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业务和系统一体化，增强企业竞争力。TM对中国电信财务管控的讨论2019年9月22日中国电信财务管控2©2003中国电信与毕博管理咨询版权所有中国电信与毕博公司机密文件中国电信财务管控变革构想总结国际财务管理的发展趋势中国电信财务管控的远景目标及最佳业务实践-中国电信财务组织构想-财务职能的最佳业务实践-财务流程梳理和优化-优化信息系统和技术建议实现远景目标的实施步骤中国电信财务管控3©2003中国电信与毕博管理咨询版权所有中国电信与毕博公司机密文件从国际发展趋势来看，财务的职能从记帐和监控逐渐向企业管理信息的提供者转变，对管理和决策的支持功能越来越重要从国际发展趋势来看，财务部门的角色逐渐从传统的记帐员和监控者向企业管理信息的提供者进行转变要求财务部门把自己当作企业内部的业务部门，在企业内部和外部定义好自己的客户，并向客户提供良好的财务方面的产品和服务新的趋势是把管理决策性质的工作和交易性处理的工作分开，交易性工作逐步通过共享服务中心来提高效率，而管理和分析的工作由业务部门中的财务人员集中精力来进行降低财务管理的整体成本，但同时增加决策支持所带来的价值是财务发展的重点中国电信财务管控4©2003中国电信与毕博管理咨询版权所有中国电信与毕博公司机密文件在新的趋势下，财务组织正在变得越来越面向客户，需要不断地改进其产品和服务结合国际最佳实践和中国电信的现状，我们建议中国电信将财务管理专业化，高效率和实现商业合伙人的新角色作为远景目标财务部门主要从事的日常性、事务性和交易性的工作，对管理的参与程度不足财务部门及职能设置小而全，未根据各项职能的管控特点，区别考虑纵向部门设置的集权、分权和职能共享由于财务信息系统未实现集成，仍存在大量手工录入、对帐和核对等工作财务管理重视事前计划，事中控制和事后评估较薄弱未区分财务会计和管理会计，管理报表和财务分析体系尚待完善现状远景目标专业化-区分“交易处理”类的职能，使财务部门有更多精力从事“管理分析”类工作-在总部建立较强的财务专门技能部门，比如投融资和税务高效率-建立共享服务中心，实现规模效应、成本节约和提升服务质量-通过信息技术的运用，减少手工处理，提高财务工作的效率商业合伙人-重视财务的事前预警、事中控制和事后分析-参与战略和计划的设计及制定过程，提供财务方面的专业支持-为管理层提供决策支持分析中国电信财务管控5©2003中国电信与毕博管理咨询版权所有中国电信与毕博公司机密文件管理和分析性的交易性的为实现这样的远景目标，新的财务组织结构将重新划分财务功能，分成交易性和管理分析性两大类部门财务部税务计划和分析内部银行会计资金管理共享会计核算服务内部会计政策法定的报表合并计划和预算(KPI)运营和业务分析管理报表/决策支持GL/AP/AR/FA/PA共享服务解决方案中心税务计划其它税务相关内部结算内部贷款和利息投资项目资本支出资金管理中国电信财务管控6©2003中国电信与毕博管理咨询版权所有中国电信与毕博公司机密文件……集团和省级财务偏重管理和分析，地市基层偏重于核算。并通过财务经理的派出制，加强对下级财务的规范和管控税务计划和分析内部银行会计资金管理CFO集团省公司地市公司集团财务政策共享中心CFO内部结算贷款、利息运营分析预算计划管理报表税务计划其它相关资本支出资金管理会计报税项目核算财务经理核算出纳运营分析预算计划管理报表投资管理投资项目税务计划和分析会计资金管理省财务政策省共享中心运营分析预算计划管理报表税务计划其它相关资本支出资金管理投资项目中国电信财务管控7©2003中国电信与毕博管理咨询版权所有中国电信与毕博公司机密文件实施方案的出发点分阶段、结合中国电信的实际情况来进行集团需要通过财务委派制来取得对省级公司和地市公司财务的一定管理权利，从而为后面的流程标准化、系统整合、管理支持水平提高等取得变革的动力财务的集中化必须在信息系统的实施基础上来进行；结合系统的实施来对组织和流程进行调整人才的引进和培养不能忽视，通过人来实现观念的改变、技能的提升和财务部门角色的改变只有让业务部门看到变革所带来的效益，才能促成变革的顺利完成中国电信财务管控8©2003中国电信与毕博管理咨询版权所有中国电信与毕博公司机密文件考虑到中国电信财务现状和远景目标还有很大的差距，同时考虑企业规模和实施风险我们建议分成三个阶段来实现这个远景目标阶段三阶段二阶段一共享职能中心内部银行“一站式”财务信息服务（FinancialPortal）MSS推广和提高数据仓库、整合预算和计划、决策支持等组织调整和人才培养流程再造MSS试点建立基础架构提升财务管理能力提升效率、降低成本变革管理中国电信财务管控9©2003中国电信与毕博管理咨询版权所有中国电信与毕博公司机密文件阶段一：建立合理的基础架构－包括组织结构调整、未来流程梳理和优化与标准化、MSS试点。组织结构调整-引进和培养财务人才，提高财务部门的专业能力、加强对业务部门的支持-进行财务组织的调整•推进财务委派制，加强集团对下级财务工作的统一管理；但是在先进的财务信息系统建立起来之前，仍然采取分散式管理－这时集团总部财务的工作重点应该在建立先进的财务能力和统一财务政策和流程标准化上•各级将事务性的工作和管理分析性的工作分开，分配给不同的财务部门，以便实现不同的部门目标（事务性的部门强调效率和成本，管理性的部门强调的是服务）流程的优化与标准化-需要首先对流程进行优化与标准化，为MSS的实施打下基础，并利用流程的再造推广最佳业务实践-成立单独的项目组实施作业成本法，为今后管理和分析建立数据基础-成立单独的项目组，调研管理层对决策支持的财务信息需求，分析如何对流程进行调整以进行支持MSS的试点-流程的优化和标准化，需要结合MSS系统的试点来进行中国电信财务管控10©2003中国电信与毕博管理咨询版权所有中国电信与毕博公司机密文件第一阶段实施完成后的组织架构:建立除内部银行外的基本架构税务计划和分析内部银行会计资金管理CFO集团省公司地市公司集团财务政策共享中心CFO内部结算贷款、利息运营分析预算计划管理报表税务计划其它相关资本支出资金管理会计报税项目核算财务经理核算出纳运营分析预算计划管理报表投资管理投资项目税务计划和分析会计资金管理省财务政策省共享中心运营分析预算计划管理报表税务计划其它相关资本支出资金管理投资项目中国电信财务管控11©2003中国电信与毕博管理咨询版权所有中国电信与毕博公司机密文件阶段二：提升财务管理能力－包括MSS的推广和提高，数据仓库的建立。组织的调整：-继续进行财务人才的引进和培养-随着MSS系统的实施上线，省公司可以逐步实现对地市财务的直接管理和控制，并可以考虑初步在省公司一级设立共享职能中心的试点MSS的推广和提高-总结前期试点的经验，结合成本作业法和管理信息支持的要求，对MSS的使用进行优化和提高，不断开发试点中没有利用的MSS功能-采用统一的模板进行MSS的实施，保证标准化和最佳业务实践的推广在集团总部建立财务数据仓库-实施先进的计划、预算和预测工具，实现对预算和预测的滚动调整，提高财务部门对战略的支持能力-实现法定报表生成与合并的自动化-逐步满足管理层对管理报表的要求，开发多维分析的工具，实现对产品线的利润分析-缩短月结的周期，提高集团管理层得到的财务信息的及时性和准确性中国电信财务管控12©2003中国电信与毕博管理咨询版权所有中国电信与毕博公司机密文件组织的变革需要结合流程和信息技术来进行；除了MSS，数据仓库、决策支持系统等也是必要的技术概念性把战略转化为预算和绩效信息的传递：以用户为中心集团、省公司和业务部门各级运营部门，共享服务中心主要举措计划实际战略绩效商业计划预算数据仓库集成计划和预测系统应收应付固定资产库存总帐人力资源OSS/BSSMSS项目管理HR查询工具管理报表决策支持系统通过会计核算的自动化，提高信息收集的速度、准确度流程理顺和优化流程用户预测中国电信财务管控13©2003中国电信与毕博管理咨询版权所有中国电信与毕博公司机密文件阶段三：提升效率、降低成本－成立共享服务中心。包括建立共享会计服务中心和内部银行成立共享服务中心-整合事务性财务部门，提高效率、降低成本，同时进一步优化流程、提高标准化水平-先在省级公司建立共享服务中心，然后把先进的省级共享服务中心升级为集团级的共享服务中心建立内部银行-在集团建立统一的资金管理部门建立企业门户网站，提供“一站式”的财务信息-各级管理人员能够及时得到所需的信息，更好地进行决策中国电信财务管控14©2003中国电信与毕博管理咨询版权所有中国电信与毕博公司机密文件变革管理可能遇到的阻力和问题应对措施两级法人结构……各地系统、流程不能统一集团财务致力于统一财务政策和标准，统一流程通过推进财务委派制来提高各地财务系统和流程的统一性财务集中管理以后，业务部门认为财务部门支持作用不够财务部门的绩效（尤其是负责财务分析的人员）与相关业务部门挂钩通过业务部门管理层与财务部门管理人员之间的轮岗，提高财务部门与业务部门之间的合作成立项目组，专门调研业务部门对调理报表和决策支持的需求，结合MSS系统和数据仓库的实施，试点后进行推广总部的专业部门和项目组加强与业务部门的沟通和互动，帮助业务部门提升财务分析技能人员技能不够培训计划外部招聘引进人才职业生涯规划：部分管理人员的晋升需要到财务部门轮岗，让财务部门成为高级管理人才的摇篮，提高财务部门对人才的吸引力中国电信财务管控15©2003中国电信与毕博管理咨询版权所有中国电信与毕博公司机密文件阶段三阶段二阶段一现状•增加更多的具有财务/会计专业资格的人才•必须开始系统地对所需技能进行培训：会计财务系统使用，包括MSS各个模块和查询工具系统实施•记帐，会计和手工财务分析•随着运营效率与效果的改进，减少纯粹的计帐/资料录入员•拥有同时具备会计和财务知识和技能的会计/财务人员•拥有能够使用数据仓库/决策支持系统进行多层面财务分析的会计/财务人员•拥有精通知识管理和对比分析的员工•拥有有能力的税务专业人员与政府部门处理税收优惠、减税等问题•增加更多具有财务/会计专业资格,并有电信行业识和经验的人才尤其要注意财务人才的引进和培养，在财务管理的变革旅程中的不同阶段必需发展不同的技能组合中国电信财务管控16©2003中国电信与毕博管理咨询版权所有中国电信与毕博公司机密文件初步建议在未来五年内逐步完成三个阶段初步实现远景目标实施计划(示意)关键任务20032004200520062007组织调整推进财务委派制共享职能中心试点共享职能中心推广流程再造应收应付成本作业法资金集中管理－“收支两条线”资金集中管理－内部银行试点资金集中管理－内部银行推广税务计划财务风险管理集成的计划、预算和滚动预测管理报表和决策支持系统实施ERP试点ERP推广数据仓库决策支持财务门户网站中国电信财务管控17©2003中国电信与毕博管理咨询版权所有中国电信与毕博公司机密文件中国电信财务管控变革构想总结国际财务管理的发展趋势中国电信财务管控的远景目标及最佳业务实践-中国电信财务组织构想-财务职能的最佳业务实践-财务流程梳理和优化-优化信息系统和技术建议实现远景目标的实施步骤中国电信财务管控18©2003中国电信与毕博管理咨询版权所有中国电信与毕博公司机密文件国际财务发展的趋势总结从国际发展趋势来看，财务部门的角色逐渐从传统的记帐员和监控者向企业管理信息的提供者进行转变要求财务部门把自己当作企业内部的业务部门，在企业内部和外部定义好自己的客户，并向客户提供良好的财务方面的产品和服务新的趋势是把管理决策性质的工作和交易性处理的工作分开，交易性工作逐步通过共享服务中心来提高效率，而管理和分析的工作由业务部门中的财务人员集中精力来进行降低财务管理的整体成本，但同时增加决策支持所带来的价值是财务发展的重点中国电信财务管控19©2003中国电信与毕博管理咨询版权所有中国电信与毕博公司机密文件有限增值世