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截止2005年12月31日，公司资产总额 万元，负债 万元，所有者权益 万元，2004年度主营业务收入 万元，利润总额 万元，税后净利润 万元。二、不符合会计核算前提的说明本公司无不符合会计核算前提的情况。（如果纳入合并范围的子公司与母公司执行的会计准则和会计制度不一致，应披露子公司执行的会计准则和会计制度，并说明子公司是否已按母公司执行的会计准则和会计制度进行了调整。）2、会计年度公司执行《企业会计准则》、《企业会计制度》及其补充规定。（如果以其他币种作为记账本位币，请按实际情况披露。）本公司以公历年度为会计年度，即公历1月1日至12月31日。？？？？？？有限公司2xxx年度会计报表附注公司2xxx年度会计报表附注一、公司基本情况本公司以权责发生制为记账基础，采用借贷记账法，以实际成本为计价原则。各项财产在取得时按实际成本计量，其后如果发生减值，按《企业会计制度》规定计提相应的减值准备。5、外币业务核算方法及折算方法本公司年度内发生的非本位币经济业务，以业务发生当日中国人民银行公布的外币市场汇价中间价将外币折算成人民币记账；期末对各种外币账户的外币余额按期末日汇率（中间价）进行调整，调整后的人民币金额与原账面金额之间的差额作为汇兑损益按以下原则处理：公司经营范围：。（如果公司存在不符合会计核算四个前提的情况应逐一加以说明。）三、主要会计政策、会计估计的说明（如果公司在本年度因收购、合并等事项引起主营业务发生变更以及本年内企业重组、改制等原因引起股东股权变动情况，应予以说明。）1、会计准则和会计制度公司(以下简称“本公司或公司”)系年月日经批准成立的企业法人单位（或由共同投资，并经工商行政管理局登记注册的企业法人单位），注册资本人民币万元；法定代表人；公司股东 ；公司设有董事会、监事会，股东大会是公司最高权力机构；公司下属家控股子公司，参股公司家，分公司家；所处行业为；企业法人营业执照注册号为。3、记账本位币本公司以人民币为记账本位币。（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）4、记账基础和计价原则（企业设立不足一个会计年度的，应说明其会计报表实际编制期间；如果境外子公司采用的会计期间与我国会计制度规定不一致的，须说明其是否已按我国会计制度的规定进行了调整。）第1页，共49页？？？？？？有限公司2xxx年度会计报表附注当期转让的短期投资，如果已计提短期投资跌价准备，同时予以结转。8、应收款项账 龄逾期1年以内的（含1年）逾期1至2年的（含2年）逾期2至3年的（含3年）逾期3年以上的计提比例10%30%50%属于筹建期间发生的汇兑损益于发生时计入长期待摊费用，于本公司开始生产经营的当月一次计入当期损益；（如果折算方法另有规定，请按本公司实际情况披露。）属于正常生产经营期间发生的汇兑损益，直接计入当期损益。本公司的短期投资按取得时实际支付的全部价款扣除其中包含的已宣告但尚未领取的现金股利或利息入账。短期投资持有期间所收到的股利或利息等冲减投资成本；处置时按实际收到的价款扣除账面价值后的差额确认为投资收益或损失，计入当期损益。（1）上市流通的短期投资，按成本与市价孰低计量，市价低于成本的部分，计提为短期投资跌价准备。（2）非上市流通的短期投资，应当视以下情况计提短期投资跌价准备：●其他已经逾期的短期投资，按以下比例计提短期投资跌价准备：●如果被投资单位已经宣告破产，或进入破产清算程序、或因经营管理不善清理整顿、歇业而非持续经营的，在证据确凿的情况下，无论该项投资是否逾期，均应全额计提短期投资跌价准备；外币报表折算原则如下：（1）资产负债表中所有资产、负债类项目均按照期末市场汇价（中间价）折算为人民币金额；所有者权益类项目除“未分配利润”项目外，均按照发生时的市场汇价（中间价）折算为人民币金额；“未分配利润”项目以折算后的利润分配表中该项目的人民币金额列示。折算后资产类项目与负债类项目和所有者权益类项目合计数的差额，作为“外币报表折算差额”在“未分配利润”项目后单独列示。（2）利润表中所有项目和利润分配表中有关反映发生数的项目，按报告期内市场平均汇价折算为人民币金额；利润分配表中“净利润”项目，按折算后利润表该项目的数额列示；“年初未分配利润”项目以上一年折算后的年末“未分配利润”项目的数额列示；“未分配利润”项目按折算后的利润分配表中的其他各项目的数额计算列示。6、现金等价物的确定标准（1）现金为企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括现金、可以随时用于支付的银行存款和其他货币资金。（2）现金等价物为本公司持有的期限短(一般是指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。7、短期投资核算方法●如果该项短期投资没有期限，应以自购买之日起一年为限，超过一年视同逾期，按照上述标准计提短期投资跌价准备。80%期末本公司对短期投资按单项投资区分不同情况计提短期投资跌价准备，具体原则如下：与购建固定资产有关的专用借款产生的汇兑损益，在该资产达到预定可使用状态前予以资本化、计入资产成本；第2页，共49页？？？？？？有限公司2xxx年度会计报表附注账 龄1年以内（含1年）1至2年（不含1年）2至3年（不含2年）计提比例0%（2）采用账龄分析法计提坏账准备的，应视以下情况而定：●对于个别认定坏账准备之外的应收款项，按以下比例计提坏账准备：本公司采用备抵法核算坏账损失。对应收电费以外的应收款项坏账准备计提方法采用账龄分析法与个别认定法相结合的方法。计提范围为应收账款、其他应收款，具体政策如下：（1）采用个别认定法计提坏账准备的，应视以下情况而定：●对应收非关联方的款项，金额较大、收回有困难的，结合实际情况和经验计提坏账准备。除有确凿证据表明该项应收款项不能收回或收回的可能性很小（如债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿付债务等，以及逾期3年以上）外，下列情况一般不能全额计提坏账准备：当年发生的应收款项；●对与本公司合并报表单位之外关联方之间发生的应收款项，一般不全额计提坏账准备，但如果有确凿证据表明关联方（债务单位）已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足等，并且不准备对应收款项进行债务重组，亦无其他可收回方式的，则对预计无法收回的应收款项，全额计提坏账准备。3至5年（不含3年）5年以上（不含5年）10%30%50%80%存货取得和发出的计价方法：原材料、燃料购入按实际成本计价，领用和发出按“移动加权平均法”计价；低值易耗品、包装物采用“一次摊销法”核算。（请按本公司的实际情况披露）存货跌价准备计提方法：以单项确认法为主，类别确认法为辅，对单项存货成本低于可变现净值的部分计提跌价准备；对具有类似用途并与在同一地区生产和销售的产品系列相关的，且实际上难以将其与该产品系列的其他项目区别开来进行估价的，可以合并计量成本与可变现净值；对数量繁多、单价较低的存货，可分类计量成本与可变现净值。存货跌价准备确认标准：市价持续下跌，并且在可预见的未来无回升的希望；计划进行债务重组的应收款项；其他已逾期，但无确凿证据表明不能收回的应收款项。（1）存货存在下列情况之一的，应当计提存货跌价准备：9、存货核算方法本公司的存货分为原材料、燃料、物资采购、包装物、低值易耗品、委托加工物资、备品备件、材料成本差异、分期收款发出商品、自制半成品、库存商品等。存货盘存采用永续盘存制。企业因新产品更新换代，原有库存原材料已不能适应新产品的需要，而该原材料的市场价格又低于其账面成本；企业使用该项原材料生产产品的成本大于产品的销售价格；●应收电费原则上不计提坏账准备，如有确凿证据表明应收电费可能或已经形成坏账的，应作为个案报经集团公司批准后计提坏账准备或核销坏账损失。第3页，共49页？？？？？？有限公司2xxx年度会计报表附注该项投资暂停交易1年或1年以上；被投资单位当年发生严重亏损；被投资单位持续2年发生亏损；被投资单位进行清理整顿、清算或出现其他不能持续经营的迹象。（3）长期债权投资长期债权投资（包括债券投资和其他债权投资）在取得时，按取得时的实际成本入账。长期债券投资实际成本与债券面值的差额作为债券溢价或折价，长期债券投资按期计息，同时按直线法在债券存续期间内摊销溢价或折价，计入各期损益。（4）长期投资跌价准备长期投资按单项确认法计提跌价准备，期末本公司对长期投资按以下原则确认跌价准备：●对存在市价的长期股权投资，当存在以下迹象并取得确凿证据，将账面价值低于市价的差额计提为跌价准备：市价持续2年低于账面价值；（2）长期股权投资●长期股权投资（包括股票投资和其他股权投资）在取得时，按取得时实际支付的价款扣除其中包含的已宣告发放但尚未领取的现金股利后的金额或有关各方协商确认的价值入账。●本公司对其他单位的投资占被投资单位有表决权资本总额20%（含20%)以下，或虽占20%以上但不具有重大影响的，采用成本法核算；对其他单位的投资占被投资单位有表决权资本总额20%以上，或虽占被投资单位有表决权资本总额不足20%，但有重大影响的，采用权益法核算。●采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本与应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，作为股权投资差额，分别情况进行会计处理：初始投资成本大于应享有被投资单位所有者权益份额的差额，分十年平均摊销，列入各摊销期的损益；初始投资成本小于应享有被投资单位所有者权益份额的差额，计入“资本公积——股权投资准备”科目。●投资额占被投资企业表决权资本（股本）总额50%以上，或虽不足50%但对被投资企业的经营和财务决策有实质控制权的长期股权投资，采用权益法核算，并编制合并会计报表。对通过子公司间接控制的孙公司由子公司编制合并会计报表，本公司编制合并会计报表时直接以子公司的合并会计报表作为编制基础。已霉烂变质的存货；已过期且无转让价值的存货；生产中已不再需要，并且已无使用价值和转让价值的存货；其他足以证明无使用价值和转让价值的存货。10、长期投资核算方法（1）本公司长期投资分为长期股权投资和长期债权投资。其他足以证明该项存货实际上已经发生减值的情形。（2）当存在以下一项或若干项情况时，将存货账面价值全部转入当期损益：因企业所提供的商品或劳务过时或消费者偏好改变而使市场的需求发生变化，导致市场价格逐渐下跌；第4页，共49页？？？？？？有限公司2xxx年度会计报表附注30建筑物0-315-453.23管理及非生产用房屋3352.772.22-6.47账龄逾期1年以内（含1年）逾期1至2年（含2年）逾期2至3年（含3年）逾期3年以上计提比例10%30%80%固定资产类别预计净残值（%）预计使用寿命（年）年折旧率（%）房屋及建筑物生产用房屋311、委托贷款核算方法本公司的委托贷款按取得时实际支付的全部价款入账，并按期计提利息，计入当期损益；企业按期计提的利息到付息期不能收回的，应当停止计提利息，并冲回原已计提的利息。期末时，对委托贷款本金进行检查，并按委托贷款本金与可收回金额孰低计量，可收回金额低于委托贷款本金的差额，计提减值准备。12、固定资产计价及折旧核算方法（1）固定资产确认标准本公司的固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、机器、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产、经营主要设备的物品，单位价值在人民币2,000元以上，并且使用年限超过2年的，也应作为固定资产。（2）固定资产计价及折旧方法本公司固定资产以取得时的实际成本入账，以年限平均法计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值分别确定折旧年限和年折旧率如下：●如果被投资单位已经宣告破产或进入破产、清算程序，在取得相关文件条件下，对该项长期债权投资全额计提减值准备。●对于政府债券，一般不计提减值准备。50%●已提取长期投资减值准备的长期投资价值又得以恢复的，在原已确认的投资损失的范围内转回。被投资单位提供的商品或劳务因过时或消费者偏好发生改变而使市场的需求发生变化，从而导致被投资单位的财务状况发生严重变化