出纳岗位实训

出纳岗位实训经贸管理系会计教研室2011年11月模块一：出纳基本功训练实训目标：通过本模块的学习和练习，要求学生能使用计算器完成数据的计算处理，为出纳及会计工作练就过硬的基本功。任务：小型计算器传票算一、小型计算器右手指法分工1、拇指指法：AC、CE、ON键位。2、食指指法：0、1、4、7键位。3、中指指法：00、2、5、8键位。4、无名指指法：·、3、6、9键位。5、小拇指指法：+、-、×、÷键位。二、基本指法练习1、0147、00258、·369练习。2、123、456、789练习。3、159、357练习。4、13579、24680练习。5、老师念数，学生看键输入数字，要求指法正确。6、老师念数，学生不看键输入数字，要求指法正确。7、学生看数，同时不看键输入数字，要求指法正确。模块二：现金管理业务训练1、本模块业务涉及公司资料：名称：沧州市通达有限责任公司纳税人识别号：220485839746382地址、电话：沧州市人民路158号0772-2896589开户行及帐号：中国银行沧州市人民路支行2、现金日记账2008年3月初的余额为15000元。任务一：现金收款业务1、相关原始凭证如下：河北增值税专用发票发票联购货单位名称：沧州乐康药店纳税人识别号：340134558838896地址、电话：沧州市解放大街58号0772-3200566开户行及帐号：中行沧州支行000647824398密码区加密版本（略）货物或应税劳务名称安神口服液合计规格型号单位盒数量30单价20.00金额600.00￥600.00税率17%税额102.00￥102.00价税合计（大写）×拾×万×仟柒佰零拾贰元零角零分（小写）￥702.00销货单位名称：沧州市通达有限责任公司纳税人识别号：220485839746382地址、电话：沧州市人民路158号0772-2896589开户行及帐号：中国银行沧州市人民路支行备注开票日期：2008年3月1日收款人：复核：开票人：销货单位（章）：河北增值税专用发票抵扣联购货单位名称：沧州乐康药店纳税人识别号：340134558838896地址、电话：沧州市解放大街58号0772-3200566开户行及帐号：中行沧州支行000647824398密码区加密版本（略）货物或应税劳务名称安神口服液合计规格型号单位盒数量30单价20.00金额600.00￥600.00税率17%税额102.00￥102.00价税合计（大写）×拾×万×仟柒佰零拾贰元零角零分（小写）￥702.00销货单位名称：沧州市通达有限责任公司纳税人识别号：220485839746382地址、电话：沧州市人民路158号0772-2896589开户行及帐号：中国银行沧州市人民路支行备注收款人：复核：开票人：销货单位（章）：河北增值税专用发票记账联购货单位名称：沧州乐康药店纳税人识别号：340134558838896地址、电话：沧州市解放大街58号0772-3200566开户行及帐号：中行沧州支行000647824398密码区加密版本（略）货物或应税劳务名称安神口服液合计规格型号单位盒数量30单价20.00金额600.00￥600.00税率17%税额102.00￥102.00价税合计（大写）×拾×万×仟柒佰零拾贰元零角零分（小写）￥702.00销货单位名称：沧州市通达有限责任公司纳税人识别号：220485839746382地址、电话：沧州市人民路158号0772-2896589开户行及帐号：中国银行沧州市人民路支行备注收款人：复核：开票人：销货单位（章）：2200087925No.00659840556666600326694开票日期：2008年3月1日2200087925No.00659840556666600326694开票日期：2008年3月1日2、相关原始凭证如下：收款收据年月日编号：交款人（单位）摘要金额（大写）万千百十元角分主管会计出纳制票业务总结：2008年3月2日，采购科业务员张明交来多余备用金（之前预借1000元，报销800元），出纳员以现金收讫。任务二：现金付款业务1、相关原始凭证如下：借款单（第三联）年月日No.33459借款单位姓名级别出差地点天数事由借款金额（大写）￥实际报销金额结余金额￥注意事项：一、凡借用公款必须使用本单二、出差返回后三日内结算三、第三联为正式借据超支金额￥部门领导签章年月日财务负责人签章年月日经办人签章年月日业务总结：2008年3月3日，厂长办公室主任张柏持经领导批准的借款单来财务科借款2500元，准备前往北京开会，出纳员以现金支付。2、相关原始凭证如下：河北非税收入一般缴款书（收据）4填制日期2008年1月4日执收单位名称：沧州市会计事务管理所付款人全称沧州市通达有限责任公司收款人全称沧州市财政局账号账号开户银行开户银行币种：RMB金额（大写）壹佰元整（小写）￥100.00项目编码收入项目名称单位数量收缴标准金额10304075300会计人员培训收费天3.025.0075.0060204070100资料课本工本费人1.025.0025.00执收单位（盖章）经办人（签章）备注：姓名：王敏（现金）报销单年月日费用类别摘要现金（大写）￥备注报销人部门领导财务负责人经办人3、相关原始凭证如下：领款单2008年3月5日领款部门生产车间用途生活困难补助姓名徐云领款金额人民币（大写）贰仟元整单位领导批示同意王振通意见财会部门领导同意意见领款部门意见同意￥2000.00签收领款人年月日会计主管：记账出纳任务三：现金存款业务资料：2008年3月6日向银行存入一笔销货款，金额为8500元，其中：100元面额的80张，50元面额的10张。根据上述资料填写现金存款凭条。中国银行现金存款凭条年月日存款人全称账号款项来源开户行交款人人民币（大写）：十万千百十元角分任务四：现金提取业务金。业务资料：2008年3月7日因零星支付需要，需从银行提取5000元现金。提款人为出纳员王萍，身份证由沧州市公安局沧南分局签发，号码为45020419780318052X。无附加信息，未设密码。根据上述资料填写现金支票。（具体到银行办理的手续在模块三再进行模拟）任务五：现金的清查业务1、资料：2008年3月10日由清查小组人员叶晶对库存现金进行清查，部分现金日记账及相关原始凭证如下：现金日记账2008年凭证号数对方科目摘要收入（借方）金额付出（贷方）金额结余金额月日310承前面2570.004130.004940.0010银行存款提取现金61200.0066140.0010应付职工薪酬发放工资61200.004940.0010管理费用报销办公费1150.003790.0010管理费用报销电话费480.003310.00经清点，发现库存现金实有数为3500元。现金清查盘点报告表年月日账面余额实存金额清查结果说明盘盈盘亏单位负责人处理意见：备注：盘点人（签章）：出纳员（签章）：现金清查盘点报告表年月日账面余额实存金额清查结果说明盘盈盘亏单位负责人处理意见：备注：盘点人（签章）：出纳员（签章）：2、资料：2008年3月12日由清查小组人员叶晶对库存现金进行清查，部分现金日记账及相关原始凭证如下：现金日记账2008年凭证号数对方科目摘要收入（借方）金额付出（贷方）金额结余金额月日312承前面2570.004130.004940.0012银行存款提取现金61200.0066140.0012应付职工薪酬发放工资61200.004940.0012管理费用报销办公费1150.003790.0012管理费用报销电话费480.003310.00经清点，发现库存现金实有数为3110元。现金清查盘点报告表年月日账面余额实存金额清查结果说明盘盈盘亏单位负责人处理意见：备注：盘点人（签章）：出纳员（签章）：现金清查盘点报告表年月日账面余额实存金额清查结果说明盘盈盘亏单位负责人处理意见：备注：盘点人（签章）：出纳员（签章）：任务六：综合业务1、2008年8月10日，经理助理李迪因公从沧州赴广州参加会议，预借差旅费现金1000元。11日15：54乘火车硬卧出发，票价275元。12日7：30到达广州。在某饭店住宿，住宿费每天90元。16日18：00从广州乘硬卧返回，票价275元，17日9：23回到沧州。另外，在广州时往公司打电话、电传，支付邮电费80元。20日，到财务科履行报销手续。该公司规定外出办事人员可以乘坐硬卧铺，每天住宿费标准为80元，市内交通费15元（出差出发日及到达日不计），伙食补贴费每天20元。附发票等4张（略）。相关原始凭证如下：借款单（第三联）年月日No.33459借款单位姓名级别出差地点天数事由借款金额（大写）￥实际报销金额结余金额￥注意事项：四、凡借用公款必须使用本单五、出差返回后三日内结算六、第三联为正式借据超支金额￥部门领导签章年月日财务负责人签章年月日经办人签章年月日差旅费报销单年月日单据张数张（略）事由姓名职务预借款元起止日期起止地点车船费办公邮电住勤费途中标准伙食补助合计月日月日标准天数金额天数金额合计人民币（大写）应退（补）：派出单位领导：财务主管：复核：出纳：借款单（第三联）年月日No.33459借款单位姓名级别出差地点天数事由借款金额（大写）￥实际报销金额结余金额￥注意事项：七、凡借用公款必须使用本单八、出差返回后三日内结算九、第三联为正式借据超支金额￥部门领导签章年月日财务负责人签章年月日经办人签章年月日2、2008年8月10日，经理助理张明因公从沧州赴长沙参加展销会，预借差旅费1500元。11日17：34乘火车硬卧出发，票价190元，12日6：20到达长沙。在某饭店住宿，住宿费每天80元（大会统一安排）。16日13：00从长沙乘硬卧到武汉，票价120元，16日17：00到达武汉。在武汉期间住宿费90元。18日18：45从武汉出发，乘坐硬卧，票价250元，19日12：38回到沧州。20日，到财务科履行报销手续。该公司规定外出办事人员可以乘坐硬卧铺，每天住宿费标准为70元，市内交通费15元（出差出发日及到达日不计），伙食补贴费每天20元。附发票等5张。相关原始凭证如下：借款单（第三联）年月日No.33459借款单位姓名级别出差地点天数事由借款金额（大写）￥实际报销金额结余金额￥注意事项：十、凡借用公款必须使用本单十一、出差返回后三日内结算十二、第三联为正式借据超支金额￥部门领导签章年月日财务负责人签章年月日经办人签章年月日差旅费报销单原派出单位年月日单据张数张（略）事由姓名职务预借款元起止日期起止地点车船费办公邮电住勤费途中标准伙食补助合计月日月日标准天数金额天数金额合计人民币（大写）应退（补）：派出单位领导：财务主管：复核：出纳：收款收据年月日编号：交款人（单位）摘要金额（大写）万千百十元角分主管会计出纳制票3、本公司对采购科实行定额备用金制，核定定额为6000元。2008年1月6日，采购员江华预借备用金5000元；3月9日，江华报销各种费用4500元；5月5日，江华报销各种费用5000元，2008年12月31日，年终结算，江华报销各种费用4200元，同时交来多余备用金1800元。请做出1月6日、3月9日、5月5日、12月31日的会计处理。读一读：备用金是指付给单位内部各部门或工作人员用作零星开支、零星采购、售货找零或差旅费等用的款项。模块四：银行存款管理业务训练学习目标：1、学习转账支票、银行汇票、银行本票、电汇、委托收款、托收承付等结算凭证的填制方法及具体办理结算程序。2、进一步练习原始凭证的填制与审核，记账凭证的填制，银行存款日记账的登记。3、学会银行存款的清查方法及结果处理的方法。★业务准备：本模块所涉及公司资料：名称：沧州市通达有限责任公司纳税人识别号：220485839746382地址、电话：沧州市人民路158号0772-2896589开户行及帐号：中国银行沧州市人民路支行000564678023任务一：银行存款收付业务1、企业销售产品，取得销售收入3000元，增值税510元，共计3510元，收到支票存入银行。2、企业预收销货款2000