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索引号：NKY1内部控制的调查问卷（封面）被审核单位名称：审核期间：调查人员：日期：年月日复核人员：日期：年月日结论：目录索引号一、管理机构、管理制度的调查1、控制环境调查记录NKY1-12、会计系统控制调查记录NKY1-2（1）会计系统NKY1-2-1（2）计算机系统NKY1-2-23、控制环境和会计系统内控调查小结NKY1-3二、业务循环调查1、销售与收款循环内控问卷NKY1-42、购置与付款循环内控问卷NKY1-53、生产循环以及工薪与人事循环内控问卷NKY1-64、仓储与存货循环内控问卷NKY1-75、融资与投资循环内控问卷NKY1-86、货币资金内控问卷NKY1-9三、各业务循环控制评价NKY1-10控制环境调查记录单位名称：年度索引号：NKY1-1应调查项目内容是否不适用评述1、决策和管理曾方面（1）董事会是否独立，能否有效地对经营、管理实施有效控制？（2）董事会是通过哪些措施实施控制的？（3）重大投资、收购合并、财产抵押、购置重要资产和签订重要合同、协议是否经董事会批准？（摘录或复印董事会有关决议）（4）重大购销业务，大额资金借贷和现金支付、资产调整、长期工程合同签订等是否经总经理核准？（5）高层管理人员是否重视和了解内控？（与总经理交谈）是否及时采纳外部、内部审计人员提出的建议？（6）管理当局是否参与计划和预算的编制和审核？（7）总经理层是否对财务报表进行独立的检查和分析？（8）总经理层是否对有关经济业务的内部报告进行独立的检查和分析？（9）总经理层是否对那些属于“非常或例外”事项及时作出反应？（10）总经理层是否对财务和经营业务中失控情况，及时采取应急措施以使之恢复正常？（11）会计系统和控制环境发生变化时，是否经总经理核准？（如有请企业提供书面核准程序）2、组织机构方面（1）公司本部、分部和子公司在重大生产经营方面的决策权限是否划分清楚？（2）生产、经营和管理部门是否健全？（获取企业组织机构图复印件）（3）上述部门所拥有的权力和应承担的责任是否有控制环境调查记录（续一）单位名称：年度索引号：NKY1-1应调查项目内容是否不适用评述明确规定？组织内各级人员是否均已正确理解权、责划分情况？（请企业提供企业经济责任制复印件）（4）采购和销售业务的执行、记录，交易和资产保管职能是否分开？（获取管理人员分工图）3、管理制度方面（1）对重大投资和购置活动是否有可行性研究并经财务部会审制度？（2）企业内部是否有较严格的经济责任制，并对各部门完成业绩的好坏进行考核和奖惩？（3）是否实行目标成本管理制度？（如有请企业提供复印件）（4）是否有费用预算限额开支制度？（如有请企业提供复印件）（5）是否有费用和成本分析考核制度？（6）是否有材料与工时定额管理制度？（如有请企业提供复印件）（7）是否对资金实行归口管理制度？（如有请企业提供复印件）（8）资金使用前是否编制计划及授权审批？（9）对存货是否有定期盘点制度？（如有请企业提供存货管理与盘点制度）（10）对固定资产是否一年至少盘点一次？（如有请企业提供固定资产管理与盘点制度）（11）对企业主要资产是否有财产保险制度？4、人员配备方面（1）各级管理部门员工是否具备必要业务知识和业务技能？（2）上述人员是否经过必要的训练，有无定期培训和控制环境调查记录（续二）单位名称：年度索引号：NKY1-1应调查项目内容是否不适用评述职务轮换制度？（3）上述人员是否有岗位责任制度？（如有请企业提供复印件）（4）是否有证据表明财务主管等重要财务管理人员的工作负担过重？5、信息系统方面（1）企业是否定期编制生产、销售、采购、资金和成本计划？编制频率如何？（如有请企业提供当年计划）（2）会计信息及相关业务信息的报告制度是否健全？（如有请企业提供有关制度）（3）总经理在控制、评估业务活动时，是否使用会计、统计和业务资料？（4）财务和业务部门是否向总经理报送如下资料：有关产品毛利率变动的分析报告；关于资金筹措和运用情况的报告；关于应收账款账龄分析报告或大额逾期账款清单；关于存货周转率或存货账龄的报告；有关重要的现金收支业务报告。6、内部审计方面（1）企业是否建立起内部审核部门？（2）内部审核部门是否对董事会负责？（3）内审部门是否承担监督、检查企业政策及业务规程的遵循执行情况的责任？（4）是否在报告期对企业内部进行过内审？（请企业提供报告复印件）（5）是否在报告期对子公司进行过内审？（请企业提供报告复印件）（6）内审部门的工作是否富有成效？调查人员：日期：复核人员：日期：会计系统控制调查记录单位名称：年度索引号：NKY1-2-1应调查项目内容是否不适用评述1、财会主管方面（1）会计和财务方面的事项，是集中于总部或母公司处理，还是按分权原则，由各子公司或分部分别处理，集中或分散程度如何？（2）财会主管拥有哪些方面专业知识和技能，掌握的深度和训练程度如何？（3）财会主管是否能参加企业生产经营的重大决策？（4）财会主管对重大支出是否亲自核准？2、会计机构和人员方面（1）财务会计机构是否独立？（2）财务会计机构是否健全？（3）财务会计机构人员是否充足？（4）业务分工是否明确并考虑批准、执行和记录职能分开的内部牵制原则？（5）出纳人员是否不兼管收入、费用、债权、债务帐簿的登记工作以及稽核、会计档案保管工作？（6）会计人员上岗前是否有足够的岗位培训？（7）会计人员离职或轮换是否办理交接手续？（8）会计人员流动是否频繁，是否发生过重要员工离职及被解雇等情况？3、会计核算与管理方面（1）银行日记帐和现金日记帐是否采用订本式？（2）有价证券、应收（付）票据是否设置了备查登记簿？（3）原始凭证是否都经稽核人员和有关领导审核无误？调查人员：日期：复核人员：日期：会计系统控制调查记录（续表一）单位名称：年度索引号：NKY1-2-1应调查项目内容是否不适用评述（4）是否有企业财务收支审批制度？（如有请企业提供复印件）（5）空白支票和印章是否分开由专人保管？（6）现金保险箱是否有专人掌握钥匙和密码？（7）是否有会计核算业务手册？（如有请企业提供复印件）（8）是否有成本核算规程？（如有请企业提供复印件）（9）固定资产总帐是否每年与固定资产管理部门台帐核对相符？（10）存货总帐是否每月与存货管理部门明细帐核对相符？（11）应收帐款、其他应收款是否定期催收清理？4、会计控制系统的变化（1）近年来财会部门所承担的职能、财会部门组织和内部职责划分方面有何变化？（2）以前年度审计中是否发现会计系统控制中存在重大问题？（如有，列举问题）（3）本年度会计系统控制有无重大改变？（如有，列举改变内容）调查人员：日期：复核人员：日期：计算机系统控制调查记录单位名称：年度索引号：NKY1-2-21、硬件情况：设备制造厂商：设备系列/型号：2、软件情况：操作系统名：应用软件名：使用语言：外购：自行开发：委托开发：3、程序修订和使用人：编写或修改程序人：凭证输入人：打印报表人：4、应用方面：总帐：制表人：明细帐：销货采购应收帐款应付帐款现金收支存货固定资产在建工程工资成本核算5、内部控制措施输入分录的核对办法：编制报表前核对程序：是否有专人输入或修改：明细帐是否每月（或满页）打印存档：计算机是否有防病毒措施：是否存放文件备份于安全之处：系统设计人员是否与操作人员分开：应用软件系统是否经财政部门确认：人机并用时，总帐是否核对相符：6、计算机系统的变化（1）是否制订过计算机应用系统开发和维护规程并有效执行？（2）计算机系统是否发生过故障或会计数据处理中是否发生过严重延误，是否找到故障或延误的原因？（3）本年度计算机系统有无重大改变（如有，列举改变内容）。调查人员：日期：复核人员：日期：控制环境和会计系统内控调查小结单位名称：年度索引号：NKY1-3序号项目控制程序备注强弱1决策和管理层方面2组织机构方面3管理制度方面4人员配备方面5信息系统方面6内部审计方面7财务主管方面8会计机构和人员方面9会计核算和管理方面10计算机应用方面11计算机内控方面结论：控制环境和会计控制的初步评估：强（）弱（）调查人员：日期：复核人员：日期：销售与收款循环内控问卷单位名称：年度索引号：NKY1-4应调查项目内容是否不适用备注1、所有的销货行为是否都有合同并经主管核准？2、签订合同前是否核准客户信用？3、产品的单价及销货折扣的制定、调整是否经授权核准？4、销售发票是否以审核后的销售合同为依据？5、发票是否按顺序号填列签发？6、是否所有的销售发票都开出提货单并交给客户？7、提货单是否经顾客签字确认？8、发货前是否核对客户是否已付款？9、产品发货时是否核对发票的装箱单？10、销售日记帐是否根据提货单及发票的入帐联登记？11、销货退回是否经审核批准？12、销货退回是否开出红字发票及产品入库单？13、退货是否经检验入库后退款？14、应收帐款是否有核对、催收制度？15、坏帐损失的处理是否经授权批准？结论：1、经内控问卷和简易测试后，认为销售与收款循环的内控可信赖度为：高（）中（）低（）2、该循环是否需进一步作符合性测试：是（）否（）调查人员：日期：复核人员：日期：购置与付款循环内控问卷单位名称：年度索引号：NKY1-5应调查项目内容是否不适用备注1、原料的单价、数量是否与合同一致？2、原料的入库是否经验收合格，并同发票核对后才填写入库单？3、原料的进项税、运费及运输中的损耗是否已合理计算？4、固定资产和在建工程有无预算，并经授权批准？5、已完工在建工程项目转入固定资产是否办理竣工验收及移交手续？6、固定资产折旧方法的确定与变更是否经过董事会批准？7、固定资产入厂、内部调拨是否履行一定的手续？8、固定资产的取得、处置和出售是否有书面授权批准？9、固定资产毁损、报废、清理是否经过技术鉴定和授权批准？10、有无固定资产定期盘点制度并执行？11、付款是否实行费用预算控制，并明确款项支付权限？12、货款支付与记帐的职责是否分离？结论：1、经内控问卷和简易测试后，认为购置与付款循环的内控可信赖度为：高（）中（）低（）2、该循环是否需进一步作符合性测试：是（）否（）调查人员：日期：复核人员：日期：生产循环以及工薪与人事循环内控问卷单位名称：年度索引号：NKY1-6应调查项目内容是否不适用备注1、是否建立成本核算与管理制度？2、成本开支范围是否符合有关规定？3、成本核算制度是否适合生产特点，并严格执行？4、各成本项目的核算、制造费用的归集与分配、产品成本的结转是否严格按规定办理，前后期是否一致？5、是否定期盘点在产品，并作为在产品成本的分配依据？6、工资标准的制定及变动是否经授权批准？7、计时、计件工资的原始记录是否齐全？结论：1、经内控问卷和简易测试后，认为生产循环以及工薪与人事循环的内控可信赖度为：高（）中（）低（）2、该循环是否需进一步作符合性测试：是（）否（）调查人员：日期：复核人员：日期：仓储与存货循环内控问卷单位名称：年度索引号：NKY1-7应调查项目内容是否不适用备注1、大宗货物的采购是否都订有合同并经主管批准？2、原料的领用是否经核准后开出领料单？3、存货和固定资产是否有出门验证制度？4、是否所有存货均设有永续盘存记录？5、仓库存货（材料、半成品、成品）是否按种类、性质集中堆放并有醒目标记？6、存货（材料、半成品、成品）是否定期盘点（盘点期间）？7、存货的盘盈、盘亏是否经报批后入帐？8、仓库对呆滞、废损存货进行了清理？9、存货的收发人与记帐人是否分开？10、委托外单位加工的材料，其发出、收回、结存情况是否有专人负责登记？是否定期与委托单位核对？11、原料、成品的收发存月报表是否根据当月的入库单、领料单分别汇总编制？12、月末车间未用的原材料是否办理了假退料手续？13、产品是否有材料定额并以限额领料单领料？14、半成品和成品完工是否及时办理交库手续？15、存货计价方法的确定与变更是否经董事会批准？16、成本计算和费用分配方法的确定与变更是否经授权批准？结论：1、经内控问卷和简易测试后，认为仓储与存货循环的内控可信赖度为：高（）中（）低（）2、该循环是否需进一步作符合性测试：是（）