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SARL丙坤公司2012年09月财务分析报告1文档编号：201209301708SARL丙坤公司2012年09月财务分析报告1SARL丙坤公司2012年09月财务分析报告一、实现利润分析(一).利润总额SARL丙坤公司2012年09月实现利润为￥8,036,850.29元，与2012年07月的￥5,490,014.25元相比大幅增长，增长了46.39%。公司实现利润主要来源是内部经营业务，公司有一定的盈利基础。(二).主营业务的盈利能力从主营业务收入和成本的变化情况来看，SARL丙坤公司2012年09月主营业务收入净额为￥34,035,394.00元，与2012年07月的￥49,489,606.50元相比大幅下降，下降了31.23%。2012年09月主营业务成本为￥26,856,441.13元，与2012年07月的￥43,904,649.25元相比大幅下降，下降了38.83%。公司主营业务收入和主营业务成本同时下降，但成本的下降幅度大于收入的下降幅度，说明公司主营业务盈利能力提高。实现利润增减情况表2012年09月2012年07月项目名称数值(元)增长率(%)数值(元)增长率(%)销售收入34035394.00-31.2349489606.500.00实现利润8036850.2946.395490014.250.00营业利润8009150.2945.915489014.250.00投资收益0.000.000.000.00营业外利润27700.002670.001000.000.00SARL丙坤公司2012年09月财务分析报告2补贴收入0.000.000.000.00(三).利润真实性判断从报表数据来看，SARL丙坤公司2012年09月销售收入大部分是现金收入，收入质量是可靠的。(四).结论在主营业务收入大幅度下降的情况下，营业利润却出现大幅上升，说明公司在压缩开支方面的政策是非常正确的，但主营业务收入出现大幅下降是不利的，应当引起高度重视。二、成本费用分析(一).成本构成情况2012年09月SARL丙坤公司成本费用总额为￥27,155,042.18元，其中：主营业务成本为￥26,856,441.13元，占成本总额的98.90%；销售费用为￥0.00元，占成本总额的0.00%；管理费用为￥142,163.00元，占成本总额的0.52%；财务费用为￥156,438.05元，占成本总额的0.58%。成本构成表2012年09月2012年07月项目名称数值(元)百分比(%)数值(元)百分比(%)成本费用总额27155042.18100.0043930219.25100.00主营业务成本26856441.1398.9043904649.2599.94销售费用0.000.000.000.00管理费用142163.000.5225570.000.06SARL丙坤公司2012年09月财务分析报告3财务费用156438.050.580.000.00主营业务税金及附加-1128798.47-4.1670373.000.16其他0.000.000.000.00(二).销售费用变化及合理性评价SARL丙坤公司2012年09月销售费用为￥0.00元，与2012年07月的￥0.00元相比，表明2012年09月理财活动为公司创造收益为零。(三).管理费用变化及合理性评价SARL丙坤公司2012年09月管理费用为￥142,163.00元，与2012年07月的￥25,570.00元相比，成倍增长，增长了4.56倍。2012年09月管理费用占销售收入的比例为0.42%，与2012年07月的0.05%相比，提高了0.37个百分点。公司在销售收入大幅度下降的情况下，有效控制了管理费用支出的增长。(四).财务费用的合理性评价SARL丙坤公司2012年09月财务费用为￥156,438.05元，与2012年07月的￥0.00元相比成倍增长，增长了1倍。三、资产结构分析(一).资产构成基本情况SARL丙坤公司2012年09月资产总额为￥0.00元，其中：流动资产为￥0.00元，主要分布在应收账款、货币资金、存货等环节，分SARL丙坤公司2012年09月财务分析报告4别占公司流动资产合计的100.00%、100.00%和100.00%。非流动资产为￥0.00元，主要分布在长期投资和固定资产，分别占公司非流动资产的0.00%和0.00%。资产构成各项增量表项目名称2012年09月流动资产￥0.00长期投资￥0.00固定资产￥0.00无形及递延资产￥0.00其他资产￥0.00资产构成表2012年09月2012年07月项目名称数值(元)百分比(%)数值(元)百分比(%)总资产0.000.000.000.00流动资产0.000.000.000.00长期投资0.000.000.000.00固定资产0.000.000.000.00无形及递延资产0.000.000.000.00其他资产0.000.000.000.00(二).流动资产构成特点公司流动资产中被别人占用的资产数额较大，约占公司流动资产的100.00%，应当加强应收账款的管理，提高应收账款的质量，减少坏账的发生。公司拥有的货币资产数额较大，约占公司流动资产的100.00%，说明公司拥有较强的支付能力和应变能力。应当关注货币资金的去向。公司用于生产加工环节的资金数额较大，约占公司流动资产的100.00%，说明市场经营形势的变化会对公司资产的质量和价值产生较大的影响，要紧密关注公司产品的销售前景和增值能力。流动资产构成表2012年09月2012年07月SARL丙坤公司2012年09月财务分析报告5项目名称数值(元)百分比(%)数值(元)百分比(%)流动资产0.000.000.000.00存货10729529.53100.0029065426.34100.00应收账款122906364.65100.001092693185.91100.00其他应收款1073850.48100.001527022.78100.00短期投资0.000.000.000.00应收票据0.000.000.000.00货币资金30131101.95100.0032035264.49100.00其他流动资产-164840846.61-100.00-1155320899.52-100.00流动资产构成各项增量表项目名称2012年09月存货￥-18,335,896.81应收账款￥-969,786,821.26其他应收款￥-453,172.30短期投资￥0.00应收票据￥0.00货币资金￥-1,904,162.54其他流动资产￥990,480,052.91(三).资产增减变化2012年09月资产总额为￥0.00元，与2012年07月的￥0.00元相比变化不大。(四).总资产增减变化原因具体来说，以下项目的变动使资产总额增加：其他流动资产增加￥990,480,052.91元；共计增加￥990,480,052.91元。以下项目的变动使资产总额减少：存货减少￥18,335,896.81元；应收账款减少￥969,786,821.26元；其他应收款减少￥453,172.30元；货币资金减少￥1,904,162.54元；共计减少￥990,480,052.91元。增加项与减少项相抵，使资产总额减少￥0.00元。SARL丙坤公司2012年09月财务分析报告6(五).资产结构的合理性评价从资产各项构成与主营业务收入的比例关系来看，2012年09月应收账款占比较高。其他应收款占比过高。存货占比过高。固定资产投入使用时间较短。2012年09月公司不合理占用的资产数额较大，资产的盈利能力较低，资产结构不太合理，应当以企业历史数据和积累的经验为依据，参照所属行业的最优水平，调整公司的资产结构。(六).资产结构的变动情况2012年09月与2012年07月相比，2012年09月存货占收入的比例下降，应收账款占收入的比例下降。总而言之，与2012年07月相比，资产结构并没有明显的恶化或改善的情况。主要资产项目变化情况表2012年09月2012年07月项目名称数值(元)增长率(%)数值(元)增长率(%)流动资产0.000.000.000.00长期投资0.000.000.000.00固定资产0.000.000.000.00存货10729529.53-63.0829065426.340.00应收账款122906364.65-88.751092693185.910.00货币资金30131101.95-5.9432035264.490.00四、负债及权益结构分析(一).负债及权益构成基本情况SARL丙坤公司2012年09月负债总额为￥0.00元，资本金为￥0.00元，所有者权益为￥0.00元，资产负债率为0.00%。在负债总SARL丙坤公司2012年09月财务分析报告7额中，流动负债为￥0.00元，占负债和权益总额的0.00%；付息负债合计占资金来源总额的0.00%。负债及权益构成表2012年09月2012年07月项目名称数值(元)百分比(%)数值(元)百分比(%)负债及权益总额0.000.000.000.00所有者权益0.000.000.000.00流动负债0.000.000.000.00长期负债0.000.000.000.00少数股东权益0.000.000.000.00(二).流动负债构成情况在流动负债的构成中，其他应付款占100.00%、预收账款占100.00%、应付账款占100.00%，其中其他应付款占最大的比例。流动负债各项增量表项目名称2012年09月短期借款￥0.00应付账款￥-13,036,448.00应付票据￥0.00其他应付款￥114,267,795.60应交税金￥0.00预收账款￥-6,073,857.23其他流动负债￥-95,157,490.37(三).负债的增减变化SARL丙坤公司2012年09月负债总额为￥0.00元，与2012年07月的￥0.00元相比变化不大。公司负债规模不变，负债压力没有变化。负债变化情况表2012年09月2012年07月项目名称数值(元)增长率(%)数值(元)增长率(%)负债总额0.000.000.000.00短期借款0.000.000.000.00SARL丙坤公司2012年09月财务分析报告8应付账款20049680.34-39.4033086128.340.00其他应付款114267795.60100.000.000.00长期负债0.000.000.000.00其他负债-134317475.94-305.96-33086128.340.00(四).负债增减变化原因具体来说，使负债总额增加的项目包括：其他应付款增加￥114,267,795.60元；合计增加￥114,267,795.60元。使负债总额减少的项目包括：应付账款减少￥13,036,448.00元；预收账款减少￥6,073,857.23元；其他流动负债减少￥95,157,490.37元；合计减少￥114,267,795.60元。增加项与减少项相互抵消，负债总额不变。(五).权益的增减变化SARL丙坤公司2012年09月所有者权益为￥0.00元，与2012年07月的￥0.00元相比变化不大。所有者权益变化表2012年09月2012年07月项目名称数值(元)增长率(%)数值(元)增长率(%)所有者权益0.000.000.000.00资本金0.000.000.000.00资本公积0.000.000.000.00盈余公积0.000.000.000.00未分配利润-38051189.9817.44-46088040.270.00(六).权益变化原因具体来说，使所有者权益增加的项目包括：未分配利润增加￥8,036,850.29元；合计增加￥8,036,850.29元。使所有者权益减少的SARL丙坤公司2012年09月财务分析报告9项目包括：合计减少￥0.00元。增加项与减少项相互抵消，使所有者权益共增长￥8,036,850.29元。五、偿债能力分析(一).支付能力从支付能力来看，SARL丙坤公司2