建筑公司会计科目表

A、资产类1001.01人民币1001.02港币1001.03美元1002.01基本存款账户1002.02一般存款账户1002.03临时存款账户1002.04监管账户1002.05贷款账户1002.06定期存款账户1002.07专用账户1002.08保证金账户1012.01外埠存款1012.02银行本票1012.03银行汇票1012.04信用卡1012.05信用证保证金1012.06存出投资款1101交易性金融资产1121应收票据1122.01内部单位1122.02关联方1122.03外部1123.01预付工程款1123.02预付材料款1123.03其他1131.01内部单位1131.02关联方1131.03外部1132应收利息1221.01内部单位客商1221.02关联方客商1221.03.01保证金客商付保证金1221.03.02押金客商付押金1221.03.03业务借款职员付业务借款1221.03.04备用金职员员工借支备用金1、购入股票时实际支付的价款中所含的已宣告但尚未领取的现二级科目三级科目四级科目客商“现金流量”(职员辅助)建筑公司会计科目表及使用规范借方核算内容一级科目辅助核算项目科目1002银行存款五级科目1001库存现金1122应收账款1012其他货币资金1123预付账款客商合同1221其他应收款1131应收股利客商1221.03外部第1页，共36页二级科目三级科目四级科目借方核算内容一级科目辅助核算项目科目五级科目1221.03.05垫付资金客商垫付其他单位资金1221.03.06劳保调剂金1221.03.99其他1231.01应收账款坏账准备1231.02其他应收款坏账准备1403.01钢材钢材进行数量核算1403.02水泥及制品1403.03木竹及制品1403.04电线电缆1403.05塑料管件及配件1403.06电气及配件1403.07瓷砖类1403.08铝塑钢门窗型材及配件类1403.09玻璃及配件1403.10消防、通风、排烟1403.11卫浴洁具1403.12门类1403.13环氧树脂制品类1403.99零星五金1408委托加工物资1411.01在库周转材料仓库1411.02在用周转材料1411.03周转材料摊销1471存货跌价准备1511.01对子公司投资1511.02.01投资成本1511.02.02损益调整1511.02.03其他权益变动1511.03其他股权投资1512.01对子公司投资1512.02对合营公司投资1512.03其他股权投资1531长期应收款1601.01房屋及建筑物实际无法收回的应收款项，经批准后转销坏帐准备1403原材料1512长期股权投资减值准备1601固定资产1、对被投资单位没有实质影响的股权投资和对有实质控制权的子公司采用成本法，对联营、合营企业用权益法2、同一控制下，初始转出长期投资时同时结转减值准备购买使用年限在1年以上的设备物品或在建工程、开发产品转入1511.02对合营公司投资客商客商固定资产管理模块核算1231坏帐准备1511长期股权投资仓库1411周转材料1221其他应收款1221.03外部第2页，共36页二级科目三级科目四级科目借方核算内容一级科目辅助核算项目科目五级科目1601.02机器设备1601.03运输设备1601.04办公设备1601.05工具器具1601.99其他设备1602.01房屋及建筑物1602.02机器设备1602.03运输设备1602.04办公设备1602.05工具器具1602.99其他设备1603.01房屋及建筑物1603.02机器设备1603.03运输设备1603.04办公设备1603.05工具器具1603.99其他设备1604在建工程1605工程物资1606.01房屋及建筑物1606.02机器设备1606.03运输设备1606.04办公设备1606.05工具器具1606.99其他设备1701.01专利权1701.02非专利技术1701.03商标权1701.04著作权1701.05土地使用权1701.06软件费1702.01专利权1702.02非专利技术1702累计摊销在固定资产模块中核算1603固定资产减值准备1701无形资产1606固定资产清理1601固定资产1602累计折旧出售、报废、损毁时减少的折旧累计数额购买使用年限在1年以上的设备物品或在建工程、开发产品转入付软件费用及网络系统工程,按软件设置明细科目1、出售、报废和毁损的固定资产转入清理及清理固定资产过程中发生的费用和应交的税金；2、净收益转入“营业外收入”转出固定资产时同时结转减值准备固定资产管理模块核算固定资产模块中核算第3页，共36页二级科目三级科目四级科目借方核算内容一级科目辅助核算项目科目五级科目1702.03商标权1702.04著作权1702.05土地使用权1702.06软件费1703.01专利权1703.02非专利技术1703.03商标权1703.04著作权1703.05土地使用权1703.06软件费1711商誉1711.01本金非同一控制下企业合并确定的商誉价值1712商誉减值准备1801.01办公区设计装修款1801.02中心机房设计装修款1801.03固定资产大修理支出1801.04租入固定资产改良支出1801.99其他1802.01临时设施原值1802.02临时设施摊销1802.03临时设施清理1802.04临时设施减值准备1811递延所得税资1901.01待处理流动资产损溢1、盘亏或毁损的固定资产或其他资产1901.02待处理固定资产损溢2、结转盘盈资产B、负债类2001短期借款归还银行贷款2101.01本金处置2101.02公允价值变动2201.01商业承兑汇票2201.02银行承兑汇票2202.01材料款客商合同2202.02工程款项目客商合同1802临时设施2101交易性金融负债1703无形资产减值准备一次性支出的摊销期在1年以上的开支1702累计摊销转出无形资产时同时结转减值准备1801长期待摊费用在固定资产模块中核算客商实际承兑或无法承兑转入“应付2202应付帐款1901待处理财产损益2201应付票据付软件费用及网络系统工程,按软件设置明细科目客商第4页，共36页二级科目三级科目四级科目借方核算内容一级科目辅助核算项目科目五级科目2202.03材料质保金客商合同2202.04工程保修金项目客商合同2203.01.01内部单位客商2203.01.02关联方客商2203.01.03外部客商2203.99其他收入客商2211.01工资发放员工工资2211.02奖金发放员工奖金2211.03职工福利2211.04.01养老保险费2211.04.02医疗保险费2211.04.03失业保险费2211.04.04工伤保险费2211.04.05生育保险费2211.05危险作业意外伤害保险费2211.06住房公积金2211.07工会经费2211.08职工教育经费2211.10股份支付2221.01应交增值税缴纳增值税2221.01.01进项税额2221.01.02已交税金2221.01.03减免税款2221.01.04出口抵减内销产品应纳税额2221.01.05转出未交增值税2221.01.06销项税额2221.01.07出口退税2221.01.08进项税额转出2221.01.09转出多交增值税2221.02未交增值税2221.03应交营业税2221.04应交消费税2221.05应交资源税交纳资源税2221.06应交所得税缴纳企业所得税2221.07应交土地增值税2202应付帐款2203.01工程款2203预收账款2211.04社会保险费2211应付职工薪酬2221应交税费第5页，共36页二级科目三级科目四级科目借方核算内容一级科目辅助核算项目科目五级科目2221.08应交城市建设维护税缴纳城市维护建设税2221.09应交教育附加费交纳教育附加费2221.10应交地方教育附加费交纳地方教育附加费2221.11应交房产税2221.12应交土地使用税2221.13应交车船使用税交纳车船使用税2221.14应交个人所得税2221.15应交矿产资源补偿费2221.16应交防洪费交纳堤围防护费或防洪保安费2221.17应交印花税交纳印花税2231应付利息客商2232.01内部单位2232.02关联方2232.03外部2241.01.01履约保证金项目客商付履约保证金(含绿化工程保证金)2241.01.02投标保证金项目客商付投标保证金2241.01.03押金客商付押金2241.02.01代扣房租支付房租2241.02.02代扣档案管理费支付员工档案管理费2241.02.03代扣保险金支付员工保险费2241.02.04代扣住房公积金支付住房公积金2241.02.05代扣宿舍水电费支付宿舍水电费2241.02.99其他支付其他代扣款项2241.99其他代付其他费用2401递延收益2501长期借款2502.01债券面值2502.02债券溢价支付投资者应得利润2241.01押金保证金2232应付股利2241.02代扣款项2221应交税费2241其他应付款客商2502应付债券职员第6页，共36页二级科目三级科目四级科目借方核算内容一级科目辅助核算项目科目五级科目2502.03债券折价2502.04应计利息2701长期应付款2701.01固定资产融资租赁费用供应商2702未确认融资费2711专项应付款2801.01未决诉讼2801.02对外担保2801.03延期交房补偿2801.04工程保修金2801.99其他2901递延所得税负C、所有者权益类4001实收资本（或股本）客商4002.01资本（或股本）溢价4002.02.01接受捐赠非现金资产准备4002.02.02接受现金捐赠4002.02.03股权投资准备4002.02.04拨款转入4002.02.05外币资本折算差额4002.02.99其他4101.01法定盈余公积a、弥补亏损和转增资本4101.02任意盈余公积b、弥补亏损和转增资本4103本年利润1、结转主营业务成本、营业（管理、财务）费用、主营业务税金及附加、所得税、其他业务支出、营业外支出；2、年终如为盈利将“本年利润”贷方余额转入“利润分配--未分配利润”4104.01其他转入4104.02提取法定盈余公积按规定计提法定盈余公积（内资企业）转增资本金4002.02其他资本公积2502应付债券2801预计负债4002资本公积4104利润分配4101盈余公积第7页，共36页二级科目三级科目四级科目借方核算内容一级科目辅助核算项目科目五级科目4104.03应付优先股股利根据股东会决议分配给投资者的优先股股利4104.04提取任意盈余公积按规定计提任意盈余公积4104.05应付普通股股利根据股东会决议分配给投资者的股票股利4104.06转作资本（或股本）的普通股股利根据股东会决议分配给投资者的股票股利4104.09未分配利润由“本年利润”借方余额转入4201库存股公司回购自己的股票D、成本类5401.11.01人工费项目管理5401.11.02.01钢材项目管理5401.11.02.02水泥及制品项目管理5401.11.02.03木竹及制品项目管理5401.11.02.04电线电缆项目管理5401.11.02.05塑料管件及配件项目管理5401.11.02.06电气及配件项目管理5401.11.02.07瓷砖类项目管理5401.11.02.08铝塑钢门窗型材及配件类项目管理5401.11.02.09玻璃及配件项目管理5401.11.02.10消防、通风、排烟项目管理5401.11.02.11卫浴洁具项目管理5401.11.02.12门类项目管理5401.11.02.13环氧树脂制品类项目管理5401.11.02.99零星五金项目管理5401.11.02.14.01周转材料摊销项目管理5401.11.02.14.02周转材料租赁费项目管理5401.11.03.01机械费项目管理5401.11.03.02机械人员工资项目管理核算因机械作业而支