建筑公司会计科目表及使用规范

A、资产类1001.01人民币1001.02港币1001.03美元1002.01基本存款账户1002.02一般存款账户1002.03临时存款账户1002.04监管账户1002.05贷款账户1002.06定期存款账户1002.07专用账户1002.08保证金账户1012.01外埠存款1012.02银行本票1012.03银行汇票1012.04信用卡1012.05信用证保证金1012.06存出投资款1101交易性金融资产1121应收票据1122.01内部单位1122.02关联方1122.03外部1123.01预付工程款1123.02预付材料款1123.03其他1131.01内部单位1131.02关联方1131.03外部二级科目六级科目三级科目四级科目客商“现金流量”(职员辅助)建筑公司会计科目表及使用规范一级科目辅助核算项目科目1002银行存款五级科目1001库存现金1122应收账款1012其他货币资金1123预付账款客商合同1131应收股利客商第1页，共48页二级科目六级科目三级科目四级科目一级科目辅助核算项目科目五级科目1132应收利息1221.01内部单位客商1221.02关联方客商1221.03.01保证金客商1221.03.02押金客商1221.03.03业务借款职员1221.03.04备用金职员1221.03.05垫付资金客商1221.03.06劳保调剂金1221.03.99其他1231.01应收账款坏账准备1231.02其他应收款坏账准备1403.01钢材1403.02水泥及制品1403.03木竹及制品1403.04电线电缆1403.05塑料管件及配件1403.06电气及配件1403.07瓷砖类1403.08铝塑钢门窗型材及配件类1403.09玻璃及配件1403.10消防、通风、排烟1403.11卫浴洁具1403.12门类1403.13环氧树脂制品类1403原材料1231坏帐准备仓库1221其他应收款1221.03外部第2页，共48页二级科目六级科目三级科目四级科目一级科目辅助核算项目科目五级科目1403.99零星五金1408委托加工物资1411.01在库周转材料仓库1411.02在用周转材料1411.03周转材料摊销1471存货跌价准备1511.01对子公司投资1511.02.01投资成本1511.02.02损益调整1511.02.03其他权益变动1511.03其他股权投资1512.01对子公司投资1512.02对合营公司投资1512.03其他股权投资1531长期应收款1601.01房屋及建筑物1601.02机器设备1601.03运输设备1601.04办公设备1601.05工具器具1601.99其他设备1602.01房屋及建筑物1602.02机器设备1602.03运输设备1602.04办公设备1602.05工具器具1602.99其他设备1603.01房屋及建筑物1603.02机器设备1603.03运输设备1403原材料1512长期股权投资减值准备1603固定资产减值准备1601固定资产1602累计折旧1511.02对合营公司投资客商客商固定资产管理模块核算1511长期股权投资仓库1411周转材料第3页，共48页二级科目六级科目三级科目四级科目一级科目辅助核算项目科目五级科目1603.04办公设备1603.05工具器具1603.99其他设备1604在建工程1605工程物资1606.01房屋及建筑物1606.02机器设备1606.03运输设备1606.04办公设备1606.05工具器具1606.99其他设备1701.01专利权1701.02非专利技术1701.03商标权1701.04著作权1701.05土地使用权1701.06软件费1702.01专利权1702.02非专利技术1702.03商标权1702.04著作权1702.05土地使用权1702.06软件费1703.01专利权1703.02非专利技术1703.03商标权1703.04著作权1703无形资产减值准备1702累计摊销在固定资产模块中核算1603固定资产减值准备1701无形资产1606固定资产清理固定资产管理模块核算固定资产模块中核算第4页，共48页二级科目六级科目三级科目四级科目一级科目辅助核算项目科目五级科目1703.05土地使用权1703.06软件费1711商誉1711.01本金1712商誉减值准备1801.01办公区设计装修款1801.02中心机房设计装修款1801.03固定资产大修理支出1801.04租入固定资产改良支出1801.99其他1802.01临时设施原值1802.02临时设施摊销1802.03临时设施清理1802.04临时设施减值准备1811递延所得税资产1901.01待处理流动资产损溢1901.02待处理固定资产损溢B、负债类2001短期借款2101.01本金2101.02公允价值变动2201.01商业承兑汇票2201.02银行承兑汇票2202.01材料款客商合同2202.02工程款项目客商合同1703无形资产减值准备1801长期待摊费用客商1802临时设施2101交易性金融负债2202应付帐款1901待处理财产损益2201应付票据客商第5页，共48页二级科目六级科目三级科目四级科目一级科目辅助核算项目科目五级科目2202.03材料质保金客商合同2202.04工程保修金项目客商合同2203.01.01内部单位客商2203.01.02关联方客商2203.01.03外部客商2203.99其他收入客商2211.01工资2211.02奖金2211.03职工福利2211.04.01养老保险费2211.04.02医疗保险费2211.04.03失业保险费2211.04.04工伤保险费2211.04.05生育保险费2211.05危险作业意外伤害保险费2211.06住房公积金2211.07工会经费2211.08职工教育经费2211.10股份支付2221.01应交营业税2221.02应交城市维护建设税2221.03应交教育费附加2221.04应交资源税2221.05应交企业所得税2202应付帐款2203.01工程款2203预收账款2211.04社会保险费2211应付职工薪酬2221应交税费第6页，共48页二级科目六级科目三级科目四级科目一级科目辅助核算项目科目五级科目2221.06应交防洪费2221.07应交车船使用税2221.08应交印花税2231应付利息客商2232.01内部单位2232.02关联方2232.03外部2241.01.01履约保证金项目客商2241.01.02投标保证金项目客商2241.01.03押金客商2241.02.01代扣房租2241.02.02代扣档案管理费2241.02.03代扣保险金2241.02.04代扣住房公积金2241.02.05代扣宿舍水电费2241.02.99其他2241.03.01个人所得税2241.03.02营业税2241.03.03城市维护建设税2241.03.04教育费附加2241.03.05企业所得税2241.01押金保证金2241.03代扣代缴税金2232应付股利2241.02代扣款项2221应交税费2241其他应付款项目客商职员第7页，共48页二级科目六级科目三级科目四级科目一级科目辅助核算项目科目五级科目2241.03.06防洪费2241.03.07印花税2241.99其他2401递延收益2501长期借款2502.01债券面值2502.02债券溢价2502.03债券折价2502.04应计利息2701长期应付款2701.01固定资产融资租赁费用供应商2702未确认融资费用2711专项应付款2801.01未决诉讼2801.02对外担保2801.03延期交房补偿2801.04工程保修金2801.99其他2901递延所得税负债C、所有者权益类4001实收资本（或股本）客商4002.01资本（或股本）溢价4002.02.01接受捐赠非现金资产准备4002.02.02接受现金捐赠4002.02.03股权投资准备4002.02.04拨款转入4002.02.05外币资本折算差额2241.03代扣代缴税金2241其他应付款项目2502应付债券2801预计负债4002资本公积4002.02其他资本公积第8页，共48页二级科目六级科目三级科目四级科目一级科目辅助核算项目科目五级科目4002.02.99其他4101.01法定盈余公积4101.02任意盈余公积4103本年利润4104.01其他转入4104.02提取法定盈余公积4104.03应付优先股股利4104.04提取任意盈余公积4104.05应付普通股股利4002资本公积4002.02其他资本公积4104利润分配4101盈余公积第9页，共48页二级科目六级科目三级科目四级科目一级科目辅助核算项目科目五级科目4104.06转作资本（或股本）的普通股股利4104.09未分配利润4201库存股D、成本类5401.11.01人工费项目管理5401.11.02.01钢材项目管理5401.11.02.02水泥及制品项目管理5401.11.02.03木竹及制品项目管理5401.11.02.04电线电缆项目管理5401.11.02.05塑料管件及配件项目管理5401.11.02.06电气及配件项目管理5401.11.02.07瓷砖类项目管理5401.11.02.08铝塑钢门窗型材及配件类项目管理5401.11.02.09玻璃及配件项目管理5401.11.02.10消防、通风、排烟项目管理5401.11.02.11卫浴洁具项目管理5401.11.02.12门类项目管理5401.11.02.13环氧树脂制品类项目管理5401.11.02.99零星五金项目管理5401.11.02.14.01周转材料摊销项目管理5401.11.02.14.02周转材料租赁费项目管理5401.11.03.01机械费项目管理5401.11.03机械使用费5401.11.02材料费5401.11.02.14周转材料5401.11合同成本5401工程施工4104利润分配第10页，共48页二级科目六级科目三级科目四级科目一级科目辅助核算项目科目五级科目5401.11.03.02机械人员工资项目管理5401.11.03.03燃料及动力项目管理5401.11.03.04机械进退场费项目管理5401.11.03.05修理保养费项目管理5401.11.03.09其他项目管理5401.11.04.01水费项目管理5401.11.04.02电费项目管理5401.11.04.03工具用具使用费(含低值易耗品摊销)项目管理5401.11.04.04检测费项目管理5401.11.04.05质监费项目管理5401.11.03机械使用费5401.11.04其他直接费5401.11合同成本5401工程施工第11页，共48页二级科目六级科目三级科目四级科目一级科目辅助核算项目科目五级科目5401.11.04.06文明施工及安全质量风险金项目管理5401.11.04.07材料二次搬运费项目管理5401.11.04.08临时设施摊销费项目管理5401.11.04.99其他费用项目管理5401.11.05.01现场管理人员工资项目管理5401.11.05.02奖金项目管理5401.11.05.03福利费项目管理5401.11.05.04.01养老保险费项目管理5401.11.05.04.02失业保险费项目管理5401.11.05.04.03医疗保险费项目管理5401.11.05.04.04工伤保险费项目管理5401.11.05.04.05生育保险费项目管理5401.11.05.05危险作业意外伤害保险费项目管理5401.11.05.06住房公积金项目管理5401.11.05.07业务招待费项目管理5401.11.05.08差旅交通费项目管理5401.11.05.09车辆费用项目管理5401.11.05.10.01办公设备项目管理5401.11.04其他直接费5401.11合同成本5401.11.05间接费用5401.11.05.10办公