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财务知识的培训培训目录解读财务报表理解基本的财务比率实际工作中的财务知识财务制度的讲解会计的概念和起源会计是以货币为主要计量单位，反映和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作起源：结绳计事、刻石计数，随着生产活动的发展，社会经济的进步，生产力的不断提高，会计的核算内容、核算方法得到了巨大的发展如何读懂会计语言会计报表的基本结构会计报表的钩稽关系会计报表的使用资产负债表：资产=负债+所有者权益流动资产货币资产流动负债短期借款应收帐款应付帐款预付帐款预收帐款存货…………长期负债长期借款固定资产长期投资固定资产所有者权益实收资本无形资产公积金…………资产负债及所有者权益负债合计资产总计负债及所有者权益合计利润表：收入-成本（费用）=利润利润分配表一、主营业务收入一、净利润减：主营业务成本加：年初未分配利润主营业务税金及附加盈余公积转入二、主营业务利润二、可供分配的利润减：营业费用减：提取法定盈余公积管理费用提取法定公益金财务费用三、营业利润三、可供股东分配的利润加：营业外收支净额减：提取任意盈余公积投资收益与损失应付普通股股利四、利润总额转作股本的普通股股利减：所得税五、净利润四、未分配利润直接法间接法经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还现金流入小计：购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及职工支付的现金支付的各项税费现金流出小计：经营活动产生的现金净流量投资活动产生的现金净流量筹资活动产生的现金净流量现金及现金等价物增加额净利润加：计提的坏帐准备固定资产折旧无形资产摊销待摊费用摊销预提费用处置固定、无形资产损失存货减少经营性应收减少与应付增加经营活动产生的现金净流量现金流量表关于报表的一些解释财务报表分为资产负债表、损益表和现金流量表，前两者为月报，后者为年报。损益表中的期间费用分为销售费用、管理费用、财务费用。利润来源有产品销售利润、其他业务利润、营业外收入。所得税率一般为33%，利润总额经过纳税调整后的应纳税所得额*33%可算出所得税，利润总额减所得税等于利润总额。净利润率=净利润/销售收入*100%，若此指标达到4%，则算为较好。销售费用一般控制在销售收入的10%以内较为合理，财务费用与净利润相比，比较利息支付倍数，可权衡企业的支付能力和承受能力。损益表中的本月数和本年累计数可以相比较，本月是否达到全年平均月均的水平，包括销售收入、费用率、利润额等。税收分为国税、地税，国税主要有增值税、消费税、关税、利息税、外商投资企业所得税，地税主要包括个人所得税、营业税、企业所得税（内资）、印花税、土地使用税、房产税等。增值税属于价外税，是消费者直接承担的，所以在损益表中的产品销售收入所填写的金额为不含增值税的金额，例如销售小气车一台，售价为88万，在报表中填写88/1.17=75.21万元。资产负债表资产总额=负债+所有者权益资产总额=流动资产+长期资产+固定资产+无形资产和递延资产负债合计=流动负债+长期负债流动比率=流动负债/流动资产利润表收入-费用=净利润利润分配表净利润减：已分配利润未分配利润现金流量表（直接法）经营活动产生的现金流量净额投资活动产生的现金流量净额筹资活动产生的现金流量净额现金及现金等价物净增加额现金流量表（间接法）净利润加：不涉及现金的收入及费用经营活动产生的现金流量净额资产负债表实收资本资产=负债+所有者权益资本公积盈余公积未分配利润货币资金期初期末净增加额报表间的沟稽关系解读资产负债表——基本的财务比率变现能力比率：是企业产生现金的能力，它取决于可以在近期转变为现金的能力（体现短期偿债能力）。流动比率=流动资产/流动负债速动比率=（流动资产-存货）/流动负债负责比率：是指债务和资产、净资产的关系（反映企业偿付到期长期负债的能力）-本金和利息资产负债率=负债总额/资产总额利息保障倍数=（净利润+利息费用+所得税）/利息费用解读资产负债表——基本的财务比率资产管理比率：是用来衡量公司在资产管理方面的效率的财务比率，又称运比率。营业周期=存货周转天数+应收帐款周转天数存货周转天数=360/（销售成本/平均存货）应收帐款周转天数=360/（销售收入/平均应收帐款解读利润表——盈利能力指标盈利能力比率就是企业赚取利润的能力。资产报酬率=净利润/资产平均占用额净资产报酬率=净利润/净资产销售毛利率=主营业务利润/主营业务收入销售净利率=净利润/主营业务收入每股收益=净利润/股本市盈率=普通股每股市价/每股收益杜邦分析图股东权益收益率（ROE）=净利润÷平均股东权益净利润销售收入销售收入总资产总资产股东权益××销售利润率总资产周转率产权比率净利润销售成本销售成本存货×存货总资产×成本利润率存货周转率存货比重资产结构分析权益结构分析实际执行中的一些财务知识一、银行的结算方式银行汇票银行本票商业汇票：商业承兑和银行承兑支票信用卡汇兑委托收款托收承付信用证实际执行中的一些财务知识常用的银行结算方式银行汇票：是汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行簦发的，由其见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人的票据。使用灵活，票随人到，兑现性强，适用先收款后发货，钱货两清的交易，付款期限为自出票日起一个月实际执行中的一些财务知识银行本票银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额，给收款人或者持票人的票据。银行本票是由银行签发并保证兑付，而且见票即付，具有信誉高，支付功能强的特点。银行本票包括定额和不定额两种。付款期限为自出票日起最长不超过两个月。实际执行中的一些财务知识商业汇票是由出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票包括商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。付款期限由交易双方商定，但最长不得超过六个月。实际执行中的一些财务知识支票是单位或个人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票是无条件支付确定的金额给收款人或支持票人的票据。支票的提示付款期限为自出票内起十日。实际执行中的一些财务知识二、涉税内容与概念增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣的一种流转税。营业税（流转税）是指在中华人民共和国境内提供劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人。房产税（财产税）土地使用税（财产税）印花税高新技术企业税收优惠在哪里？实际执行中的一些财务知识房产税（财产税）：房产税的计税对象是房产，计税依据是房主的计税价值和房产的租金收入。土地使用税（财产税）是以城镇土地为征税对象，对拥有土地使用权的单位和个人征收的一税。实际执行中的一些财务知识三、收据与发票的区别收据发票在取得收据或发票时应注意什么？谢谢！