被海关行政处罚；（注意和C比较，不是2次）拖税、欠罚款￥50万以上。（注意和C比较）3、报关企业分类标准：（1）AA类报关企业A类管理1年以上；上年度代报报关单、备案清单2万票以上（中西部5000票）；（2）A类报关企业B类管理1年以上；企业或报关员连续1年无走私罪、走私、违规行为；连续1年代报货物无因侵犯知识产权被海关没收；连续1年无欠税、罚没款项等情事；上年度代报报关单、备案清单3000票以上；上一年度报关单差错率3%以下；（3）B类报关企业未发生C类情形，并；首次注册登记的；或首次登记后，管理类别未发生调整的；或AA类直降级别又达不到A级的；或A类降级。（4）C类报关企业（注意和D比较）有走私行为；1年内3次以上违规行为，或1年内因违规被累计罚款￥50万以上；1年内代报货物达3次侵犯知识产权被没收；欠款、应缴罚款￥50万以下；上一年度报关单差错率10%以上；代报货物涉嫌走私、违规又拒不接受或协助调查；被海关暂停报关业务的。（5）D类报关企业（注意和C比较）有走私罪；1年内2次以上走私行为；1年内代报货物3次以上侵犯知识产权被没收；欠税、应缴罚款￥50万以上。4、分类具体管理：阻击高价培训中国外考网（）引导发展人生报关300报检150单证、外销、货代、物流均200（1）代报报关时，收发货人和报关企业按照各自类别管理。如果管理类别不同导致与应当实施的管理措施抵触时，按照下列规定执行：报关企业与收发货人为C或者D类时，从低管理；报关企业与收发货人均为B类及以上时，按报关企业的类别实施管理；（2）加工贸易项下，经营企业和加工企业管理类别不同时从低管理。八、报关单位法律责任：（重点，大家必须牢记掌握，会变成实例出题）1、报关企业非法代理或超范围代理报关，改正、５万内罚款，６个月内暂停执业；情节严重，撤销注册登记。2、行贿，撤销注册登记，10万内罚款；构成犯罪的，追究刑事责任，不得重新注册登记。（两类企业都是）3、未经注册登记擅自报关，取缔，没收非法所得，10万内罚款。（两类企业都是）4、骗取注册登记，撤销注册，30万内罚款（两类企业均）5、报关企业下列情形，撤销注册登记：（1）构成走私罪的；（2）１年内有２次以上走私行为；（3）１年内３人次以上被暂停执业；（4）被暂停后恢复报关，可１年内再次发生（6）列情形。6、报关企业下情形，警告、责令改正、暂停６个月报关：（1）拖欠税款或不履行纳税义务；（2）出让其报关名义。7、未报、漏报、申报不实（从轻至重）：（两类企业都是）（1）影响统计，警告或1000-10000罚款（2）影响监管秩序，警告或1000-30000罚款（3）影响征税，漏缴税款30%－２倍罚款（4）影响许可证管理，货值５％－30％罚款（5）影响外汇与退税管理，申报价格10%-50%罚款（6）代理报关情况下：收发货人原因，责任由其承担；如是报关企业未审或工作疏忽造成，10％以下货值罚款，并暂停６个月报关。8、下列情形