excel在财务管理与财务分析中的应用基础知识

精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料第2章Excel在财务管理与分析中的应用基础知识2.1公式及函数的高级应用(1)公式和函数是Excel最基本、最重要的应用工具，是Excel的核心，因此，应对公式和函数熟练掌握，才能在实际应用中得心应手。2.1.1数组公式及其应用数组公式就是可以同时进行多重计算并返回一种或多种结果的公式。在数组公式中使用两组或多组数据称为数组参数，数组参数可以是一个数据区域，也可以是数组常量。数组公式中的每个数组参数必须有相同数量的行和列。2.1.1.1数组公式的输入、编辑及删除1．数组公式的输入数组公式的输入步骤如下：（1）选定单元格或单元格区域。如果数组公式将返回一个结果，单击需要输入数组公式的单元格；如果数组公式将返精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料回多个结果，则要选定需要输入数组公式的单元格区域。（2）输入数组公式。（3）同时按“Crtl+Shift+Enter”组合键，则Excel自动在公式的两边加上大括号{}。特别要注意的是，第（3）步相当重要，只有输入公式后同时按“Crtl+Shift+Enter”组合键，系统才会把公式视为一个数组公式。否则，如果只按Enter键，则输入的只是一个简单的公式，也只在选中的单元格区域的第1个单元格显示出一个计算结果。在数组公式中，通常都使用单元格区域引用，但也可以直接键入数值数组，这样键入的数值数组被称为数组常量。当不想在工作表中按单元格逐个输入数值时，可以使用这种方法。如果要生成数组常量，必须按如下操作：（1）直接在公式中输入数值，并用大括号“{}”括起来。（2）不同列的数值用逗号“,”分开。（3）不同行的数值用分号“;”分开。输入数组常量的方法：例如，要在单元格A1:D1中分别输入10，20，30和40这4精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料个数值，则可采用下述的步骤：（1）选取单元格区域A1:D1，如图2-1所示。图2-1选取单元格区域A1:D1（2）在公式编辑栏中输入数组公式“={10,20,30,40}”，如图2-2所示。图2-2在编辑栏中输入数组公式（3）同时按Ctrl+Shift+Enter组合键，即可在单元格A1、B1、C1、D1中分别输入了10、20、30、40，如图2-3所示。假若要在单元格A1、B1、C1、D1、A2、B2、C2、D2中分别输入10、20、30、40、50、60、70、80，则可以采用下述的方法：图2-3同时按Ctrl+Shift+Enter组合键，得到数组常量（1）选取单元格区域A1:D2，如图2-4所示。精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料图2-4选取单元格区域A1:D2（2）在编辑栏中输入公式“={10,20,30,40;50,60,70,80}”，如图2-5所示。图2-5在编辑栏中输入数组公式（3）按Ctrl+Shift+Enter组合键，就在单元格A1、B1、C1、D1、A2、B2、C2、D2中分别输入了10、20、30、40和50、60、70、80，如图2-6所示。图2-6同时按Ctrl+Shift+Enter组合键，得到数组常量输入公式数组的方法例如，在单元格A3:D3中均有相同的计算公式，它们分别为单元格A1:D1与单元格A2:D2中数据的和，即单元格A3中的公式为“=A1+A2”，单元格B3中的公式为“=B1+B2”，…，则可以采用数组公式的方法输入公式，方法如下：（1）选取单元格区域A3:D3，如图2-7所示。精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料（2）在公式编辑栏中输入数组公式“=A1:D1+A2:D2”，如图2-8所示。图2-7选取单元格区域A3:D3图2-8在编辑栏中输入数组公式（3）同时按Ctrl+Shift+Enter组合键，即可在单元格A3:D3中得到数组公式“=A1:D1+A2:D2”，如图2-9所示。图2-9同时按Ctrl+Shift+Enter组合键，得到数组公式2．编辑数组公式数组公式的特征之一就是不能单独编辑、清除或移动数组公式所涉及的单元格区域中的某一个单元格。若在数组公式输入完毕后发现错误需要修改，则需要按以下步骤进行：（1）在数组区域中单击任一单元格。（2）单击公式编辑栏，当编辑栏被激活时，大括号“{}”精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料在数组公式中消失。（3）编辑数组公式内容。（4）修改完毕后，按“Crtl+Shift+Enter”组合键。要特别注意不要忘记这一步。3．删除数组公式删除数组公式的步骤是：首先选定存放数组公式的所有单元格，然后按Delete键。2.1.1.2数组公式的应用1．用数组公式计算两个数据区域的乘积【例2-1】如图2-10所示，已经知道12个月的销售量和产品单价，则可以利用数组公式计算每个月的销售额，步骤如下：图2-10用数组公式计算销售额（1）选取单元格区域B4:M4。（2）输入公式“=B2:M2*B3:M3”。精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料（3）按“Crtl+Shift+Enter”组合键。如果需要计算12个月的月平均销售额，可在单元格B5中输入公式“=AVERAGE(B2:M2*B3:M3)”，然后按“Crtl+Shift+Enter”组合键即可，如图2-10所示。在数组公式中，也可以将某一常量与数组公式进行加、减、乘、除，也可以对数组公式进行乘幂、开方等运算。例如在图2-10中，每月的单价相同，故我们也可以在单元格B4:M4中输入公式“=B2:M2*28”，然后按“Crtl+Shift+Enter”组合键；在单元格B5中输入公式“=AVERAGE(B2:M2*28)”，然后按“Crtl+Shift+Enter”组合键。在使用数组公式计算时，最好将不同的单元格区域定义不同的名称，如在图2-10中，将单元格区域B2:M2定义名称为“销售量”，单元格区域B3:M3定义名称为“单价”，则各月的销售额计算公式为“=销售量*单价”，月平均销售额计算公式为“=AVERAGE(销售量*单价)”，这样不容易出错。2．用数组公式计算多个数据区域的和如果需要把多个对应的行或列数据进行相加或相减的运算，并得出与之对应的一行或一列数据时，也可以使用数组公式来完成。精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料【例2-2】某企业2002年销售的3种产品的有关资料如图2-11所示，则可以利用数组公式计算该企业2002年的总销售额，方法如下：图2-11某企业的月销售总额计算（1）选取单元格区域C8:N8。（2）输入公式“=C2:N2*C3:N3+C4:N4*C5:N5+C6:N6*C7:N7”。（3）按“Crtl+Shift+Enter”组合键。3．用数组公式同时对多个数据区域进行相同的计算【例2-3】某公司对现有三种商品实施降价销售，产品原价如图2-12所示，降价幅度为20%，则可以利用数组公式进行计算，步骤如下：图2-12产品降价计算精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料（1）选取单元格区域G3:I8。（2）输入公式“=B3:D8*(1-20%)”。（3）按Crtl+Shift+Enter组合键。此外，当对结构相同的不同工作表数据进行合并汇总处理时，利用上述方法也将是非常方便的。有关不同工作表单元格的引用可参阅第1章的有关内容，关于数据的合并计算可参阅本章2.3.5节的内容。2.1.2常用函数及其应用在第1章中介绍了一些有关函数的基本知识，本节对在财务管理中常用的一般函数应用进行说明，其他有关的专门财务函数将在以后的有关章节中分别予以介绍。2.1.2.1SUM函数、SUMIF函数和SUMPRODUCT函数在财务管理中，应用最多的是求和函数。求和函数有三个：无条件求和SUM函数、条件求和SUMIF函数和多组数据相乘求和SUMPRODUCT函数。1．无条件求和SUM函数该函数是求30个以内参数的和。公式为精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料=SUM（参数1，参数2，…，参数N）当对某一行或某一列的连续数据进行求和时，还可以使用工具栏中的自动求和按钮。例如，在例2-1中，求全年的销售量，则可以单击单元格N2，然后再单击求和按钮，按回车键即可，如图2-13所示。图2-13自动求和2．条件求和SUMIF函数SUMIF函数的功能是根据指定条件对若干单元格求和，公式为=SUMIF(range,criteria,sum_range)式中range—用于条件判断的单元格区域；criteria—确定哪些单元格将被相加求和的条件，其形式可以为数字、表达式或文本；sum_range—需要求和的实际单元格。只有当range中的相应单元格满足条件时，才对sum_range中的单元格求和。如果省略sum_range,则直接对range中的单元格求和。精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料利用这个函数进行分类汇总是很有用的。【例2-4】某商场2月份销售的家电流水记录如图2-14所示，则在单元格I3中输入公式“=SUMIF(C3:C10,211,F3:F10)”，单元格I4中输入公式“=SUMIF(C3:C10,215,F3:F10)”，在单元格I5中输入公式“=SUMIF(C3:C10,212,F3:F10)”，单元格I6中输入公式“=SUMIF(C3:C10,220,F3:F10)”，即可得到分类销售额汇总表。图2-14商品销售额分类汇总SUMIF函数的对话框如图2-15所示。图2-15SUMIF函数对话框当需要分类汇总的数据很大时，利用SUMIF函数是很方便的。精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料3．SUMPRODUCT函数SUMPRODUCT函数的功能是在给定的几组数组中，将数组间对应的元素相乘，并返回乘积之和。公式为=SUMPRODUCT(array1,array2,array3,…)式中，array1,array2,array3,...为1至30个数组。需注意的是，数组参数必须具有相同的维数，否则，函数SUMPRODUCT将返回错误值#VALUE!。对于非数值型的数组元素将作为0处理。例如，在例2-2中，要计算2002年产品A的销售总额，可在任一单元格（比如O2）中输入公式“=SUMPRODUCT(C2:N2,C3:N3)”即可。2.1.2.2AVE