会计科目与分类明细汇总表

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资产类会计科目1421消耗性生物资产农业专用1001库存现金1431周转材料建造承包商专用1002银行存款1441贵金属银行专用1003存放中央银行款项银行专用1442抵债资产金融共用1011存放同业银行专用1451损余物资保险专用1015其他货币资金1461存货跌价准备1021结算备付金证券专用1501待摊费用1031存出保证金金融共用1511独立账户资产保险专用1051拆出资金金融共用1521持有至到期投资1101交易性金融资产1522持有至到期投资减值准备1111买入返售金融资产金融共用1523可供出售金融资产1121应收票据1524长期股权投资1122应收账款1525长期股权投资减值准备1123预付账款1526投资性房地产1131应收股利1531长期应收款1132应收利息1541未实现融资收益1211应收保户储金保险专用1551存出资本保证金保险专用1201应收代位追偿款保险专用1601固定资产1211应收分保账款保险专用1602累计折旧1223应收分保未到期责任准备金保险专用1603固定资产减值准备1224应收分保保险责任准备金保险专用1604在建工程1221其他应收款1605工程物资1231坏账准备1606固定资产清理1251贴现资产银行专用1611融资租赁资产租赁专用1301贷款银行和保险共用1612未担保余值租赁专用1302贷款损失准备银行和保险共用1621生产性生物资产农业专用1311代理兑付证券银行和证券共用1622生产性生物资产累计折旧农业专用1321代理业务资产1623公益性生物资产农业专用1401材料采购1631油气资产石油天然气开采专用1402在途物资1632累计折耗石油天然气开采专用1403原材料1701无形资产1404材料成本差异1702累计摊销1406库存商品1703无形资产减值准备1407发出商品1711商誉1410商品进销差价1801长期待摊费用1411委托加工物资1811递延所得税资产1412包装物及低值易耗品1901待处理财产损溢负债类会计科目2001短期借款2261应付分保账款保险专用2002存入保证金金融共用2311代理买卖证券款证券专用2003拆入资金金融共用2312代理承销证券款证券和银行共用2004向中央银行借款银行专用2313代理兑付证券款证券和银行共用2011同业存放银行专用2314代理业务负债2012吸收存款银行专用2401预提费用2021贴现负债银行专用2411预计负债2101交易性金融负债2501递延收益2111卖出回购金融资产款金融共用2601长期借款2201应付票据2602长期债券2202应付账款2701未到期责任准备金保险专用2205预收账款2702保险责任准备金保险专用2211应付职工薪酬2711保户储金保险专用2221应交税费2721独立账户负债保险专用2231应付股利2801长期应付款2232应付利息2802未确认融资费用2241其他应付款2811专项应付款2251应付保户红利保险专用2901递延所得税负债共同类会计科目3001清算资金往来银行专用3201套期工具3002外汇买卖金融共用3202被套期项目3101衍生工具所有者权益类会计科目4001实收资本4103本年利润4002资本公积4104利润分配4101盈余公积4201库存股4102一般风险准备金融共用成本类会计科目5001生产成本5401工程施工建造承包商专用5101制造费用5402工程结算建造承包商专用5201劳务成本5403机械作业建造承包商专用5301研发支出损益类会计科目6001主营业务收入6411利息支出金融共用6011利息收入金融共用6421手续费支出金融共用6021手续费收入金融共用6501提取未到期责任准备金保险专用6031保费收入保险专用6502提取保险责任准备金保险专用6032分保费收入保险专用6511赔付支出保险专用6041租赁收入租赁专用6521保户红利支出保险专用6051其他业务收入6531退保金保险专用6061汇兑损益金融专用6541分出保费保险专用6101公允价值变动损益6542分保费用保险专用6111投资收益6601销售费用6201摊回保险责任准备金保险专用6602管理费用6202摊回赔付支出保险专用6603财务费用6203摊回分保费用保险专用6604勘探费用6301营业外收入6701资产减值损失6401主营业务成本6711营业外支出6402其他业务支出6801所得税费用6405营业税金及附加6901以前年度损益调整第一章货币资金及应收款项1.现金⑴备用金①开立备用金借:其他应收款-备用金贷:现金②报销时补回预定现金借:管理费用等贷:现金③撤销或减少备用金时借:现金贷:其他应收款-备用金⑵现金长短款①库存现金大于账面值借:现金贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢查明原因后作如下处理:借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢贷:其他应付款-应付现金溢余(X单位或个人)营业外收入-现金溢余(无法查明原因的)②库存现金小于账面值借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢贷:现金查明原因后作如下处理:借:其他应收款-应收现金短缺(XX个人)其他应收款-应收保险赔款管理费用-现金溢余(无法查明原因的)贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢2.银行存款①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回借:营业外支出贷:银行存款3.其他货币资金(外埠存款)①开立采购专户借:其他货币资金-外埠存款贷:银行存款②用此专款购货借:物资采购贷:其他货币资金-外埠存款③撤销采购专户借:银行存款贷:其他货币资金-外埠存款4.坏账损失⑴直接转销法①实际发生损失时借:管理费用贷:应收账款②重新收回时借:应收账款贷:管理费用借:银行存款贷:应收账款⑵备抵法①提取坏账准备金时借:管理费用贷:坏账准备②发生坏账时借:坏账准备贷:应收账款③重新收回时借:应收账款贷:坏账准备借:银行存款贷:应收账款5.应收票据(见后)第二章存货1材料(1)取得①发票与材料同时到借:原材料应交税金-增(进)贷:银行存款②发票先到借:在途物资(含运费)应交税金-增(进)贷:银行存款③材料已到,月末发票账单未到借:原材料贷:应付账款-暂估应付账款注:下月初,用红字冲回,等收到发票再处理(2)发出平时登记数量,月末结转借:生产成本/在建工程/委托加工物资/…贷:原材料⒉委托加工物资①发出委托加工物资借:委托加工物资贷:原材料②支付加工费、运杂费、增值税借:委托加工物资应交税金-应交增值税(进)贷:银行存款等③交纳消费税(见应交税金)④加工完成收回加工物资借:原材料(验收入库加工物资+剩余物资)贷:委托加工物资3.包装物(1)生产领用,构成产品组成部分借:生产成本贷:包装物(2)随产品出售且借:营业费用(不单独计价)其他业务支出(单独计价)贷:包装物(3)包装物的出租、出借①第一次领用新包装物时借:其他业务支出(出租)营业费用(出借)贷:包装物注:出租、出借金额较大时可分期摊销②收取押金借:银行存款贷:其他应付款③收取租金借:银行存款贷:应交税金-增(销)其他业务收入④退还包装物(不管是否报废),借:其他应付款(按退还包装物比例退回押金)贷:银行存款⑤损坏、缺少、逾期未归还等原因没收押金借:其他应付款其他业务支出(消费税)贷:应交税金-增(销)应交税金-应交消费税其他业务收入(押金部分)⑥不能使用而报废时,按其残料价值借:原材料贷:其他业务支出(出租)营业费用(出借)⑤摊销(略)——一次、五五、分次4.低值易耗品(处理同包装物)5.存货清查⑴盘盈①确认借:原材料贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢②报批转销借:待处理财产损溢贷:管理费用⑵盘亏或毁损①确认借:待处理财产损溢贷:原材料应交税金-增(转出)②报批转销i属于自然损耗产生的定额内损耗借:管理费用贷:待处理财产损溢ii属于收发计量、核算、管理不善造成的损耗借:原材料(残料)其他应收款(保险、责任人赔款)[管理费用]贷:待处理财产损溢iii属于自然灾害或意外事故造成的存货损耗借:原材料(残料)其他应收款(保险、责任人赔款)[营业外支出-非常损失]贷:待处理财产损溢注:待处理财产损溢在结帐前必须将其转平。分两种情况:①如果已经董事会等类似权力机构批准,转入损益等,不用披露;②如果未经董事会等类似权力机构批准,应按上述方法结平,同时在附注中披露;如果其后批准的结果与自行处理不一致,则要调整当期报表的年初数。8.存货的期末计价(略)楼主发言:1次发图:0张|更多举报|分享|楼主相关阅读关键词:会计[会计税务]会计手工账真账实操(原创)盘锦会计被有罪肇州法院是否葫芦僧乱判葫芦案(转载)[职场人生]菜鸟会计在成长——共同分享菜鸟经验〖首页推荐〗混在外企-我做会计好多年从中专到硕士,收入也翻了几番,记录一下我做会计的这些年晒工资条,有图!!姐在全球500强外企做助理会计8年了,中级会计...[职场]《对峙》-权谋下的职场女会计(寻出版)盘锦会计被有罪肇州法院是否葫芦僧乱判葫芦案(转载)(转载...作者:126jinye时间:2009-04-0612:52:00谢谢楼主的无私奉献!举报|收藏|1楼|打赏|回复|评论楼主:那一年的星光时间:2009-04-0613:06:00呵呵们不用客气,就是无法一次性发完举报|收藏|2楼|打赏|回复|评论作者:陈害病时间:2009-04-0613:35:00星光兄辛苦了~~发不完的发成跟帖吧.:)举报|收藏|3楼|打赏|回复|评论楼主:那一年的星光时间:2009-04-0613:37:00呵呵,我真傻,真的~~·举报|收藏|4楼|打赏|回复|评论楼主:那一年的星光时间:2009-04-0613:38:00第三章投资1.短期投资入--股票/债券/基金X应收股利、应收利息贷:银行存款其他货币资金银行存款/现金/债券X短期投资跌价准备-股/债X短期投资-股票/债券X/应收利息】[投资收益-出售股/债X]2长期股权投资投资1)取得2)成本法I投资年度以前II投资年度i属于投资前的ii属于投资后的投资收益-股利收入III投资年度以后(按公式计算)[长期股权投资-企业]3)权益法i取得时确认–企业–投资贷成本[长期股权投资–企业–股投差额][长股权投资–企业–投资成本]ii摊销–股权投资差额摊销–企业–股权投资差额–企业–股权投资差额I净利润i被投资单位实现净利润时–企业–损益调整–股权投资收益ii被投资单位宣告分派股利时–企业(实际数)–企业–损益调整II净亏损(以股权投资账面余额减至零为限)–股权投资损失–企业–损益调整恢复时–企业–损益调整(确认的损益-未减记的)–股权投资收益i投资单位会计处理–企业–股权投资准备–股权投资准备*(1-33%)*持股比例):如被投资单位接受现金捐赠,则不须交税。ii投资单位出售该项股权时,可将原计入资本公积的”股权投资准备“转入“其他资本公积”4)成本法与权益法的转换I转换时–企业–企业–投资成本–企业–损益调整II以后分派利润或现金股利时i属于已记入投资账面价值的–企业ii属于尚未记入投资账面价值的收股利III对中止采用权益法前被投资单位实现的净损益,投资单位仍按权益法核算。–企业i采用追溯调整法对原成本法核算进行调整–企业–投资成本200–企业–股权投资差额1–企业–损益调整5–企业–股权投资准备2–企业(帐面余额)205利润分配-未分配利润(累计影响数)1资本公积–股权投资准备2ii追加投资时–企业–投资成本302302iii再次计算股权投资差额200+5+2+302–企业–股投差额2–企业–投资成本2–企业–投资成本7–企业–损益调整5–企业–股权投资准备2200+5+2+302-2算。但如果追加投资新形成的股权投资差额不大,可以并入追溯调整后的股权投资差额余额,按剩余摊销年限一并摊销。处置长期股权投资时,未摊销的一并结转iv以后分派利润或现金股利同权益法5)短期投资划转为长期投资/债权投资(成本与市价孰低者)6)长期股权投资的处置长期股权投资减值准备[投资收益–股权

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