全面预算和深度财务分析案例共享全面预算和深度财务分析案例共享InfoPower,2010内容自我介绍自我介绍企业绩效管理(EPM)、预算和费控应用简介算统常问解决方案预算系统常见问题和解决方案深度财务分析案例总结Confidentialandproprietary.Copyright©2010InfoPower.AllRightsReserved.自我介绍-MillerYang工作经历历•GE财务管理培训项目(FMP)毕业•GE照明,有机硅,金融,工业集团担任财务分析,生产财务,审计,会计经理等职务•GE工业及消费品集团印尼财务总监•InfoPower首席财务顾问主要实施项目Confidentialandproprietary.Copyright©2010InfoPower.AllRightsReserved.内容自我介绍自我介绍企业绩效管理(EPM)、预算和费控应用简介算统常问解决方案预算系统常见问题和解决方案深度财务分析案例总结Confidentialandproprietary.Copyright©2010InfoPower.AllRightsReserved.企业绩效管理闭环和EPM套件WorkplanFormationWorkplanKick-OffQuarterlyPortfolioReview(SIDC,Board)PlanningMonitoringSIDCWorkplanFinalisationFormationandReviewMonthlyPortfolioReportMonthlyCashflowForecastAnnualCycleSIDCInvestmentApprovalGreenlistReviewExecution费用控制Confidentialandproprietary.Copyright©2010InfoPower.AllRightsReserved.主流预算产品SAPBPCOracleHyperionIBMCognosPlanningMPCPlanningConfidentialandproprietary.Copyright©2010InfoPower.AllRightsReserved.6预算系统主要功能点Confidentialandproprietary.Copyright©2010InfoPower.AllRightsReserved.Confidentialand费用控制系统功能特点1.支持多种工作流管理如费用的网上报销、各种市场活动的费用(往往涉及更大、更重要的费用)、一次性采购的申请和批准、出差的预先计划等;每种费用类型都可以按业务驱动需求,定制不同的格式内容、补充说明、财务控制规则每种费用类都可以按务驱动需求定制不同的格式内容补充说明财务控制规则以及在线审批流程2.支持多用户,和系统的高度可用性比如用户数超过4,000人、且分布在全国各地、终端登录方式的多样性(网吧、家用电如用户数超,分布在各端录方式多样性家用脑)。实例证明系统可稳定地支持不同组织架构的上万个用户内含有效的安全机制,以保证系统即使放在Internet上也不会泄漏公司的专署敏感信息,当然也可与公司的Token安全机制对接。我们建议系统构建在公司内网中3.与多系统的集成实现与预算系统的集成,以预定义财务规则的方式,控制预算的执行;与ERP系统一道,提供完整数据来进行预算与实际的比较分析;实现与ERP的集成,自动的对已批准的费用的记账,还可以与银行系统连接,反馈给报销用户报销的进度;实现与数据仓库的集成,从而实现各类动态的复杂规则的设定;实现与其他系统的集成,如与人力资源管理系统和客户关系管理等的集成,使系统提供简捷的费用录入、提供经理批准的依据、进而进行多种分析,比如以客户为导向Confidentialandproprietary.Copyright©2010InfoPower.AllRightsReserved.的费用分析内容自我介绍自我介绍企业绩效管理(EPM)、预算和费控应用简介算统常问解决方案预算系统常见问题和解决方案深度财务分析案例总结Confidentialandproprietary.Copyright©2010InfoPower.AllRightsReserved.解决方案常见问题预算流程解决方案常见问题预算分为年度预算和季度滚动预测,有时会要求额外的滚动预测版本用户永远在编制滚动预测,如(二月份编1+11十月份编9+3+12然后10+2有时会要求额外的滚动预测版本下年度预算比较和参考的基础应该是当年全年昀新预测(如9+3)年度预算有多个版本甚至在年度1+11,十月份编9+3+12,然后10+2+12…..),年度预算只是滚动预测的一次更新一年只需一次从零开始的预算填写(也年度预算有多个版本,甚至在下年度开始后还会调整滚动预测不得不从明细开始,但管理层更多要求速度年只需次从零开始的预算填写(也可用拷贝数据完成),然后一直用自上而下的调整完成,如编制3+9,9个月的预算数据由以前版本流转过来,不需要重新填写用户只需调整9个月明细或全年层更多要求速度需要在全年总数不变的情况下把实际产生的差异调整到其余月份新填写,用户只需调整9个月明细或全年(自动分摊到9个月)可设置公式在全年总数不变的情况下把实际产生的差异调整到其余月份,但可可以编制每月滚动预测才是个好的预算系统实际产生的差异调整到其余月份,但可能会产生负数Confidentialandproprietary.Copyright©2010InfoPower.AllRightsReserved.可以编制每月滚动预测才是一个好的预算系统预算系统数据集成EPM流程:实际-滚动预测-预算-展望-实际实际*1.上载实际至预算系统6.通过利润率分析判断展望2是否合理(与同年度预算、季度预测、去年实际比)2.系统基于昀新实际自动创建以后月展望1,并复制到展望2滚动预测*展望是否OK不,重复3-53.修改展望2(明细或自上到下)4.查看展望2结果(同年度预算、季度预测、去年实际比)5.批准并上载到BI系统任务**7.准备第二年高层预测8.查看任务结果(同昀新展望、预测比较)9.批准任务版本15.通过利润率分析判断年度预算是否合年度预算**年度预算是否OK不,重复11-14润预算理(与昀新展望、季度预测比)10.准备年度预算假设11.修改年度预算(明细或自上到下)12.查看年度预算结果(同任务、昀新展望、预测比较)13.批准年度预算并上载到BI系统14.复制到昀终年度预算多年展望*21.通过利润率分析判断年季度预测是否合理(与全年预算,中心展望,上期预测比)16.用当期预测替换上次预测17.复制昀新展望到当期预测10.修改当期预测(明细或自上到下)11查看预测结果(同年度预算昀新展望比较)Confidentialandproprietary.Copyright©2010InfoPower.AllRightsReserved.多年展望季度预测是否OK不,重复18-20*Year1**Year211.查看预测结果(同年度预算、昀新展望比较)12.批准当期预算并上载到BI系统实际、预测、预算一体化举例Confidentialandproprietary.Copyright©2010InfoPower.AllRightsReserved.12解决方案常见问题多版本预算解决方案常见问题销售是由市场、竞争者情况、产能、市场费用投入价格新产品开发地区设立目标版(自上而下),递交版(自下而上)和调整版(自上而下)场费用投入,价格、新产品开发、地区等诸多因素或维度决定的预算目标需要逐级分解,分解过程中各级都可能预留一些空间而上)和调整版(自上而下)设立虚拟的预算科目,如所有销售费用用来制定预算目标,并分摊至明细科目(可选)各级都可能预留些空间总部不可能制定非常明细的预算目标子公司详细预算编制完成后逐级汇总汇总过程可能需要内部数据联动和科目(可选)预设流程和公式,自动完成数据联动和内部抵消预算填写和计算应充分考虑各子公司,汇总过程可能需要内部数据联动和抵消子公司某些科目预算编制方法可能不一致预算填写和计算应充分考虑各子公司、现在与将来的标准化和灵活性创建多个可从任意角度进行自上而下调整的版本并确保明细和调整粒度致汇总的预算需要再次调整,调整可能是明细的,也可能是粗粒度的调整的版本,并确保明细和调整粒度一致Confidentialandproprietary.Copyright©2010InfoPower.AllRightsReserved.调整版的灵活和性能决定用户满意度调整版本预算流程预算自上而下调整投资,库存,应收和其他资产负债表现金流量表项预算人力、研发、固定费用预算销售,成本,和变动销售费用预算自上而下下达目标子公司递交版本任务版本调整版本输入公司战略产品结构市场增长市场占有率竞争者情况按产品、渠道、区域、月销售数量销售单价单位成本转移价格利润率按部门、级别、月的人头计划基本工资、福利假设福利上下限假设各费用动因假设各费用发生次数或数量按项目固定资产投资计划固定资产类的折旧年限和残值存货账龄或周转率计划应收账款账龄或周转率计划各个角度、层级调整销售调整单位成本或变动销售费用各个角度、层级调整费用竞争者情况净利润率边际利润率费用节约目标资金周转率汇率单位变动销售费用各费用发生次数或数量各费用分摊动因其他资产负债表项计划利息预测整费用输出总体利润表营运现金流量销售金额销售成本工资、福利预算各费用预算折旧存货预算重新计算所有输出营运现流量主要指标销售成本毛利率变动销售费用边际利润率内部产销联动内部利润抵消各费用预算费用分摊到产品研发和关联公司收入联动存货预算应收账款预算银行借款预算银行利息预算利润表产品利润表Confidentialandproprietary.Copyright©2010InfoPower.AllRightsReserved.产品边际利润表资产负债表现金流量表财务预算分析Confidentialandproprietary.Copyright©2010InfoPower.AllRightsReserved.销售数量数量:按SKU,城市/渠道,月输入自下而上版本举例销售金额销售数量销售价格返利及折扣边际利润数量按,城市渠道,月单价:按SKU,地区,年%:按科目,地区,年生产成本运费变动成本边际利润配料表:按SKU,年单位成本:按科目,城市,年利润消费税单位成本:按产品类,月品牌使用费单位成本:按产品类,月乘以销售数量或销售金额,直接得到按SKU,城市,月的预算市场费用人头及人力费用固定费用按,城市,月的预算费用金额:按科目,产品类,大区,月人头计划,福利假设:按部门,级别,月人力费用固定资产投资和折旧费用公共费用固定费用部门,级别,月投资金额,折旧年限,残值:按部门,项目,月费用金额,分摊比例:按部门,月Confidentialandproprietary.Copyright©2010InfoPower.AllRightsReserved.部门专项费用部门可控费用按销售或其他动因分摊至产品费用金额:按部门,月费用金额:按部门,月销售数量输入月城市/渠道SKUConfidentialandproprietary.Copyright©2010InfoPower.AllRightsReserved.生产成本-发酵过程的配料表Confidentialandproprietary.Copyright©2010InfoPower.AllRightsReserved.18生产成本-灌瓶过程的配料表Confidentialandproprietary.Copyright©2010InfoPower.AllRightsReserved.19人力计划-福利假设1.选择PLAN下的输入表:INPPLANSalaryBenefitsINP_PLAN_SalaryBenefitsAssmptn2.按成本中心和level逐个输按成本中和逐输入Benefit