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第1页共13页汇能公司2010年度财务决算分析一、企业基本情况：石河子开发区汇能工业设备安装有限公司于2003年11月14日取得石河子工商局颁发的6590011099697号营业执照。主要经营范围有工业设备制作及安装、建筑机械设备吊装等。汇能公司目前共有员工250人，其中中级以上职称28人。2010年年底，汇能公司总资产22174.13万元，其中非流动资产4472.09万元，流动资产17702.04万元；总负债17995.80万元，全部为流动负债；权益4178.33万元。二、2010年经济运行情况1、生产情况分析2010年年末，汇能公司累计实现总产值17147.09万元，销售产值13528.39万元，销售成本11893.90万元，销售毛利1634.49万元。去年同期累计实现销售产值10479.29万元，销售成本8787.91万元，销售毛利1691.37万元。与去年同期相比，销售产值增加了3049.11万元，上升了29.10%；销售成本增加了3105.99万元，上升了第2页共13页35.34%；销售毛利减少了56.88万元，下降了3.36%。2、经营情况分析2010年共实现营业收入13528.39万元，营业成本11893.90万元。发生的各项费用：管理费用375.51万元，财务费用361.52万元，利润总额811.39万元，比去年同期相比如下：主要指标对比表：单位：万元项目2009年末2010年末增减额增减率营业收入10,479.2913,528.393,049.1029.10%营业成本8,787.9111,893.903,105.9935.34%管理费用310.72375.5164.7920.85%财务费用152.33361.52209.19137.33%利润总额1,108.75811.39-297.36-26.82%从上表来看，营业收入、营业成本、管理费用、财务费用均有所增长；而仅有利润总额有所下降。（1）营业收入2010年共实现营业收入13528.39万元，比去年同期10479.29万元增加3049.10万元，增加的主要原因有以下几个:第3页共13页第一是非标设备制作收入的大幅度增加,由于汇能公司给各个单位制作的各类非标产品有几百万元一台的，如硫化床是每台680万元；也有几千元一台的，如分散剂加料罐TK-6C每台9009元，所以对于非标产品来说，其销售价格就完全没有可比性了，基本上是依据招标价格进行单位售价的确认。故此，2010年汇能公司完工的非标产品的销售为6532.60万元，较2009年同期的4294.59万元，增加了2238.01万元。第二是设备安装收入的大幅增加。2010年汇能公司共实现设备安装收入达5935.42万元，较2009年同期的4743.53万元，增加了1191.89万元。设备安装收入的减少主要是由于安装收入是按照工程进度确认收入，故不管工程是否完工，都可以按照每个月安装的进度来确认安装的收入，与非标产品收入的确认截然不同，安装收入真实地反映了工程的进展情况。第三是其他业务收入的大幅度增加。2010年汇能公司其他业务收入共计1060.37万元，较2009年的1441.16万元减少了380.79万元。（一）2010年累计实现吊装收入为763.98万元，较2009年的770.89万元，减少了6.91万元。（二）2010年材料零星销售收入为185.54万元，较2009年的449.11万元减少了263.57万元。主要是由于2009年销售转化器管板钻眼的铁屑和处理以前年度堆积的废铁，从而造成2009年的销售材料收入远大于2010年第4页共13页的零星销售收入。（三）2010年出租固定资产收入70.66万元以及电费收入40.19万元，以上两项合计110.85万元。而2009年同期出租固定资产收入102.02万元以及电费收入119.13万元，以上两项合计221.15万元。出租设备和电费的差异是2010年较2009年减少了110.30万元，主要是由于2009年确认了以前因未及时结算的收入而2010年没有类似情况出现，只是正常发生的业务故相较之下有所减少。以上原因使2010年营业收入比2009年增加了435.50万元（2）营业成本截止2010年年末,营业成本为11893.90万元，比去年同期8787.91万元,增加了3105.99万元。增加的主要原因有以下几个:第一是非标设备制作的成本随着收入的增加而相应地增加。由于汇能公司给各个单位制作的各类非标产品其销售价格完全没有可比性，那么成本也就同样没有可比性可言了，只能是依据实际发生的成本进行结转，并且可予以销售。故此，2010年汇能公司共实现收入的非标产品的成本5532.49万元，较2009年同期的4277.22万元，增加了1255.27万元。第5页共13页第二是设备安装成本也随着收入的增加而增加。2010年汇能公司实现设备安装收入的成本5680.49万元，较2009年同期的3810.01万元，增加了1870.48万元。设备安装成本的增加主要是由于安装成本是按照工程进度确认相应的安装成本，所以，不管工程是否完工，都可以按照每个月安装的进度来确认安装的收入的配比成本。第三是其他业务成本的减少。2010年汇能公司的其他业务成本为680.92万元，较2009年全年的700.68万元减少了19.76万元。（一）2010年吊装成本为507.35万元，较2009年全年的353.02万元增加了154.33万元。主要是由于外来车辆成本的增加，以前年度没有或外来车辆所占比例特别小，在2010年全年外来车辆的成本就达到195.12万元。（二）2010年材料调拨成本89.08万元，较2009年全年的材料成本267.20万元减少了178.12万元，主要是因为2009年有大批的材料调拨引起的。（三）2010年其他业务成本中的其他成本有：电费成本40.99万元和租赁成本43.49万元，两项合计84.48万元，较2009年全年的电费成本59.28万元和租赁成本21.18万元，两项合计80.47万元，略微增加了4.02万元。是由于正常的生产经营而引起的。以上原因使2010年营业成本比去年全年增加3105.99万元。第6页共13页（3）管理费用2010年累计发生的管理费用361.52万元，比去年全年的310.72万元增加了64.79万元，上升20.85%，主要项目对比如下：项目2009年2010年增减额增减率工资福利费159.22228.5269.3043.52%税金26.4832.966.4824.47%折旧40.6123.54-17.07-42.03%工会及职教费3.624.621.0027.62%办公费2.932.16-0.77-26.28%小车费用5.525.16-0.36-6.52%五险一金36.8346.389.5525.93%排污费绿化费8.270.62-7.65-92.50%差旅费3.812.53-1.28-33.60%通讯费5.45.12-0.28-5.19%其他18.029.91-8.11-45.01%合计310.71361.5250.8116.35%2010年管理费用上升的项目有工资福利费、税金、工会及职教费、五险一金。主要增长的项目：工资福利性费用增加69.30万元，增长43.52%；税金的增加额为：6.48万元，增长24.47%，五险一金增加9.55万元,增长25.93%。工会经费及职工教育经费增加1.00万元,增长27.62%。管理费用中上升的项目中，工资福利费和五险一第7页共13页金以及工会经费及职工教育经费主要是由于职工人员的增加以及人员工资的大幅增加引起的；税金增加的主要原因是交了以前年度的土地使用税的原因造成的；管理费用下降的项目是折旧、办公费、小车费用、排污绿化费、差旅费、通讯费和其他累计共下降35.52万元，折旧费用下降的主要原因是2009年调整了小车的净值致使折旧大幅度的增加15.79万元而造成的，其他几项费用下降的幅度都比较小。（4）财务费用2010年利息收入累计发生额为37.60万元，较2009年全年的67.33万元减少了29.73万元；利息收入减少的主要因为是结算中心存款的大幅度减少致使利息收入也随着大幅度减少。2010年累计发生借款利息支出398.99万元较2009年全年的219.47万元利息支出增加了179.52万元，2010年利息支出的大幅度增加，主要是因为2009年11月向集团结算中心借款3亿元，，在2010年发生的利息费用就高达318.60万元，2010年9月向结算中心借款的5000万元累计发生的利息费用为80.39万元；而2009年的利息支出：收到天辰公司1亿元承兑中5000万元到银行进行贴现，发生外部贴息33.29万元；全年向集团结算中心借款累计达3.25亿元，发生内部利息支出累计186.18万元，两项合计高达219.47万元；从而造成2010年利息支出比2009年增加了179.52万元。第8页共13页以上原因导致2010年财务费用累计发生361.52万元，较2008年同期的152.33万元，增加了209.19万元。（5）利润总额2010年汇能公司共实现利润总额811.39万元，比去年同期1108.75元减少了297.37万元，下降26.82%，利润下降的主要原因：其一主营业务利润较2009年全年下降了304.14万元；其二其他业务利润的较2009年全年下降了361.03万元；其三管理费用较2009年全年增加了64.80万元；其四财务费用较2009年全年增加了209.19万元：从以上分析得出，总体来说利润总额较上年全年减少了297.37万元。3、财务状况分析2010年年末，汇能公司总资产22174.13万元，总负债17995.80万元，权益4178.33万元，资产负债率81.16%。总资产较上年同期52632.59万元，减少30458.46万元，下降57.87%；总负债较上年同期48960.43万元，减少30964.63万元，下降63.24%；资产负债率较上年同期的93.02%，下降十一点八六个百分点；权益较上年同期3672.16万元，增加506.17万元，增长13.78%。主要指标对比分析单位：万元项目2009年年末2010年年末增减额增减率总资产52632.5922174.13-30458.46-57.87%第9页共13页总负债49082.2317995.8-31086.43-63.34%权益3550.364178.33627.9717.69%存货9,798.4812,175.552377.0724.26%预付账款375.32281.64-93.68-24.96%非流动资产4399.934472.0972.161.64%结算中心存款38,055.574,717.98-33337.59-87.60%短期借款30,000.005,000.00-25000.00-83.33%应付账款4,652.564,046.44-606.12-13.03%其他应付款29.9754.324.3381.18%（1）存货分析汇能公司存货中大部分是生产成本中的成本,主要包含机械加工成本和安装成本.机械加工成本是各种在产品的归集科目,待各机械加工产品完工后,结转到库存商品再予以销售.而安装成本中的余额,是由于无法完全按照工程进度确认收入,但其相应的成本已经发生,故会有余额。2010年年末，各项成本合计11441.71万元，比去年同期7519.46万元，增加了3922.25万元，上升了52.16%。主要原因是截止2010年年末，外部吊车年末开来发票发生成本470.76万元未能及时对外结算，而2009年同期无外部吊车成本；机械加工成本中未完工的设备成本年末余额为7263.13万元较去年同期的4002.72万元增加了3260.41万元；而期末存货中存货余额为733.84万元较2009年年末的2279.02万元减少了1545.18万元；以上几项构成了2010年存货较2009年增加了2377.07万元。第10页共13页上升24.26%（2）预付账款分析2010年年末